企業親環境行為的研究述評與展望*

○浙江農林大學經濟管理學院 張曉晨

○浙江農林大學暨陽學院 程 博

黨的十九大報告提出，“我們要牢固樹立社會主義生態文明觀，推動形成人與自然和諧發展的現代化建設新格局”。改革開放40多年來，我國綜合國力不斷增強，國際地位日益提升，經濟實現了長期、快速、平穩、持續增長。然而，經濟增長的背后，我國粗放型的生產方式、勞動密集型的產業布局以及不完善的環境制度，導致環境污染問題極為嚴重，給人民的生產生活造成負面影響。《全國環境公報》數據顯示，2018年全國二氧化硫排放量的73.73%為工業二氧化硫排放量，全國廢水排放量的26%為工業廢水排放量，由此可見，環境污染的主要制造者是企業，這就要求企業在搞好經營發展的同時兼顧環境治理。鑒于此，本文梳理了國內外學者對企業親環境行為的研究成果，從企業親環境行為的概念界定、企業親環境行為的相關理論以及企業親環境行為影響因素研究三方面分別進行梳理。基于現有研究的不足，指出了企業親環境行為未來研究的方向，以期豐富和推動該領域的研究。

一、企業親環境行為的概念界定

企業親環境行為的基本理論研究始于20世紀70年代。現有文獻對企業親環境行為的概念有多種表述，如“企業環境行為”、“企業綠色行為”、“企業環境管理行為”等。雖然其表達方式多種多樣，但核心內容基本趨于一致，即強調企業在外部環境壓力下參與生態環境治理。2002年，歐盟委員會對企業親環境行為給出了一個準確的定義，所謂企業親環境行為是指企業主動承擔社會和環境責任目標而采取的行動。隨后，有學者認為企業親環境行為是遵守法律制度、問責制后的綜合產物(Oketch，2004)，也有學者認為，除了涉及企業對環境保護的承諾、問責制、清潔生產、產品質量、就業條件等方面外，還包括企業內部股東、員工、供應商等利益相關者的參與度以及企業的信息披露水平(Mazurkiewic，2008)。Sarkar(2008)則認為，企業親環境行為是來源于外部的壓力，通過提高企業環境水平使環境和經濟效益達到某種平衡。Daily等(2000)基于企業員工環境視角，認為在沒有激勵和約束的條件限制下，企業的環境行為受員工自愿環境行為的影響。胡美琴和李元旭(2007)在結合國外綠色管理的基礎上，認為企業環境行為是一種在經營活動各個環節加以控制、節約資源的行為，以期實現社會的可持續發展。周曙東(2013)基于“資源節約型社會、環境友好型社會”背景，提出企業親環境行為是企業積極參與兩型社會構建的方式，旨在通過內部環境行為的改善來平衡企業、環境、社會三者關系。陳興榮等(2014)、周英男等(2018)將企業親環境行為定義為在環境政策和外部公共壓力影響下，采取的積極環境響應行為。

綜上所述，企業親環境行為是指企業在內外部制度作用下，為解決或防止生態環境惡化問題，通過采取擴大綠色投資、提高環境績效和加快綠色轉型等積極環境行為參與生態環境治理，平衡社會、環境、企業三者關系的重要管理手段。

二、企業親環境行為的相關理論

現有學者研究企業親環境行為代表性的相關理論可以歸結為以下幾類：經濟外部性理論、利益相關者理論、委托代理理論和管家理論。

(一)經濟外部性理論

經濟外部性理論(Economic externality theory)指在經濟活動過程中，經濟主體(包括企業、政府或自然人)存在自主利益并追求利益的最大化，從而對另一個經濟主體造成的非市場化影響。外部性理論認為，根據公共資源產生影響的不同，其外部性可分為可耗盡外部性(如生態環境、公共運輸)和不可耗盡外部性(如污染、國防)。企業在承擔環境治理責任的過程中，會存在環境治理僥幸心理：一方面，生態環境長期以來被認為是免費供應的，因此一個經濟主體在做出消耗生態環境的行為時，會出現“搭便車”心理，缺乏環境治理動機；另一方面，由于污染的不可耗盡外部性，盡管企業在生產經營過程中產生的污染會對社會和環境產生負效應，但其產生的成本不需要經濟主體承擔(吉利和蘇朦，2016)。

