企業財務內控存在的問題及完善研究

文| 戴 燕

隨著企業經營發展外部市場環境的復雜多變以及競爭的日趨激烈，企業在經營發展過程中面臨的外部風險問題越發嚴重，建立完善的內部管理體系尤其是強化財務內控體系建設，有效規避控制企業經營管理方面的財務風險，已成為當前企業內部管理的重要內容。但有的企業在內部管理方面，對于財務內部控制不重視，財務內控體系不健全，因而造成企業財務管理方面出現了問題，影響了企業經營管理的正常運行。因此，在現代企業經營管理理念下，企業應突出財務內控進一步優化完善財務內控體系，提升企業的整體管理水平，確保企業戰略發展目標的順利實現。

企業財務內控的概念及目標分析

在現代企業內部管理中，財務內控主要是為了確保企業經營管理目標的順利實現，規范企業的經營管理活動，而在企業內部制定并實施的一系列的財務管理規章制度，對企業的財務活動和經濟活動進行調整控制和引導監督，并對財務管理規章制度執行進行考核評價，進而有效控制財務風險，促進企業財務管理目標的順利實現。

企業財務內控目標主要是：確保企業經濟活動嚴格按照相關法律法規以及企業內部的規章制度執行，并對企業的經濟活動進行全面的審查監督；有效控制企業經營活動開展過程中可能出現的財務風險，并進一步優化企業內部的資源配置，降低企業財務成本的同時，促進提高企業的財務管理工作效率；確保企業財務活動相關信息的真實可靠，進一步優化企業的運行環境，促進企業戰略發展目標的順利實現。

當前企業財務內控中存在的主要問題

1.企業的財務內控環境缺乏有效約束。在企業財務內控環境方面，主要是企業內部財務管理組織架構的設置不夠合理，財務管理的職能界定不夠清晰，財務部門與企業業務部門之間的協作溝通不到位，權責分配也不夠科學合理，對于財務內部控制制度措施的具體執行也缺乏有力的組織管理。

2.企業的財務內控活動執行力度需要強化。影響企業財務內控效果非常重要的一方面問題就是企業的財務內控活動執行力度不足，企業內部預算控制管理缺乏全面性，資金使用管理的規范化系統化不足，成本費用控制效果不佳等等，財務內控整體沒有在企業經營活動過程中得到有效的貫徹落實。

3.企業財務風險管控和內部監督體系不完善。一些企業在財務內控體系中風險管控意識不足，企業內部財務風險預警模型的建立不夠科學，財務風險評價指標的選取不夠全面，造成企業財務風險隱患難以得到及時有效的控制。

企業財務內控管理完善措施分析

1.優化企業的財務內控環境。在財務內控體系的改進方面，前提應該對內控環境進行改善，尤其是結合企業內部治理模式來完善財務組織架構，合理設置財務管理中心、運營財務、財務會計共享中心、資金、預算、財務支持等財務工作崗位，進一步明確企業財務管理部門的職責，尤其是對于規模相較大、內部治理相對較為復雜的企業，應該建立完善企業內部的財務共享中心，強化企業財務部門和業務部門之間的融合，進一步拓展企業財務部門的職能作用。

2.優化財務內控活動方案的制定和執行。在企業財務內空活動執行方面，應該重點集中在以下幾方面：強化企業的預算控制體系建設，完善包括預計資產負債表、預計利率表、現金收支預算表等在內的財務預算，包括采購預算、銷售預算、生產預算、其他預算在內的經營預算，以及包括投資預算和籌資預算在內的資本預算，完善預算編制流程，強化預算執行控制，確保預算目標的順利實現。強化企業的資金管控體系建設，完善企業資金的收入支出管理制度，確保企業內部資金運作的合規合理，提高企業內部資金計劃管理水平，提高企業內部資金使用效率。強化企業的成本費用控制管理，做好企業的成本費用的合理計劃，明確成本費用控制的關鍵點以及成本費用控制標準，有效降低企業成本費用支出。

3.突出強化企業的財務風險管控和財務監督管理。在企業的財務風險管控方面，應該根據企業經營發展的行業領域，系統的選擇財務分析指標，完善財務風險預警模型的建設，對企業經營活動實施過程中風險因素涉及較多的預算、投資、資產以及決策等活動強化評估管理，準確掌握風險發生概率及其危害等，并有針對性的采取嚴格內部授權審批控制管理、資金集中控制管理、資金計劃管理，有效防范控制財務風險問題的發生。在企業財務監督管理方面，應該注重強化內部審計的獨立性和權威性，拓展延伸內部審計的覆蓋范圍，加大內部審計的廣度和深度，持續開展后續跟蹤審計，進一步增強企業財務內控的有效性。

結語

在企業財務內控的開展實施方面，應該根據企業財務內控體系中存在的各類問題，系統優化企業的財務內控環境，優化活動內控方案的制定執行，突出風險控制管理和內部監督力度，確保企業財務內控管理目標的順利實現。