科學謀劃構建現代財政稅收體系

杜永杰

摘 要：科學的現代財政稅收體系對于地區財政稅收工作的順利開展有著非常重要的作用，對于開發區來說更是如此。本文對開發區的稅收現狀進行了簡單介紹，探索了開發區發展的當前態勢，并且對自身不足進行了分析，最后提出了相應的工作措施，希望有助于進一步促進開發區的發展和財政稅收工作水平的提升。

關鍵詞：稅收體系? 構建? 措施

《山西省開發區條例》的施行，為山西經濟轉型的“兩轉”注入了強心劑，同時也對區域經濟的均衡發展起到了引領，示范效應。以山西省某地開發區為例，淺議開發區稅收收入的組織。

一、稅收現狀

截止2018年年末，區內注冊登記企業約17000家，其中規上企業的比重不足1%，非國有控股企業的比重達到95%以上。按行業分布，主要有裝備制造、電子科技、醫療器械、食品加工等制造業和軟件開發、地產置業等相關服務產業，其中電子科技和裝備制造行業稅收貢獻較大，尤其是富士康一企獨大的局面甚小。各稅種占比中，增值稅達到40%，個人所得稅、企業所得稅等共享稅達到11.80%，城市維護建設稅等地方稅達到43.57%，表明開發區對地產開發和土地出讓有一定的依賴。

二、當前態勢和自身不足

經過較長時間的運行，開發區產業布局和發展規劃已經基本建立，隨著煤炭市場的回暖和山西“兩轉”的成功，財政收入和稅收體制逐步建立和健全;但與上海張江、武漢東湖及北京中關村等先進開發區仍有較大差距，如何迎頭趕上，認清當前態勢和自身不足是至關重要的。

（一）當前態勢

一是財政部繼續加大對中小微企業稅收優惠力度，下發增值稅、企業所得稅及城維稅等稅種的減稅降費文件和規定，這一系列政策對中小微企業的發展有著一定的助力，但是也在一定程度上減少了開發區的稅收收入。二是國家對環境保護工作的重視程度持續提升，各地持續開展環境保衛戰，受此影響開發區道路、管網等基建項目及新入區項目廠房的建設進度會相應減緩，這在一定程度上影響了開發區的成長速度和稅收增長速度。五是財政部對地方政府招商引資相關稅收返還的自由裁量權進一步規范和縮緊，使得招才引智工作競爭加劇。

（二）自身不足

一是，開發區雖然已經獲得了一定的發展成果，但是在總體發展規劃和各園區發展主要方向上尚未完全確立，這在一定程度上影響了開發區的快速發展。二是原有生物制藥、電子科技、軟件開發等存量企業基礎較為羸弱，很難在較短時間內迅速成長，并且達到做精、做尖的目的。三是開發區融資渠道、資本運作平臺等構建乏力，這在一定程度上影響了開發區企業的融資成果，而缺少足量資金的支持，必然會對開發區企業的發展帶來一定的阻礙。四是開發區所屬國有企業市場化觀念較弱，在日漸激烈的市場競爭中，其盈利能力必然受到影響，市場競爭能力有待進一步加強。五是調動和發揮稅務、土地等派駐單位人員工作積極性手段不夠豐富，無法充分激發這些工作人員的積極主動性，影響了工作效果。六是商業地產和重資產工業等項目招商成效短期內不能凸顯。

三、工作措施

一是結合開發區現有產業的基礎，按照發布的十三五產業發展規劃綱要，確定中長期發展規劃方向，并在此基礎上編制完善的開發區建設發展方案，根據各園區地理區位、產業基礎等元素進行錯位競爭，促進園區內企業的共同成長。

二是借鑒國內先進開發區管理派駐單位的成功經驗，將派駐單位目標責任全面納入管委會考核，提出管理辦法上報省人大審議，實現同工同酬，以調動各級職員的積極性。各級職員的工作積極性提升后，將會進一步促進相關工作質量和效率的提升，從而為開發區各項工作的順利開展提供良好的前提條件。

三是探索開發區農村銀行設立模式，有效利用被征地農民補償資金的沉淀部分，以拓寬開發區內入區企業的融資渠道，為開發區內的企業提供資金支持，促進其快速發展。這種方式不僅幫助區內企業獲得了發展資金，同時也為征地農民帶來更多收入，從而達到雙贏的目的。

四是利用開發區引入的創新研究院、智庫中心等研發團隊和對接王志剛工作室等國內外一流的咨詢機構，為存量優質企業把脈，幫助其發現企業發展過程中存在的各項問題，并且積極解決相應問題，以此來促進其進一步發展，同時還要鼓勵其做大做強。