經濟外部性理論在企業環境行為方面起到重要理論支撐作用，此理論產生出的兩種企業環境治理主張(庇古稅和科斯產權)被后續大量環境治理研究所承襲。庇古稅是依靠政府強制手段對企業環境污染行為收取的稅種(包括環境污染稅、環境資源稅、排污收費等)。庇古認為環境污染具有負外部性，造成環境資源配置過程中產生不公平現象，而通過對污染行為征收稅款可以有效將污染產品的外部化成本轉化為生產單位的內部化成本，從而糾正環境污染的外部性問題，達到環境治理的目的。隨后，Coase(1960)基于明確產權制度的前提，提出科斯產權路徑主張，提倡政策規制與市場機制建設相結合使環境資源配置市場化，從而解決環境污染外部不經濟的問題。

(二)利益相關者理論

利益相關者理論(Stakeholder theory)區別于傳統的股東至上理論，該理論認為，企業的發展離不開各種利益相關者的參與或貢獻，企業管理層開展經營管理活動前應全面平衡各利益相關者利益。企業利益相關者通常分為以下三類：資本市場利益相關者(股東和企業資本的主要供應者)、產品市場利益相關者(顧客、供應商、當地社團和工會)以及組織內部的利益相關者(企業管理人員和普通員工)。在組織制定戰略決策時，每類利益相關者群體都希望優先考慮他們，以便實現自身目標。但這些權益主體的相關利益及所關心的焦點問題存在出入，且往往互有矛盾，為此企業在決策過程中追求的應是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某些實體的利益。

(三)委托代理理論

委托代理理論(Principal-agent Theory)是經濟學契約理論的重要內容之一，旨在考察在利益沖突和信息不對稱的背景下，委托人為了激勵代理人制定最優對策。現代企業由于行為各主體間存在目標函數的不一致以及上下信息的非對稱性，委托代理關系普遍存在。在企業環境治理上，管理者會委托職業經理人配置相關環境資源，提高企業的市場競爭力。

(四)管家理論

管家理論(Stewardship Theory)產生于代理理論在實踐中的失靈，認為代理理論對企業管理者存在的機會主義行為和偷懶的假定是不合適的，經營者自身信仰、自身尊嚴和對自我實現的追求會促使他們努力工作，做好企業的“管家”。該理論從組織心理學和組織社會學出發，認為在經營過程中高管、股東和其他利益相關者之間的利益是一致的，企業治理過程中不只是要靠監督和物質激勵，更要充分發揮授權、協調和合作信任方面的激勵作用。

三、企業親環境行為影響因素研究

隨著企業親環境行為受到普遍重視，企業親環境行為影響因素的相關研究大量涌現。事實上，解決環境的外部性問題需要依靠正式制度和非正式制度的雙重力量協同(胡珺等，2017)。

(一)正式制度對企業親環境行為的影響

在企業親環境行為過程中正式制度通常是指以明確形式確定下來的行為規范、法規和監管等形式，是組織為保證行為人的親環境行為采取的監督以及強制力等手段。例如國家出臺的環境政策、企業制定的綠色環境戰略等。

1.環境政策對企業親環境行為的影響

環境作為公共物品具有外部性特征，使得企業在消耗環境時存在“搭便車”的現象，這就迫使政府通過環境政策來干預企業環境治理行為。近年來，我國政府陸續出臺了一系列環境法律來約束企業的親環境行為，如《中華人民共和國清潔生產促進法》(2003)、《中華人民共和國環境保護法》(2015)、《中華人民共和國環境保護稅法》(2018)等。此外，各省市也相繼出臺了地方性的環境保護條例，例如《福建省大氣污染防治條例》(2019)、《山西省大氣污染防治條例》(2019)、《鄂州市湖泊保護條例》(2019)等，這些地方性條例在一定程度上規范了當地企業的環境治理行為。目前，環境政策對企業親環境行為影響的研究主要歸納為以下兩類：

