企業內部控制在財務風險管理中的應用研究

摘 要：企業在日常經營管理的過程中可能會面臨著比較多風險，其中影響最大的就是財務風險，也是企業在進行安全管理過程中至關重要的一項內容，關系到企業今后的可持續發展。企業內部控制對于規避財務風險、保證企業各項工作有序開展有著十分積極的幫助作用。本文在研究過程中將企業內部控制在財務風險管理中的應用進行了分析，找出了目前企業內部控制在財務風險管理中所存在的問題，并在此基礎上提升企業內部控制在財務風險管理水平的對策，希望對我國企業今后可持續發展能夠起到積極幫助作用。

關鍵詞：內部控制;財務風險管理;應用

一、前言

在企業發展過程中，機遇與風險是同時存在的，企業在激烈的市場競爭當中如果想要獲得更為廣闊的生存空間，關鍵所在就是要抓住機遇，對財務風險進行有效控制。企業在應對財務風險過程中內部控制是十分重要的一種手段，其具有著十分顯著的預警效果，對于企業未來可持續發展有至關重要作用。然而目前國內很多企業在利用內部控制機制開展財務風險管理上還存在著很多的問題，導致內部控制在應對財務風險方面所起到的作用無法得以有效發揮。如何結合實際情況構建出較為完善的內部控制制度、落實強化監督制度，科學合理的發揮內部控制在財務風險管控方面的作用已經成為了人們所關注的焦點問題。

二、企業內部控制在財務風險管理中所存在的問題

（一）內部控制體制認知不到位

隨著內部控制理論的不斷發展，將關注的重點也集中在了確認、咨詢與服務導向層面，其能夠科學合理的幫助企業對財務風險加以有效控制，對企業內部管理制度加以有效完善，對企業目前組織結構進行完善，對于企業治理水平不斷提升有良好促進意義。但是從目前我國實際情況看，我國民營企業還存在著十分明顯的家族治理現象，可能會出現內部控制機制不健全、落實不到位與崗位設置不健全等一系列問題。一些企業管理人員認為，企業目前財務風險已經被得到合理控制，不需要采用內部控制對策，最終造成了內部控制標準較低、形式化。導致這些問題出現的主要原因就是絕大多數民營企業并沒有充分認識到內部控制體制所具有的積極效果。如果忽視內部控制所具有的重要作用，就無法對內部控制工作進行準確把握。所以企業應當積極有效的對財務風險進行有效規避，保證企業經營目標能夠得以順利實現。

（二）崗位職責不明晰

從目前很多企業實際情況看，還存在著內部控制效果不理想的情況，這主要是因為企業從設計到審計、監督等一系列環節都存在著組織機構不合理、崗位職責不明確情況。例如，在企業當中存在著一人多崗情況，而這些崗位彼此之間則是不相容的，因此也容易會出現混崗情況。企業內部會計、監督、管理等職位全部由一人承擔，就可能會導致徇私舞弊情況發生，導致企業面臨不必要損失。同時一些企業沒有對員工進行有效的培訓與管理，造成內部員工內控意識不到位，不重視內部控制，缺乏大局觀念。一些企業管理者以及員工無論是從專業素養還是從道德素養層面還存在著比較多的問題，導致企業內部控制機制運轉出現問題。

（三）內部控制制度不健全

如果企業的內部控制制度存在不健全情況必然會導致風險管理存在一系列問題，威脅企業可持續發展。在進行企業控制與管理的過程中，制度是十分重要的基礎，制度建設不到位或者企業運行存在偏差，都會導致企業在實際運營管理過程中出現問題。財務風險管控想要發揮效果，關鍵所在就是要擁有一套較為完善的內部控制制度，進而對企業內部相關工作人員行為加以有效約束與規范，幫助企業對風險進行合理的甄別與評估，進而為財務風險管控奠定堅持基礎。所以，內部控制制度的不健全是目前企業財務風險管理不到位的主要原因之一。

三、提升企業內部控制在財務風險管理水平的對策

（一）明確內部控制職能

民營企業在建設內部控制制度的過程中，關鍵所在就是要結合自身實際需求以及發展特征內部控制各個職能進行有效定位與落實。民營企業在發展的最初階段，存在著業務范圍小、組織結構簡單特征，而內部控制的主要職能則是進行財務與預算核算等等。對企業實際運營活動實施過程中是否合法、合規以及所出現的財務報告以及營銷報告真實性與有效性進行判斷。但是隨著企業規模的不斷擴大，組織結構也逐漸朝著更為復雜的方向不斷發展，傳統層面上的內部控制顯然無法滿足企業今后實際發展要求。在這種情況下，內部控制就必須要對企業的組織結構、運營體制、內部管理制度進行有效評估，對企業目前所存在的風險管理問題與缺陷加以總結與分析，并在第一時間提出整改對策。從實際角度上看，內部控制需要為企業今后發展營造出理想經營管理環境，最大程度上避免企業出現財務風險，最終保證經營目標得以順利實現。所以，對于民營企業而言應當結合自身發展的實際情況以及組織結構特征對內部控制職能進行有效明確。

（二）改善企業內部組織結構

如果想要保證內部控制工作得以順利開展，關鍵所在就是要構建出科學完善的內控組織結構與相應制度，內部組織結構對于內部控制工作的有效開展將會起到至關重要的意義。企業應當結合本企業資產規模、組織結構特征以及業務范圍對組織結構進行有效設置，防止人力資源的浪費，同時也要保證內部控制制度得以合理落實。內部人員自身的能力與素養、各個管理團隊人員的整體結構與職位部署都會對內部控制工作能否發揮效用產生較大影響。所以，結合本企業今后發展的實際需要對人員結構進行合理完善有著十分積極的幫助作用。從人員素質涵蓋的內容角度看主要包括專業素養與道德素養，而道德素養在內部控制制度落實的過程中也起到了十分重要的意義。而專業素養則可以利用入職培訓以及后期的學習得以提升，但是道德素質往往與人的價值觀有著緊密聯系，一旦形成是無法利用培訓加以改變的。

（三）建立科學完善的內部控制財務風險管理機制

確定科學完善的內部控制制度是保證企業內部控制效果得以發揮的重要基礎，也是開展財務風險管理的重要前提。在構建內部控制制度的過程中應當從以下幾個方面入手：（1）企業應當始終堅持貫徹以風險管控為目標的財務管理制度，為企業今后各項財務管理工作的有效開展奠定基礎。（2）保證財務風險管理工作當中內部審計工作擁有理想獨立性，保證其科學有效。（3）不但加大監督管理力度，保證制度得以有效落實。（4）積極開展日常宣傳工作，在企業內部形成統一完善的內部控制意識，營造出良好管理氛圍。

四、總結

企業內部控制工作對于企業財務風險管理有著十分積極的重要意義，兩者緊密聯系在一起，科學完善的風險管控需要將內部控制制度作為重要保證。企業應當結合自身實際發展情況表，對目前所存在的財務風險管理問題有科學認識，不斷深化內部控制在財務風險管理當中的應用力度，科學合理的解決問題，幫助企業實現可持續發展目標。

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作者簡介：

杜楠，女，1998.08.16，山西省晉中市昔陽縣，碩士，會計。

（東北石油大學 ?163318）