基于卓越績效管理的高職院校風險防控體系建設研究

陸育增

（柳州職業技術學院，廣西柳州545006）

一、卓越績效評價準則下高職院校風險防控體系建設的內涵

高職院校要推行卓越績效管理，提升內部質量管理水平，增強在行業中的競爭優勢，就繞不開卓越績效評價準則。卓越績效評價準則下的各項績效指標，對于高職院校實現自我學習，追求卓越績效，提高管理質量和競爭優勢具有重要的參照意義，也是很重要的規劃和學習工具。在卓越績效評價準則中，關于風險方面的內容被設置在“領導”模塊中。可見，風險在卓越績效評價準則中是處在“領導”的戰略層面，是高層領導發揮作用的重要表現。因此，風險也就成為了高層領導在進行頂層設計時必須考慮的重要內容之一。

高職院校推行卓越績效管理，對標卓越績效評價準則，就必須從頂層設計的維度去回答“如何強化風險意識，推動組織的持續運營”的問題。根據《卓越績效評價準則實施指南》釋義“……為推動和確保持續經營，組織應培育和增強風險意識，開展戰略、財務、市場、運營、法律、安全、環境、質量等方面的風險管理，提升應對動態的內外部環境的戰略管理和運營管理能力……”[1]。因此，“如何強化風險意識，推動組織的持續運營”，從高職院校的角度來看，主要就是圍繞戰略規劃、重要經濟活動、廉潔從政、校園安全等方面做好風險防控體系建設，推動學校健康持續發展。

二、卓越績效管理下高職院校風險防控體系建設的意義

風險防控體系建設作為高職院校推行卓越績效管理不可或缺的重要內容，對推動和確保學校可持續運營具有重要的意義，具體表現在以下幾個方面。

（一）正確應對風險，提高生存和發展競爭力

高職院校在卓越績效評價準則的風險績效評價內容指導下，開展風險防控體系建設，有利于學校積極應對內外部復雜多變的環境，實施有效的風險管理，并做出應對風險的正確決策，防范危及學校正常運轉的風險發生，從而提高學校生存和發展的競爭力。

（二）實現戰略目標，增強學校社會和經濟效益

高職院校在實現戰略目標過程中，因內部和外部環境發生變化而會遇到各種各樣的不確定和不利因素，致使阻礙實現戰略目標的各類風險發生率增高。只有積極構建風險防控體系，才能化解發生風險的各種不利因素，從而實現學校的戰略目標，為社會輸送高質量的人才，傳承和創造文化價值，增強社會和經濟效益。

三、基于卓越績效管理的高職院校風險防控體系建設方法

高職院校開展風險防控體系建設，應從機構設置、制定風險管理目標、制度建設和流程設計、風險防控的閉環管理等方面進行系統規劃。

（一）組建高職院校風險防控領導小組

1.組建風險防控領導小組的重要作用

風險防控必須有組織機構作為載體，工作落實才有抓手。風險防控領導小組的組建，是高職院校高層領導具備風險意識、重視學校風險防控的一個重要表現。

2.風險防控領導小組成員的構成

風險防控作為卓越績效管理領導層面的頂層設計，足見其重要性。

一般來說，高職院校的校長和書記作為領導小組組長，其他領導班子成員和各職能部門、二級學院正職領導作為領導小組的成員。風險防控領導小組下設一個辦公室來具體推動工作的組織與開展，可設在財務部門或者審計部門。辦公室主任由分管經濟活動的總會計師擔任，副主任由黨委辦公室、學校辦公室、紀委辦公室、黨委組織部、資產管理處、財務處、信息中心、內審等關聯部門正職兼任。由財務處和內部審計室派駐工作人員做日常事務。

3.風險防控領導小組的主要職責

高職院校風險防控領導小組的主要職責，應該包括組織、協調學校整體風險防控方案制定與實施、審定學校年度風險防控計劃、審查年度風險評估報告及風險防控工作報告、審定年度風險防控管理目標等。