第一類研究了環境政策對企業親環境行為的直接影響。現有文獻存在四種不一致研究結論，即環境政策與企業親環境行為之間存在正相關、負相關、“U”型關系或倒“U”型關系。多數的學者認為環境政策與企業環境行為之間呈正相關關系，隨著各種環保政策的出臺，企業愿意增加綠色環保投資以提高環境治理水平。Farzin等(2000)通過構建動態的企業模型后發現，在一定的閾值內，較高的污染稅會激勵企業增加減排投資以達到環境治理的目的。Jaffe等(2003)基于技術變革視角，得出環境政策在一定程度上可以加速企業技術創新及進步以達到節能減排效果的結論。保羅·埃金斯等(2013)通過研究環境稅改革及其相應的補充政策與綠色增長的關系，發現環境稅改革可以有效降低企業的溫室氣體排放量，從而加快實現歐洲的低碳轉型。國內學者胡元林和李茜(2016)通過對重污染企業進行問卷調查，分析得到環境政策與企業環保投資呈正相關。另外還有眾多基于中國上市公司的經驗證據的研究，通過實證分析得出了環境規制與企業環保投資呈顯著正相關關系的結論，佐證了政府嚴格的環境政策有助于企業環境治理水平的提升的結論(姜錫明和許晨曦，2015；畢茜和于連超，2016；張濟建等，2016；謝智慧等，2018)。此外，有少數學者得出了與以上不同的結論，馬珩等(2016)利用面板數據發現，政府的環境規制與企業的環保投資呈負相關關系，即我國環境政策的力度還不足以提升企業的環境治理水平，原因可能在于重污染企業認為環境治理成本無法輕易得到補償，因此選擇繳納罰款代替積極的環境投資。唐國平等(2013)通過研究發現，我國上市公司的環境治理存在一種被動行為，政府的環境管制與企業環保投資的關系呈“U”型。李強和田雙雙(2016)沿用唐國平等的研究方法，將政府環境管制的綜合指數當作各地區環境規制強度的代理變量，卻得出了兩者呈倒“U”型關系的結論。

第二類研究主要是基于產權異質性考察環境政策對企業親環境行為的影響。企業的產權性質不同，導致企業間的經營目標、投資決策、戰略規劃等存在差別，進而表現在企業環境治理上就存在行為差異。已有的文獻大致依據企業規模(Sirmon等，2007；包群等，2013)和產權性質(唐國平和李龍會，2013；馬珩等，2016；宋森，2016；李月娥等，2018)兩方面探究環境政策對企業環境治理行為的作用效果。一方面，針對環境政策對不同規模企業環境治理行為的影響，學術界出現了兩種不同的聲音。部分學者認為，大規模企業擁有更強的經濟基礎和資源優勢，在不確定的社會環境因素(行業競爭、信用困難、產業結構類型)包圍下，小規模企業更趨于把成本投入到企業的經營活動上而不是環境治理(Sirmon等，2007)。但另外一些學者則提出了相反的言論，包群等(2013)認為小規模企業普遍具有較強的環境敏感性，當政府加大環境執法力度的時候，小規模企業會積極配合政府的環境政策，而大規模企業相較小規模企業更具地方影響力，其一般通過繳納排污費應對政府的環境管制，因此環境政策對大規模企業的環境治理行為不顯著。另一方面，對不同產權性質企業環境治理行為差異的研究中，以唐國平和李龍會(2013)為代表的學者們認為，我國的經濟體制使國有企業與政府之間緊密聯系，國有企業經營活動多受到政府干預，當政府向國企下達環保指標時，國企就面臨更大的社會責任，環境政策會對國有企業的環境治理產生顯著影響。也有部分學者持不同的觀點，認為在控制總資產規模的影響下，非國有企業為了建立政治關聯、提高企業形象，會比國有企業投入相對更多的環保投資達到環境治理目的(馬珩等，2016；宋森，2016；李月娥等，2018)。

