企業集團內控機制建設與完善的路徑探討

要海榮

摘 要：企業集團內控機制對于企業發展具有十分重要的作用，是促進企業持續發展的重要因素。本文對內控機制建設中存在的問題進行全面分析。針對此，提出幾點企業集團內控機制建設與完善建議，希望對相關工作開展提供幫助。

關鍵詞：企業集團? 內控機制? 信息管理? 風險管理

企業集團在建立初期，會制定內部控制系統，以便后續工作可以順利開展。隨著時代發展進步，內控機制逐漸出現一些問題，導致企業在運行的過程中，并不順利。為了促進企業更好的發展與進步，應加強對內控機制的建設與完善，以此推動企業更好的發展。

一、企業集團內控機制建設中存在的問題

（一）重視程度不夠

在企業集團中，內控機制的建立，對企業發展具有無法代替的作用，是推動企業發展的重要手段。但是在實際工作中，企業管理人員并沒有意識到內控機制存在的意義，忽略內控機制的建立。在內控管理工作中，很多部門對此工作的配合程度不高，導致內控工作無法順利開展。當企業運行出現問題時，企業領導人員才會意識到內控部門的重要性，但此時內控部門并不能快速有效解決問題。

（二）管理機制有待完善

在我國企業集團內控管理工作開展的過程中，出現表面化、形式化的現象。該工作并沒有落實在實際工作中，發揮作用。在企業日常工作中，發現內部控制系統在發展初期，缺乏相關的管理機制與管理制度，有很多工作人員出現一人身兼多職的情況，無法明確工作內容與工作責任，這對于企業發展進步而言十分不利。

（三）工作人員素質不高

在企業發展中，工作人員的素質與能力是影響工作開展的重要因素，是提高工作質量的重要環節。就目前情況而言，我國很多人參與內控管理方面的考試，但是由于客觀因素，這一職位并沒有得到重視，導致專業工作人員較少。在企業集團中，可以發現內部控制管理工作人員專業能力與職業素質有待提高，無法滿足該專業對人才的要求，對于企業發展進步而言十分不利。

（四）內部審計工作問題

在企業集團內控機制中，內部審計工作非常重要，是控制管理的主要方式。但是我國很多企業并沒有意識到內部審計工作的重要性，在企業運行中，沒有專業的審計部門與專業審計師。我國關于企業發展的政策在不斷的完善與更新中，企業審計部門無法將國家政策與實際工作融合在一起，企業審計人員無法有效提高自身工作能力，直接影響后續工作開展，影響內部控制系統的完善與建立。

二、企業集團內控機制建設與完善路徑

（一）重視預算控制，制定風險管理系統

預算工作，是保證企業順利運行的前提，也是促進企業工作開展的主要因素。在內控機制完善的過程中，應重視預算控制，將工作內容落實在實際工作中，為企業健康發展奠定基礎。通過預算機制建立，實現企業資源合理分配，為企業項目開展提供理論依據。風險，是一個企業運行發展中必然存在的因素，也是影響企業經濟效益的重要因素。在實際工作中，通過風險管理系統的建立，可以避免一些不必要的風險出現，能夠為企業發展減輕各種風險，避免出現內部失控的問題。在實際工作中，應結合企業運行情況，根據企業經濟狀況及項目進展情況等等，制定預算控制，完善風險管理系統，為企業發展提供保障。

（二）重視內部審計工作，推動內控機制建立

為了促進內控機制建立與完善，應重視企業內部審計工作開展。首先，保證內部審計工作獨立性。制定專業的審計委員會，鼓勵工作人員以客觀的態度對待工作，并在落實工作的過程應保持獨立性的特點，以此突出審計工作的重要性。此外，審計部門應以獨立的方式存在，有董事會直接管理，避免因為其他工作影響審計工作開展。其次，提高審計部門工作人員素質與能力，為審計工作開展奠定基礎。在實際工作中，采用多種方式，培養審計工作人員能力與素質，使其積累工作經驗，不斷充實自己，以此提高審計工作人員專業能力，為審計工作開展奠定基礎。

（三）完善審批授權工作，提高內控機制效果

企業運行中，需要通過領導人員授權審批后，才能夠進行管理與控制。授權審批工作主要有兩種方式：一般授權、特殊授權。一般授權，就是對工作開展的權限、條件、職責等相關的規定;特殊授權，則是針對例外事項中權限、條件、職責的規定。通過對審批授權工作的完善，可以提高內部控制工作開展的質量與效率，有利于企業發展。因此，在實際工作中，應重視審批授權工作的完善，以此完善內控機制的建立。

（四）完善治理與組織機構，促進內控機制的建立

企業治理結構，是協調工作人員與工作、各個部門之間關系的一種方式，是基本的內控。為了促進企業更好的發展與進步，實現內控機制的建立與完善，需要完善企業治理機構，以此提高企業經營效益。在實際工作中，針對企業各個部門工作情況及相關工作內容，完善的企業治理與組織結構，促進企業發展，提高企業經營效益與競爭力。

（五）加強對企業信息管理，促進企業持續發展

內控信息具有十分重要的作用，是提高企業競爭力的主要因素。首先，管理部門應保證財務報告的穩定性，在此基礎上進行評估、預測，然后交由企業的法人審核批準。通過這種方式，保證信息的穩定性與有效性。其次，根據內部控制數據，企業審計專業工作人員應對企業發展給出專業的建議，將此與企業財務審計建議書一同披露，以此推動企業工作開展。最后，企業審計委員會應根據企業實際運行情況，對企業內控制度的建立提出針對性的建議，以此推動內控機制的建立與完善，促進企業更好的發展。對于企業信息披露方式，可以落實在年度報告管理人員討論過程中，以此提高企業管理人員對內部控制的重視，為后續工作開展奠定基礎。通過信息披露，吸引管理人員的重視，并引導此對內部控制制度的建立提出相關建議，以此完善企業內部控制體系。通過這種方式，可以將企業內控機制與發展情況有機結合在一起，對于企業發展十分有利。

（六）提高對內控機制建設的重視，提高企業運行質量

企業管理人員，是內部控制工作完善與發展的重要組成部分。在日常工作中，應對企業工作人員進行內控機制相關工作的培訓，提高工作意識，為企業運行發展奠定基礎。組織培訓工作，將內控工作的內容與方法等內容作為培訓內容，開展培訓活動，加強工作人員對內控機制的學習與認識，促進內控機制建設。通過有效培訓工作，為企業發展奠定基礎，促進內控機制建設。

三、結束語

總而言之，在企業集團運行的過程中，應重視內控機制的完善與創新，采用多種方式，完善企業內部運行機制，為企業發展奠定基礎。在實際工作中，應及時發現問題，并制定針對性管理措施，以此完善內空機制，促進企業健康快速成長。

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