互聯網大數據時代企業現金流管理的策略研究

○廣東工業大學華立學院 李 韜

隨著我國市場經濟的不斷發展，大多數企業在一定程度上實現了生產模式的轉型。但是，企業內部對現金流量的管理及內部控制依然潛在著很多問題，包括整體控制不足。這就導致企業對內部財務管理現金流的控制和管理能力出現不足，也勢必會導致企業的發展和經營受到阻礙，甚至還會給企業帶來經濟上的危機。因此，在互聯網大數據的時代背景下，企業管理者應該對現金流量做好合理布局，以有效的措施來提高企業對現金流的管理與調配，從而為企業的長遠發展奠定堅實的基礎和經濟動力。

一、“互聯網+”形式下，現金流量管理在企業財務管理中的作用

(一)現金流量體現出企業在經營管理方面的能力

在互聯網大數據的環境下，信息技術已經被廣泛應用于我國的中小型企業財務管理中。中小企業利用互聯網技術的開放性、共享性原則與企業信息整合性，實現了企業在財務管理中的重要轉型，中小企業在財務數據管理方面提高了一定的準確性和時效性。另外，企業若想在競爭中占據優勢就必須有應對經濟危機的實力。現金流量管理在企業應對經濟危機上具有重要的作用。首先， 現金流量相較于投資資金來說，更具說服力，對于企業短期內小規模經濟危機來說能夠有效地應對；其次， 現金流量相較于企業的利潤來說具有一定的客觀性，因為企業財務管理部門的收入支出都是現金流量的形式，在比較具體的表現形式上相同；第三， 現金流量并不是一成不變的，會隨著企業財務管理機制的改變而發生變動，對于中小型企業來說，資金流量集中體現了企業的現金支付能力以及在短期內企業的投資能力。

(二)現金流量是企業管理者做重要決策的科學依據

企業的現金流量管理在企業的經營投資和資源分配中起著一定的推動作用，現金流量管理活動甚至貫穿于企業發展的整個進程。現金流量管理是企業內部控制的集中體現，也是企業財務管理的重要組成部分，對于企業的發展來說，能夠為企業進一步發展提供有效的市場行業信息，同時也為企業的經營決策提供有效的行業依據，其中包括經濟流轉信息、投資信息和財務管理的信息等，這些信息保證了企業的長久發展。

二、互聯網大數據時代企業現金流量管理的具體現狀

(一)部分企業對現金流量管理的認識不足

當前絕大多數企業認識到企業穩步發展的重要性，需要做到社會效益和經濟效益的統一，同時也明確了內部控制對于企業發展的重要作用。但是企業對于現金流量管理的認識還不夠充分。

首先，從企業管理者的角度來講，很多企業的管理者并未在內部控制的范疇中加入現金流量管理標準，以至于企業的現金流量管理工作呈現出碎片化和零散化的特點，不便于進行集中管理。其次，從企業基層員工的角度來講，基層工作人員對現金流量的認識不足，在理解上存在一定的偏差。一些員工認為企業持有現金越多越好，還有一些員工認為企業只要有現金就應該去投資，從而導致企業出現投資效率低或者償還支付能力薄弱等情況。

(二)在現金流量管理中控制的力度不夠

“互聯網”技術的飛速發展對于中小企業來說既是機遇又是挑戰，我國中小企業在“互聯網+”技術的應用上仍然存在許多問題。如應用過程中技術的欠缺、人才的匱乏及財務管理應用平臺投資的不足都將導致企業財務管理問題明顯。在“互聯網+”的模式下，如果不能合理的采取多樣化的現金流量控制措施，常常會導致在某一時間段下的現金大量流失，從而難以再補充后續的經營鏈條，進而造成企業在經營中處于長期虧損的狀態。對于一些已經邁入成熟期的企業來說，現金的流量管理更為重要，每天大量的投資支出和現金流水賬必須建立一個合理的管理機制，如果未建立健全的現金管理機制和現金管理策略，會給企業的發展帶來極為不良的影響。

(三)企業現金流量的管理機制欠完善

在企業的長期發展中，如果企業管理者未對經營活動、籌資活動以及投資活動進行明確的認識，忽視三者之間對現金流量管理的重要影響，就會導致資金流量管理機制出現異常。從宏觀的角度來說，企業經營發展的主體是經營生產活動，企業經營生產活動的好壞決定了企業未來階段的生存發展狀態，企業經營生產活動對企業開拓市場、擴大經營的規模有著重要的意義。但是現階段，部分企業僅依靠外來資金進行發展，當企業內部存儲一定的現金流量就盲目的跟風投資，極可能為企業的發展帶來經濟上的危機。

三、互聯網大數據時代現金流量管理在企業財務管理中的應用策略

(一)加強企業現金流量管理的存在感

互聯網大數據時代，大部分企業將促進財務管理進一步系統化作為主要的目標，因此不斷加強財務管理體系的信息化建設，使財務管理的系統性更加多元化。首先，企業要從自身的財務管理需求和企業未來的發展方向出發，構建出科學規范的財務管理系統；其次，要全面強化現金流量管理在財務管理中的應用價值，上至公司的高管，下到基層的公司員工，都要不斷加強對企業現金流量管理的認識，通過學習現金流量管理的基本內容來了解其實際內涵和具體的應用價值，在具備現金流量管理的思維方式下，逐步落實企業現金流量管理的實踐工作；第三，作為公司的管理者，有義務去幫助財務部門的管理人員去提升自身的綜合素質，除了學習現金流量的相關知識外，還要提升對市場信息的把控能力；第四，優秀的財務管理人才，在掌握計算機核算基礎的同時，還要加強其在法律、投資和經營等方面的培訓和學習，為企業儲備人才力量。

(二)在財務管理中提升現金流量資金的使用效率

對于企業的經營管理來說，財務部門要做好充足的現金流量準備，這是為了更好地決策和經營投資。做好充裕的現金流量儲備也能進一步提升企業在費用上的掌控和管理能力。加強企業現金流量的管控，在預防資金浪費的同時也提高了其利用的效率。具體而言，在投資成本的預算管理方面，財務管理部門要做好成本測算，并根據投資類型的不同，進行不同方式的成本管理，企業的經營活動要落實到每一個人，這樣能夠及時地發現問題，提高企業現金流量的管理效率。

在互聯網大數據時代，數據的生成速度較快，數據的形式存在多種差異，數據展現的內容也比較繁雜，所以企業在數據信息獲取、統計及處理的過程中，要對數據本身進行綜合的評估。企業財務管理部門要把握好企業費用使用的時間和周轉的速度，最好有詳盡的報表計劃。財務部門作為企業的監督者，要及時為企業的管理決策者提供與決策相關的信息，從而不斷提高現金流量的使用效率。

(三)企業現金流量管理中要制定相應的評價機制

在互聯網大數據時代，市場競爭激烈，企業應該做好彈性的財務管理制度，以便于盡快達到既定的經營效率。首先，不斷測評現金流量，當發現企業出現閑置資金時，要科學合理地進行投資管理或者儲備管理，以防止流量資金的堆積或缺乏；其次，企業的財務管理機制要充分體現出現金和利潤之間的關系，一般情況下，企業的利潤和現金流量成正比，財務部門不能將企業的利潤和企業的現金流量相互混淆，要注意做好二者之間的界定和詳細劃分；第三，企業的利潤被納入到企業的收入用于配置人力資源和更新企業設備等方面，現金流量則主要用于企業的資源儲備和企業的理財投資。當企業發生經濟危機時，如果企業的現金流量不足以應對，可以將企業的不動產投資資源轉化為現金流量來化解企業經濟危機。