2.環境監督對企業親環境行為的影響

法律法規的有效實施需要同時兼顧有法可依和執法必嚴。自我國1979年首次頒布《中華人民共和國環境保護法(試行)》，至今已有30多部環境保護方面的法律，90多部行政法規，若干環保規范性法律文件。但由于環境政策采取屬地管理，地方政府在環境治理過程中會出現執法不力、環境政策“軟化”、搭便車等問題(吳越和唐薇，2015；Konisky and Teodoro，2016；Cai等，2016)，因此我國在環境政策實施過程中將環境監督視為一個重要環節。關于環境監督對企業環境治理影響的研究，已有文獻主要進行了企業環境管理體系(Boiral and Henri，2012；Gasbarro等，2013；張兆國等，2019)、環保督察(Yee等，2013；沈洪濤和周艷坤，2017；劉張立和吳建南，2019)和資源環境審計制度(林忠華，2014；蔡春和畢銘悅，2014；劉儒曬和王海濱，2017；張琦和譚志東，2019)三方面的研究。

面對愈來愈嚴峻的環境問題，國際標準化組織在1996年發布了ISO14001環境管理體系標準，我國在1997年將該標準轉為國家標準。該體系標準作為一項第三方機構對企業環境管理的評定，對企業環境治理具有重要指導意義。已有關于企業通過環境管理體系對企業環境治理產生影響的實證研究大多集中于發達國家，且研究中出現了不一致的結論，部分學者認為企業通過環境管理體系可以有效提高企業環境治理水平(Potoski and Prakash，2005；Russo，2009；Nishitani等，2012；Gasbarro等，2013)，而有些學者則認為企業加入環境管理體系后并沒有顯著改善企業環境治理水平(Boiral，2007；Boiral and Henri，2012；Zobel，2013)。張兆國等(2019)借鑒發達國家研究經驗，以我國A股上市重污染企業為樣本，考察環境管理體系認證對企業環境績效的影響。研究發現，環境管理體系認證對企業環境績效具有顯著的正向影響，企業通過加入環境管理體系建立健全環境治理制度，加強環境行為的監管力度，提高企業環境績效，從而提升企業環境治理水平。

2015年，中央全面深化改革領導小組第十四次會議審議通過了《環境保護督察方案(試行)》，區別于以往只關注企業守法情況的環保監察體系，該方案重點關注地方政府環保法律的執行以及環保責任的落實情況。環保督察作為一項環保領域的重大舉措，已在全國開展推進。已有文獻關于環保督察的探討著眼于對企業行為的直接監督(Yee等，2013；何彬和潘新美，2017)。部分學者探討了環保督察中心對地方政府進行環保約談，督促地方重視環境問題，從而影響當地企業的環境行為(沈洪濤和周艷坤，2017；吳建南等，2018)。沈洪濤和周艷坤(2017)借助環保約談這一準自然實驗，考察環境管制對企業環境治理的作用機制，發現環保約談制度顯著改善了被約談地區企業的環境治理水平，且這種環境治理水平的改善僅存于國有企業，進一步研究發現，企業面對環境管制會產生減產的行為代替增加環保投資以達到環境治理的目的。此外，還有學者從環保督察法制化建議(任恒，2018)、環境監督模式轉型(常紀文和王鑫，2016)、環保督察經驗總結(李曉菊，2017；于會文，2017)等方面研究環保督察制度。更有針對性的是，劉張立和吳建南(2019)通過實證檢驗發現，與不相鄰非督察地區相比，受到環保督察的地區的大氣污染排放明顯減少，凸顯了環保督察舉措對環境治理的重要性。

現階段，我國審計制度在環境治理中的應用主要體現在資源環境審計。領導干部自然資源離任審計制度是指審計機關對領導干部開發利用自然資源情況開展合法性、合理性的審計活動，這項審計制度是資源環境審計的一項創新舉措。開展離任審計對當地政府和各級組織的環保治理具有積極的推進作用，強化了地方政府的環境責任意識，從而緩解了環境治理失靈的問題，加快了生態文明建設的步伐(林忠華，2014；蔡春和畢銘悅，2014；劉儒曬和王海濱，2017)。張琦和譚志東(2019)利用省級審計單位實施領導干部自然資源離任審計試點這一準自然實驗，對試點城市以及試點城市企業的環境治理行為進行實證研究，研究發現領導干部離任審計顯著促進了試點地區的環境治理力度，具體表現在試點城市增加的財政環保投入和企業增加的環保投資上。

