企業稅務風險管理探討

郝建勛

摘 要：在新時代發展背景下，企業規模在不斷擴大;但在這個過程中，一些企業出現了很多風險問題，其中企業稅務風險表現得尤為突出。如果企業內部控制機制和管理制度不健全，同時再加上很多企業領導人的稅務風險管理意識不足，就會導致稅務風險的發生，影響企業在競爭激烈的經濟環境中安全、持續和健康的發展。因此，本文對企業稅務風險管理存在的問題進行分析，并提出幾個要點，如提高企業對稅務風險的識別能力、有效地管理和控制企業稅務風險、建立企業風險管理的機制等，期望能夠起到一定的參考作用。

關鍵詞：企業? 稅務風險管理? 策略

自經濟全球化之后，企業的競爭壓力越來越大，很多企業都想要在市場競爭中獲取主導地位，并安全穩定地發展。在這個過程中，企業能否切實加強稅務風險管理，使企業有足夠的風險防控能力，對保障企業的運營發展有著至關重要的作用和意義。

一、企業內外部風險對產生稅務風險的影響

（一）企業的內部風險

在市場環境和監管政策不斷變化的今天，很多企業內部流程如果不能盡快調整適應，都存在著巨大的稅務風險。尤其是對于企業的管理層來說，其習慣性將目光放在發展戰略和經營策略上面，對于稅務風險和風險爆發后產生的危害，往往認識不夠，進而導致企業在運營過程中發生了很多稅務風險。比如在企業進行大宗衍生品貿易交易時，如果對相關交易規則和稅務政策的銜接意識不足，企業就很有可能發生稅務風險。在企業進行商務談判、商務合作、合同簽訂時，應當有財務部門的加入，利用財務部門專業的財務知識和意識進行準確判斷，這樣才能使企業的稅務風險最小化。所以企業應該建立一套完善的稅務風險管理體系，這一體系往往是由財務部門進行組建，并貫穿到企業經營的各個環節。

（二）企業的外部風險

最近幾年我國稅務局在稅務風險管理的信息化和頂層設計上取得了很大的進步，主要體現在稅務風險預警體系的建立和大數據環境下稅收征管手段的加強上，但是企業的應對水平還處于參差不齊的狀態，大部分的企業還處于被動的適應狀態，沒有建立起有效的稅務風險防控體系。從我國目前情況來看，基層稅務管理還處在上傳下達、由上至下的一種傳統管理模式中，主要精力在忙于系統預警事項的事后核查上，稅務部門無暇對所轄企業進行主動的、事前性的風險提醒，從源頭上幫助企業化解稅務風險。因此，外部監管體系在預防風險的有效性上會大大降低。眾所周知，在經濟高速發展背景下，我國經濟發展中出現的新事物、新模式越來越多，導致稅務政策的變化始終滯后，這些因素導致企業在新業務背景下很難找到準確的政策依據。不僅如此，雖然稅收政策都是依據很多實際情況來進行變化和調整的，但很多企業對稅務政策制定的背景和初衷缺乏準確的判斷，從而導致企業對政策的理解產生偏差，從而產生稅務風險。稅務風險的出現，除了與稅務風險本身的屬性有關聯外，還與企業涉稅部門人員的素質有關。這些人員必須要具備較強的稅務風險管理意識，這樣才能將稅務風險降低到企業所能承受的水平，才能對企業可能發生的稅務風險進行有效的控制。

二、企業發生稅務風險的幾種原因

（一）企業發生稅務風險的內部原因

其一，企業管理人員缺乏稅務風險管理意識，從而導致企業做出錯誤決策，損害到企業的利益，從而造成不必要的損失。其二，企業財務管理人員缺乏對稅務風險的正確認知和判斷。對于企業財務管理人員來說，稅務風險管理是一項非常重要的職責，他們的稅務風險意識、稅收知識的缺乏會給企業造成不必要的損失。其三，企業管理層出現管理能力不足、責任不明確、信息傳達不到位、不準確的現象。同樣，企業各部門之間、企業與企業之間也存在著這些類似的情況，這些現象都是引發企業稅務風險的內部原因。

（二）企業發生稅務風險的外部原因

其實大部分企業的稅務風險的外部原因多是因為市場環境的變化和國家稅務政策的改變所導致的。這種變化會因為企業規模龐大、處理事務的繁瑣而形成一種蝴蝶效應。一般而言，這種變化對于企業來說是很難察覺到的。此外，在稅收法律、法規等相關政策的多變性影響下，也會在一定程度上引發企業產生稅收風險。而這除了會影響到企業的納稅金額外，還會因稅法前后銜接不一致的問題而使企業的稅收風險在這種彈性變化中加劇。

三、企業對于稅務風險管理的幾個要點

（一）企業稅務風險管理的內部要點

第一，對于企業來說，稅務管理風險的發生與否，主要取決于企業管理層和各個部門之間一個相互溝通的過程中，可能出現信息傳達不到位或者不夠準確的現象，從而導致企業發生稅務風險。從這一點可以看出避免企業發生稅務風險必須要從企業管理層開始，做好企業全面監督、風險評估、信息溝通等一系列工作。

第二，要提高企業對稅務風險的識別，有效地管理和控制企業稅務風險。為了能夠實現這些要求，企業應當建立有效的預警系統，對企業風險進行有效的評估與識別，要對企業即將發生的稅務風險進行有效的預警。

（二）企業稅務風險管理的外部要點

第一，建立企業風險管理的機制。這樣做的目的在于能夠有效地提高對整個企業的外部管理以及風險評估，建立起一個長期的風險數據庫。當企業因外部環境以及內部結構發生變化時，能夠第一時間預估出企業即將發生的稅務風險，從而降低企業稅務風險的發生率。

第二，企業應當有一套完善的稅務風險培訓措施。針對企業的管理層與各個部門展開高效準確的稅務風險管理培訓，來增強其對企業稅務風險的認知。在政策上面，財務部門應當對每個部門針對其面臨的獨特稅務風險，進行一對一的專門化服務，制定應對方案。對已經發生稅務風險的業務，財務部門應當進行有效的管理和控制，及時提出相關的整改方案與對策，來減少稅務風險對企業的造成的損失。

四、結束語

總而言之，因為我國經濟發展迅速，外部市場環境發生巨大變化，使得企業自身的資源和能力適應不了稅務政策和監管環境的變化，也就出現了稅務問題，發生了稅務風險。因此，要管理與控制企業稅務風險，必須要優化其稅收風險防控模式和完善企業稅收風險管理制度。只有真正做到對企業進行稅務風險的管理與控制，并切實落實好相應的管理措施，才能促進企業安全、持續和健康的發展。

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