關于企業內部控制與風險管理的思考

劉星

摘? 要：隨著我國經濟的快速發展，綜合國力的穩步提升，特別是進入到新世紀以來我國企業也得到了快速的發展，但是在快速發展的背后也導致企業所需要面臨的風險不斷提高，本文就主要針對我國企業的風險管理以及企業的內部控制進行了全面的分析研究，首先從企業的財務風險以及企業的內部控制的概念入手，分析了我國企業內部控制當中面臨的風險問題，我國企業的風險管理意識較為淡薄，企業的風險控制體系不夠完善等等問題，并且針對發現的問題提出了相應的解決措施和管理意見，希望能推動我國企業的發展，提高企業內部控制水平的提升，有助于發揮企業內部管理以及風險管理的同時性和協同性。

關鍵詞：企業;風險管理;內部控制;研究分析

1.概念簡介

1.1.企業內部控制

企業內部控制管理簡單來說就是企業根據目前自身實際的管理機制以及措施，主要以企業的風險管理，風險評估等方面展開相關的工作，對于企業在內部管理當中存在的問題進行合理的優化。從企業管理者的視角分析，企業內部控制就是企業風險管理的附屬，內部管理作為企業風險管理當中最主要的環節，是企業風險管理當中最主要的部分。企業的內部管理就是一個從內而外的過程，企業通過內部的考核相關的獎懲制度為基本點出發，做好企業風險管理，企業風險評估等工作，實現企業內部控制的價值最大化。

1.2企業風險管理

風險管理就是指企業在發生風險之后所采用的應對措施與方案。它是在企業保證日常經營活動有序進行的基礎之上，來完善自身對財務內部風險的把控能力，需要進行科學預算與方法研究，不僅對風險進行系統識別，而且要進行全面管理與控制，從而降低企業的成本與財務損失。

1.2.1.籌資風險

籌資風險的含義是指企業在籌集資金且負債經營時會給財務成果帶來一系列的不確定性的未知風險，主要從負債數額的大小和償還債務的能力指標等體現出來。當負債金額增長時，利息費用也會伴隨本金的增大而增多，進而導致企業獲得的利潤減少，影響企業的債務償還能力。

1.2.2投資風險

投資風險是指對內或對外的投資項目帶來的收益有可能會減少，可以從企業的固定資產和長期股權投資等數據情況體現出來。如果投資者在決策時發生了失誤，就會降低企業的具體盈利和收益能力水平。

1.2.3營運風險

營運風險是指企業在進行資金周轉的情況下給企業帶來的收益影響，這主要體現在營運能力和流動資產結構兩方面，其中主要的觀察對象時企業存貨和應收賬款，如果一個企業的資產流動性變差的話，說明他本身的變現能力是偏弱的，這就不利于企業的長期發展，進而造成企業營運風險。

2.企業內部控制當中存在的風險管理問題

2.1企業風險管理意識較為淡薄

我國經濟的快速發展，我國企業所需要面臨的競爭不斷加劇，不但需要面對國內企業的競爭，還需要考慮國外企業帶來的壓力，如此多的不確定因素導致企業實際所處的競爭環境更加嚴峻，企業需要面臨更大的風險。但是目前我國很多企業風險管理以及內部控制意識較為淡薄，觀念較為陳舊，缺乏應有的重視，甚至很多企業對于風險的認識程度僅僅只是針對財務風險，沒有全面的認識。并且近年來，隨著我國金融行業的不斷發展，企業應當正確的認識到風險管理的重要性。很多企業為了最大程度的規避風險，盲目的使用金融產品進行風險的規避，沒有充分認識到金融自身的高風險，企業不能單純的只是為了控制風險菜使用風險管理措施，這樣很容易得不償失反而讓企業處在更大的風險當中。

2.2企業管理結構不完善

要想實現企業內部管理的正常運行就必須保證企業本身擁有者一套較為完善的治理結構，這也是企業內部管理最基本的條件和保證。企業內部管理的實施者和管理者主要是來自于企業的管理人員，但是如果企業本身的權力設定存在一定的問題，就很容易導致企業的內部控制無法快速有效的實施。企業當中內部管理和企業戰略調控的核心是董事會，董事會就是主要通過對于企業的風險管理以及內部控制進行相關的研究，但是目前我國董事會機制的建設不夠完善，存在職權錯亂的現象和問題，在本質上對于公司的治理是不利的，很容易導致出現權力混亂，企業也就無法保證自身的內部控制高效的實施，更好的完成風險的管控。