(二)非正式制度對企業親環境行為的影響

已有文獻關于非正式制度對企業親環境行為的影響，大致可歸為外部壓力和責任情懷兩類。外部壓力具體細分為媒體關注(Clarkson等，2008；沈洪濤和馮杰，2012；吳德軍，2016；王云等，2017)、公共壓力(Cormier等，2005；王霞等，2013；程博等，2018)等。還有一些學者基于企業環境責任(Carroll，1979；Mitnick，2000)、人地關系(Carrus等，2005；Scannell and Gifford，2010；胡珺等，2017；張長江和陳倩，2019)以及傳統文化(畢茜等，2015；張長江等，2019)等視角深入考察了責任與情懷對企業親環境行為的影響。

1.外部壓力對企業親環境行為的影響

20世紀90年代以來，隨著現代信息技術的飛速發展，互聯網、電視、廣播、報紙等以公眾為主導的媒體工具成為重要的社會輿論監督力量，對規范企業行為發揮著重要的作用，已經成為不可被替代的企業行為治理機制。Clarkson等(2008)、沈洪濤和馮杰(2012)以及吳德軍(2016)發現媒體關于環境表現的輿論壓力可以有效提高企業環境信息的披露水平，進而對企業環境治理行為產生監督、促進作用。更有針對性的是，王云等(2017)收集2008-2014年上市公司的相關數據，實證檢驗媒體關注壓力對企業環境治理行為的影響，結果發現媒體對企業環境污染的報道會促使企業提升社會責任，挽回公眾形象，具體地表現在增加環境治理投資額、發揮企業的環境治理職能上。

王霞等(2013)認為企業在經營管理過程中會受到來自政府、股東、債權人等多方面的公共壓力。國外學者研究發現，歐洲的投資者和利益相關者近年來越來越關注企業的環境治理政策，Cormier等(2005)通過研究具有獨特法律制度背景的德國企業，從制度理論視角審視了企業的環境治理水平，結果發現公共壓力是影響企業環境治理的決定性因素。國內學者程博等(2018)以2011年年底PM2.5爆表事件作為外生性沖擊，從微觀層面考察了PM2.5事件后企業國際化影響環境治理的作用機制，研究發現PM2.5爆表事件帶給企業巨大的公共壓力，該公共壓力對企業環境治理行為起到了一定的約束和監督作用，具體表現在企業環境績效的提高。

2.責任與情懷對企業環境治理的影響

企業環境行為的概念起源于企業社會責任理論。20世紀60年代，西方發達國家為遏制日益嚴重的環境污染問題，倡議開展環境保護運動，并且對企業提出了既要抓經濟利益又要承擔環境保護的義務。社會責任理論實則是基于非正式制度的道德責任層面，Carroll(1979)首次提出了企業環境行為的金字塔模型，金字塔的基礎是經濟制度，塔身是道德指引和法律責任，塔尖是企業責任，整個金字塔依下至上反映了企業目標的演進順序，經濟以及法律約束企業遵守環境責任，從而推進企業環境治理。Wood(1991)通過建立模型，從責任投入、社會贊同、生產過程和產出角度對企業環境治理行為進行評價。產出指標包括企業制度、項目、執行程度等因素，是企業環境行為對公眾、組織、自然和制度環境的影響。Wood認為“企業環境行為是在履行社會責任的原則約束下，社會認可并且對企業和社會關系產生影響的一系列結果”。Mitnick(2000)在Wood模型的基礎上又進行了補充，對企業環境行為的價值定義、評價指標和具體考核參數等進行了分析，并評價了企業環境治理行為的好壞之分受評價標準不同影響。現如今，企業社會環境責任報告、社會環境披露年報、KLD評級等使用廣泛，這些都成為考量企業環境行為的評價指標。

