國有企業加強資金內部控制與資金風險防范

文| 陳 威

國有企業加強資金內部控制的優化策略分析

1.樹立內部控制理念。國有企業需要增強全員的內部控制意識，普及內部控制理念，為內部控制具體落實做好思想工作，可以通過專家咨詢、講座的形式為管理層普及內部控制意識，提升管理層的內部控制素養；其次對于其他職工則可以運用培訓的方式宣傳內部控制理念，以此在國有企業中營造良好的內部控制文化氛圍。

2.優化內部控制環境。一般來說，國有企業內部控制環境包括治理結構、企業文化、內部審計、人力資源、機構設置、權責分配和激勵獎懲制度等。內部控制環境的好壞是決定其他控制要素如財務管理要素能否發揮作用的前提條件。當前，國有企業內部控制的環境相對較差，存在比較嚴重的集權管理、崗位設置不合理、崗位交叉、權責不明晰等問題，因此應該營造良好的內部控制環境，以此來提升內部控制的效率、質量與水平，這對于國有企業更好的適應新經濟環境來說具有十分積極的現實意義。

3.完善監督體系與基礎條件。完善監督體系主要是要求國有企業能夠將內部控制監督體系進行優化，積極引入外部監督體系，與內部監督體系進行聯合，從而使得整個內部控制監督結果更具有客觀性，便于企業管理層做出有效決策，而且需要明確內部監督的具體職責，設置專職的內部控制監督團體以及監督崗位，只有這樣才能夠為內部控制提供保障。

4.拓展信息溝通渠道，加強內控信息系統建設。國有企業內部控制的執行離不開信息溝通，要想強化內部控制就必須要確保企業具有較高水平的信息溝通效率。可以針對內部控制設置專門的信息溝通平臺，企業各個部門、崗位能夠在該平臺上積極的配合落實內部控制工作，不僅能夠提升信息溝通效率，也有助于增強內部控制工作開展的具體效果。在對內部控制加以匯總報告的基礎上，積極建立并完善內控信息系統，便于管理層第一時間掌握內部控制資料，提升對企業的管理效率。

國有企業資金風險防范的優化策略分析

樹立正確的資金風險防范意識

首先需要提升國有企業內部職工的資金風險防范意識，一定不能夠忽視資金風險防范意識的灌輸。要想使國有企業資金風險防范體系發揮實效，必須切實取得管理層的支持，由管理層自身意識到資金風險防范的重要性，提高資金風險防范意識，只有這樣才能確保各項資金風險內控制度及措施真正落地開花，取得實效；其次是逐步加強職工資金風險防范意識，同時增強財務人員資金風險培訓深度，提升風險控制能力。

健全資金風險評估體系

資金風險評估是國有企業制訂風險管理戰略及防范措施的重要基礎，它能夠幫助企業及時發現潛在的危險，并提前采取有效措施予以應對。按照資金風險內控管理的基本要求，可以設有資金風控委員會，可以擴大委員會范圍，由財務部、業務部、運營部、技術部、運維部等部門的骨干力量擔任兼職委員，由各委員根據自身的戰略部署對各自的資金風險目標進行合理設定，并負責落實；設一名專職資金風控人員對各部門的資金風控落實情況進行監督檢查，定期對本企業經濟活動存在的資金風險進行全面、系統和客觀評估；在已經采取了一系列資金風險分析和風險應對措施的基礎上，所有業務行為必須全部通過專門的資金風控委員會的審批之后再加以落實；當外部環境發生變化時，及時梳理應對新的風險，并將應對措施及時備案，為日后的經驗參考、管理決策以及追責提供依據。

加強資金風險防范流程的規范化管理

最大限度實現不相容崗位分離，根據國有企業目前財務人員分工情況，要盡可能在不增加過多人力成本的情況下最大化的實現不相容崗位分離。例如將財務合同談判的人員與財務合同訂立的人員分開，出納和會計分開，固定資產采購與庫房入庫員、庫房保管員分開，采購詢價與供應商的確定，投資管理和交易執行職能嚴格分開，防止舞弊現象及謀取不當利益現象發生。在分離這些職務時，可以將一部分崗位的職能由部門主管或公司高管擔任，通過采用人員分離、職責分設的方式實現對業務關鍵點的把控。此外，國有企業應根據實際財務流程構成盡量搭建明確清晰的財務部門結構，明確規定財務崗位職責，要求財務員工在權限范圍內行使職權，履行工作職責。對于重大事項，要實施多重會商聯審，防止出現權限過于集中，從一定程度上遏制濫用職權的現象。對于大額經濟事項，堅持通過集體決策來執行，防止出現因個人偏好或是個人考慮不周導致決策失誤的現象發生。

強化資金風險信息共享力度

健全國有企業資金風險信息溝通機制，這種溝通意識上的缺乏往往造成企業整體上溝通氛圍的缺失，從而不利于跨部門的有效溝通的開展。因此，建立一個有效的資金風險信息共享溝通機制是克服財務風險防范障礙的根本的方法。建議首先克服財務人員財務風險知識量少的困難，以各種形式（如郵件、會議紀要等）對各種多樣化的財務風險信息進行傳達；其次建立適當的財務風險信息載體、平臺等正式渠道和非正式渠道，根據信息溝通內容確定適用的信息平臺和渠道進行傳遞，如面談、會議、QQ群、微信群、OA等多種形式，充分發揮其財務風險信息共享的樞紐作用，以此來提升國有企業資金風險防范的效率與水平。