（二）圍繞風險防控主要領域開展制度建設

對于高職院校來說，風險防控領域包括戰略規劃、主要經濟活動（包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、合同管理等）、廉潔從政、校園安全等。因此，開展風險防控制度建設，必須緊扣以上方面來進行制度建設。如在主要經濟活動方面可以制定《財務預決算管理辦法》《財務支出審批制度》《收費管理辦法》《采購管理辦法》等制度，在廉潔從政方面，制定《重點領域、關鍵環節監督與再監督實施辦法》《紀委落實黨風廉政建設監督責任實施辦法》等制度。同時，在流程設計上，需要從風險防控的工作程序進行優化設計，從培育和增強風險意識、風險識別、風險評估、風險預警，最后到風險的監控與排查等，基于操作簡便、明確職責分工、關鍵數據采集等方面進行優化，形成一個閉環管理的流程設計。

（三）風險意識的培育和增強

最大的風險就是缺乏風險意識，因此，風險防控最首要的是防范風險意識的缺失。風險意識不僅要培育，更要增強。高職院校風險意識的培育和增強，首要職責在學校的書記和校長，不僅高層領導要帶頭培育和增強自身的風險意識，同時也要積極在全校教職工中培育和增強風險意識。可以通過召開風險防控專題研討會，定期或不定期開展風險評估及防控工作檢查等方式，不斷培育和增強全校教職員工的風險意識。只有全校教職工樹立了風險意識觀念，積極進行風險防控，才能從深層次防范風險的發生，防患于未然。

（四）風險防控的閉環管理

風險防控的實施是一個動態的管理過程，也遵循閉環管理原則。因此，風險防控應該包括風險防控管理計劃、風險識別、風險評估、風險預警以及風險監控和排除等五個環節的閉環。

1.風險防控管理計劃

高職院校制定風險防控管理計劃，就是制定主要風險領域的風險識別、風險評估、風險預警、風險監控和排查的方法策略，為實現風險管理目標提供一套完整的風險防控指南。風險防控管理計劃由風險防控領導小組組織制定，可以參照項目風險管理模板工具制定。

高職院校的風險管理目標，應該包括學校及教職工的生存和持續發展、保證學校各項工作能迅速恢復運轉和保持穩定、為學校師生提供安全保障、控制成本實現學校效益最大化等方面的內容。

2.風險識別

風險識別過程，包含兩個環節，即感知風險和分析風險。高職院校開展風險識別，首先，是識別風險的主要工作領域，特別要注重對學校發展影響較大的關鍵領域、關鍵環節的風險識別，如戰略規劃領域、主要經濟活動領域、廉潔從政領域、校園安全領域等。其次，是根據風險識別領域內容的不同，查找相應的識別方法，如根據歷史經驗分析判斷，根據對客觀資料以及事故的記錄來分析，必要時可以借助對應領域的風險防控專家來開展風險識別。在找出風險點之后，風險識別的關鍵在于分析風險，對引起風險發生的各種因素進行深入的分析。

3.風險評估

風險評估是對風險的定性和定量分析，是風險閉環管理中最為復雜、最具難度的一環。對高職院校來說，開展風險評估，主要是針對學校主要風險領域中存在的風險點進行量化測評，評估其可能帶來的影響或損失程度，一般可用風險分值來判斷，采用扣分方式進行分數換算，所得分值越大，風險越高。

以高職院校的主要經濟活動領域風險評估為例。一般來說，高職院校可參照財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）[2]，主要在預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等六個方面來設置風險評估項目和風險分值。

（1）預算管理

光感采集部分采用IP66設計，外部使用一個5芯防水航空接頭與控制器連接，5芯信號分別為電源正、電源負、外殼接地、數據正、數據負；其供電部分采用DC 5V供電，防止由控制器提供經導線(不同長短、大小)造成的供電不穩，內部2.5V～5.5V輸入，輸出5V的電源重生供電處理，其工作時間由控制器決定，如在夜晚將對其斷電，次日日出前重新通電對日進行監測。其系統框圖如圖1。

預算管理風險評估項目，包括：預算管理的組織情況（如預算業務內部管理制度是否健全等，風險分值可占15%）、預算編制情況（如預算編制的過程，是否準備充分等，風險分值可占45%）、預算執行情況（如是否存在無預算、超預算支出等問題等，風險分值可占20%）、結算與評價（如結算與預算是否存在脫節、口徑不一等問題，風險分值可占20%）等。