2.3 企業風險控制體系不夠全面

隨著我國現代化的經濟市場的快速發展，企業需要面臨著更多的不確定性，這也給企業的管理帶來了更大的風險，企業需要不斷完善自身關于財務風險的認定以及評估，不斷完善細化自身的風險控制制度。但是目前我國很多企業的風險控制機構缺乏應有的獨立性，無法做到全面的控制實施相關的風險管理措施。部分企業缺乏應有的風險預警機制，不能快速高效的應對風險，讓企業處在一個不利的局面，還有一部分企業缺乏應有的風險識別機制，企業出現風險不能快速高效的解決，不能為企業的管理人員提供切實可信的信息資料，甚至很多企業在日常的經營管理當中根本不能發現已經存在的風險，風險控制也就成了一紙空談。此類現象在我國企業當中普遍存在，導致我國企業的管理存在較大的障礙，嚴重威脅著我國企業的發展。

3.基于內部控制下的風險管理措施

3.1不斷強化企業自身的風險管理意識

科學有效的進行企業的風險管理是保證企業內部控制開展的根本和基礎，也是體現企業自身運營理念以及企業文化的重要方式，企業的風險管理直接影響著企業相關戰略的實施和制定，是保證企業快速長遠發展的根本。所以，企業必須要實施科學有效的內部控制體系，全面重視應有的風險管理，不斷強化企業風險管理意識體系，建立一個良好積極的企業風險管理體系必須要不斷重視風險管理，為企業各級員工樹立正確的風險識別以及風險管理的意識，將風險管理和企業生產經營等多個環節融合起來，用行動去引導意識，用意識去指導企業的戰略，打造一個良好的企業氛圍，推動企業風險管理和內部控制的正確實施，降低企業所需要面臨的風險。

3.2加強健全企業的結構體系

科學的企業結構包括企業內部控制以及反饋等等系統，企業只有不斷優化自身的管理結構才不會導致權力的混亂，才能為企業管理人員提供一個穩定的環節。并且企業需要全面提高董事會的作用，發揮董事會在企業決策方面的作用，要提高獨立董事在董事會當中的占比，并且將獨立董事的收入直接和所承擔的風險聯系起來，只有這樣才能保證獨立董事真正的為企業考慮。

3.3細化風險控制體系

風險控制體系作為一個較為復雜的工程體系，當中涉及到了風險識別，風險管理等等，粗枝大葉的風險控制體系不能保證企業內部控制的實施，很難達到有效的控制和管理，降低企業所需要面臨的風險，企業必須做到不斷優化和細化自身的風險控制體系。首先企業需要不斷細化自身的風險識別機制，風險識別作為企業運行的根本，企業需要充分結合企業當下實際的經營模式和內部管理模式，分析企業每一項投資當中面臨的風險大小，根據企業實際的風險承受能力，將風險控制在自己可控的范圍。其次企業需要細化對于風險評估的流程，風險評估最根本的目的就是為了幫助企業在面臨風險的時候可以提供一定的參考依據，風險評估的正確性直接影響到了企業的決策的正確性。最后，企業需要加強企業內部控制的風險管理，提高風險管理的效率，不斷優化，達到最大化的利用。企業只有在進行內部控制的過程當中不斷優化和細化自身的風險控制體系，才能保證企業快速發展。

結束語

本文首先分析了企業內部控制以及企業風險管理的內涵，對于企業在內部控制下的風險管理進行了全面的分析，針對發現的問題提出了相應的解決措施。從本文的研究當中我們發現企業的內部控制和風險管理存在較為密切的聯系，企業內部控制以及企業的風險管理存在相輔相成，通過本文的研究希望我國企業能夠充分認識到企業內部控制以及風險管理的重要性，提高我國企業的競爭力，實現快速長久發展。

參考文獻

[1]? 王洪麗.企業內部控制與風險管理關聯分析[J].財會通訊，2014（17）.

[2]? 陳冬梅.基于風險管理的企業內部控制研究-以貴州茅臺酒公司為例[D].河北：河北科技師范學院，2015.

[3]? 李莉.論企業內部控制的風險管理機制[J].企業經濟，2012（03）.

[4]? 林鐘高，曾祥飛，王海生.內部控制、風險管理與企業價值[J].財政監督，2011（08）