五是梳理開發區現行的招商項目、扶持政策，對標國內先進開發區相關優惠政策，根據產業類別分類修正和完善整合前、后扶持政策，以此來吸引更多優秀企業進駐開發區，促進開發區的進一步發展。

六是為區屬國有企業松綁，變輸血為造血;首先，應當賦予國有企業干部更多的權利，使其在人才聘用、員工薪酬制定及項目決策等方面擁有更多的自主權，從而根據企業發展的現實情況來開展相關工作。其次，應當積極鼓勵國有企業探索市場化經營道路，努力提升其市場競爭力，使其在激烈的市場競爭環境下能夠獲得快速可持續發展，不斷提升企業的經營收益。在這一問題上，開發區可以先期加強地產、基建和資本運作等板塊的國有企業競爭實力，對其市場化經營進程進行監督，并且給與適當的支持，力爭用三年時間使其全面實現市場化運作，從而有效提高國有資本收益。

七是強化開發區各部門協同工作，建立財政、發改委、經信委、稅務、土地、工商等稅收聯勤制度，使得各部門能夠在統一領導下，共同為稅收工作的開展服務，真正做到信息共享、信息共用，這樣不僅有助于提升稅收工作的效率，而且還有助于避免傳統稅收業務開展過程中的一些由于各部門信息不對稱所導致的問題。另外，稅收聯勤制度的建立有助于稅負部門從行業、稅種等多個方面進行相應的比對分析，從而發現稅收征管存在的漏洞，以及排除稅收工作過程中的各個風險點，同時還有助于其進一步發掘開發區的稅收收入潛力。

八是加大開發區存量重點稅源企業的管家式服務，為稅源企業提供宣傳輔導、遵從評價、稅務風險預警、需求反饋、預約服務、個性定制等一系列服務舉措，充分應用稅務機關的所有服務資源，為稅源企業提供最佳的稅務服務。另外，應當密切關注重點稅源企業的重大變化，并且針對變化情況為稅源企業提出科學合理的應對措施。

九是開展土地增值稅、印花稅、房產稅、土地使用稅等地方稅種的專項審查，尤其是關注印花稅和增值稅的比對。這樣可以保證相關稅收政策的順利落實，稅收收入能夠及時、足額的入庫，同時對偷稅、逃稅行為進行有效監控，從而規范開發區內各企業的稅收行為，保證稅收工作的順利開展。

十是從開發區產業、稅種、重點稅源企業等多維度建立稅收分析平臺，力爭實現實時動態監測和剖析，這樣有助于了解開發區內的稅源構成、稅收潛力等情況，保證稅收計劃科學、合理準確，并且進一步強化稅收征管，推進依法治稅工作的開展，同時還有利于完善稅收征管質量考核體系。

十一是積極聯系金融辦、國資委、銀保監局等省級部門，加大駐晉央企、省屬企業及外省銀行、保險、信托、基金及證券等金融（類金融）類企業在開發區設立總部，進一步提升開發區的發展潛力。金融類企業的入駐不僅能夠有效拓展開發區內企業的融資渠道，緩解這些企業的資金壓力，滿足其資金需求，促進其快速發展，而且也在一定程度上拓寬了金融類企業自身的業務覆蓋范圍，有助于提升其自身收益，能夠在一定程度上實現多方共贏。

十二是支持土地部門創新開展土地出讓工作，關注土地整理、土地出讓等相關環節，全過程實行財政資金績效評價，進一步加強專項資金的管理。另外，全過程財政資金績效評價的實施有助于推動土地部門績效管理工作的開展，并且提高其資金使用效益。

十三是發揮基礎設施、成果轉化及土地整理等三支基金的杠桿作用，積極引導區內融資擔保、小貸、股權等公司的業務方向，著力推進基礎設施建設，良好的基礎設施能夠進一步提升開發區對人才的吸引力，為開發區企業引進更多優秀人才提供良好的保障。另外，為開發區企業提供和破解入區企業發展的資金融籌難題，使其能夠在項目建設、科研、生產等方面投入更多的資金，從而進一步促進開發區企業的發展。

十四是全面做好開發區支持政策的宣傳工作，同時還應當加大宣傳工作的針對性，將宣傳重點放在對符合開發區發展規劃的相關類型企業上，甚至可以深入一些符合開發區規劃需求，實力雄厚的企業內部進行專項宣傳，鼓勵其在開發區設立項目，進一步增強開發區的經濟實力和發展潛力，同時也能有效提升開發區的稅收水平。