在非正式制度對環境治理影響的研究中，“家鄉認同”、“家鄉依戀”、“地方認同”等人地關系也成為了一項重要影響因素。Carrus等(2005)、Scannell和Gifford(2010)在控制年齡、性別、受教育水平等后，發現人們的地方認同和環境意識具有正相關關系，進一步研究發現，人們對地方認同感越強，表現出的環境友好行為就越頻繁。已有的關于人地關系與環境治理的研究大多基于西方國家或地區，且研究切入口更接近于環境心理學或者人文地理學(Chairs and Carmen，2014)。我國向來是一個人地關系十分濃厚的國家，家鄉的認同感、歸屬感是國人普遍具有的感情。基于家鄉認同在國人心中的重要性，胡珺等(2017)將企業高管(董事長、總經理)籍貫視為家鄉認同指標，考察家鄉認同對上市企業環境治理行為的影響。實證檢驗后發現，高管在家鄉任職時，具有積極的環境治理行為，具體表現在企業投入更多的環保投資。進一步研究后發現，高管籍貫所在地的特征(經濟水平、環境治理水平、公眾環保意識)對上述關系具有顯著調節作用。張長江和陳倩(2019)從企業環境績效和高管的家鄉認同兩方面入手，借助以往研究指標，也得到與胡珺等(2017)相同的結論，為家鄉認同這一非正式因素對企業環境治理行為的影響提供了經驗證據。

四、研究總結與未來研究展望

本文對企業親環境行為的概念界定、相關理論以及影響因素等方面進行梳理，并圍繞正式制度與非正式制度對企業親環境行為影響展開了分析。在正式制度方面，現有文獻主要研究了環境政策、環境監督對企業環境治理的影響。發現環境監督(企業環境管理體系、環保督察、資源環境審計制度等)對企業環境治理行為存在著積極的影響。相較之下，環境政策對企業環境治理存在何種影響仍有較大爭議，且并未得出統一結論，即環境保護政策與企業環境治理行為存在正相關、負相關、“U”型關系或倒“U”型關系。此外，環境政策對不同產權性質企業的環境治理行為的影響存在差異。從非正式制度視角考察企業環境治理影響因素的文獻較為全面多樣，打破了以往正式制度的研究思維，從多角度(媒體關注、公共壓力、企業環境責任、傳統文化和人地關系等)反映非正式制度能夠積極改善企業環境治理。

自20世紀70年代企業親環境行為概念誕生以來，引起了新制度經濟學、環境經濟學，組織管理學等領域學者們的廣泛關注。近年來企業親環境行為更是成為了一個獨立的研究范疇，是融合了心理學、行為學、社會學等多學科的綜合研究，關注潛在的污染主體即企業的環境行為動機，以及企業如何應對政府或組織的干預。然而企業親環境行為的研究還處于發展階段，加之不同學科學者在研究的切入點上存在差異，當前對企業親環境行為的研究還存在一些不足，這為深入研究企業親環境行為指明了方向。具體而言：首先，我國目前雖然明確了環境保護戰略的路線和政策，但是企業親環境行為影響因素中的環境規制設計在具體環節上還需要改進，應將環境政策的標準、評估、監測和執法同現實社會經濟問題相聯系，推進環境治理現代化。現階段，政府的環境政策有效激發了企業進行清潔技術進步、環保技術創新以及生產技術優化的積極性。但是面對高污染、高能耗企業，中國環境規制會失效，主要問題在于綠色生產的激勵措施不夠，使得綠色生產行為對個別企業來說更多地表現為一種政府意愿。因此，政府以及相關環保部門應積極努力從市場需求、信息、知識和資金等方面驅動企業親環境行為的積極性，有效除去影響企業綠色投資的各種約束。其次，企業親環境行為影響因素研究尚處于發展階段。近年來，學者開始從多視角探究企業親環境行為的影響因素，但是較少有學者系統、完整地分析企業親環境行為變化的因素及其互動作用機理。此外，企業親環境行為研究還存在前因研究不夠深入，影響因素衡量指標不完善等問題。本文認為未來應在綜合多視角研究的基礎上，結合企業內外部治理環境，剖析各個環境行為影響因素的內在機理，將影響環境治理的變量完整地納入理論模型，更加全面地分析企業親環境行為的動因、機制以及成效。最后，企業親環境行為的度量標準還未達到統一。目前在企業親環境行為的實證研究中，企業環境治理的變量主要定義為企業環境資本支出、企業環境成本、企業資本化環境成本以及企業費用化環境成本等，數據主要來源于企業社會責任報告或者企業財務報表附注中的相關數據總和，各個變量定義的數據具體數值存在差異，沒有規范統一的衡量標準，且數據的真實性存在爭議。本文認為政府應該責令企業尤其是高污染、高耗能企業真實、完整地披露企業環境治理的有關數據。