（2）收支管理

收支管理的風險評估項目，包括：收支組織管理情況（如收支業務內部管理制度是否健全，風險分值可占15%）、收入業務（如各項收入是否按照法定項目和標準征收等，風險分值可占30%）、支出業務（如支出申請是否符合預算管理要求，支出范圍及開支標準不符合相關規定等，風險分值可占45%）等。

（3）政府采購管理

政府采購管理的風險評估項目，包括：政府采購組織管理情況（如政府采購業務內部管理制度是否健全等，風險分值可占20%）、采購預算與計劃管理（如是否有編制采購預算等，風險分值可占20%）、采購活動管理（如有沒有采用恰當的采購方式等，風險分值可占20%）、采購項目驗收管理（如采購驗收是否規范，風險分值可占20%）、質疑投訴答復管理和采購檔案管理（如有沒有建立質疑投訴的有效機制等，風險分值可占20%）等。

（4）資產管理

資產管理的風險評估項目，包括：資產控制組織管理情況（如資產管理內部管理制度是否健全，風險分值可占20%）、貨幣資金控制（如對資金支付申請和審批手續有沒有嚴格審核把關等，風險分值可占30%）、實物資產和無形資產控制（如資產管理職責有沒有明確等，風險分值可占30%）、對外投資控制（如對外投資可行性有沒有進行充分論證，超過單位的資金實力進行投資等，風險分值可占20%）等。

（5）建設項目管理

建設項目管理的風險評估項目，包括：建設項目組織管理情況（如建設項目內部管理制度是否健全等，風險分值可占15%），立項、設計與概預算（如立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當、審批不嚴、盲目上馬等，風險分值可占20%），招標（如有沒有采用恰當的招標方式等，風險分值可占20%），工程變更（如項目變更審核是否嚴格等，風險分值可占20%），竣工驗收（如竣工驗收是否規范、最終把關是否嚴格等，風險分值可占25%）等。

（6）合同管理

合同管理的風險評估項目，包括：合同控制組織管理情況（如合同內部管理制度是否健全等，風險分值可占20%）、合同訂立（如應簽訂合同的經濟活動是否訂立合同等，風險分值可占50%）、合同履行（如合同是否全面履行或監控不當等，風險分值可占15%）、合同糾紛（如合同糾紛處理是否妥當等，風險分值可占15%）等。

4.風險預警

風險預警是風險閉環管理中極為重要的一環，是風險將要發生前的最后一道提示關口。高職院校開展風險預警，前提是要設置合理的風險預警線，如在主要經濟活動中，可設置的預警線為風險值達到45分時，就必須采取防控措施去降低風險，直至消除風險。

高職院校可通過建立一套信息平臺來構建風險預警系統，實現風險預警的信息化。如通過對主要經濟活動領域中的政府采購業務的資料信息收集、分析，監測風險點的變化趨勢規律，以及偏離預警線的程度，及時向高層領導報告政府采購業務的風險發生情況，并采取一系列預防控制措施。

5.風險的監控與排除

風險監控與排除，是指針對組織在運營過程中，對關鍵領域、關鍵環節領域的風險發展，以及動態變化情況進行全程跟蹤監督，適時采取適當措施加以防控，達到排除風險目的的過程。風險監控與排除是檢驗各項風險防控措施是否有效的重要方法。

對于高職院校來說，學校的內部和外部環境隨時都發生變化，學校運轉過程中風險也隨之發生變化。因此，對于風險的監控與排除必須是全過程的。例如在學校主要經濟活動領域中的政府采購業務中，就需要對政府采購業務中的組織管理情況、采購預算與計劃管理、采購活動管理、采購項目驗收管理、質疑投訴答復管理和采購檔案管理等環節進行動態風險監控與排除，才能保證學校政府采購業務的規范化運轉。

四、結語

高職院校在推行卓越績效管理、提升內部質量管理水平的過程中，風險防控體系建設是不可或缺的重要內容，是高層領導發揮作用的重要表現，是推動和確保學校可持續運營的重要手段。

高職院校開展風險防控體系建設需要學校高層領導從組建風險防控領導小組、進行風險防控制度建設、加強培育和增強風險防控意識、開展各類風險防控的閉環管理等方面去做好頂層設計和組織實施，才能不斷提升學校應對內外部環境變化的管理能力，實現學校健康的可持續發展。