酒店稅收籌劃研究

文| 任 麗

酒店行業的盈利主要來自于酒店的經營和投資以及稅收利潤，要想在酒店稅收后獲得利潤是一件很不簡單的事，因此酒店需要制定可行的稅收管理方案，提升酒店的營業額，獲得酒店節稅后的利益。酒店稅收籌劃是使酒店的稅收利益最大化，減輕酒店的稅負，提高酒店的經營數值，增加酒店的經營利潤。其實稅收籌劃就是依據稅法，采用不違法的手段，通過籌資、投資以及經營活動的一系列巧妙安排達到減少賦稅的目的。

稅收籌劃的含義、重要性

稅收籌劃的含義

稅收籌劃的合理性建立在合法的稅收制度上，在此基礎上再制定一系列可行的稅收方案，加大稅收管理的力度，減少稅收制度對稅收籌劃的影響。稅收籌劃本身就是漏洞補修的策略，在稅法的漏洞中尋找可獲取利潤的渠道，在合理的把控下對稅收的額度及數量進行分析統計，制定可行性的稅收籌劃對策，達到酒店營業額的增長和減少稅負的目的。科學合理的稅收籌劃策略可以在酒店稅收管理的基礎上進行細微的改動，通過優化的管理手段減少酒店的經營成本，為酒店帶來更高的經濟收益。

稅收籌劃的重要性

稅收籌劃對酒店有很重要的作用，酒店的資金支出，資金收入都和稅收籌劃有關。稅收籌劃可以根據稅法進行合理的估算，提前為酒店做出提前安排，減少稅收的支出，提高酒店的收益。而稅收籌劃是有一定的重要性的，稅收制度是每個合法公民必須履行的義務，而如何有效合法的減少稅負卻不是每個公民都知道的，就比如說酒店的經營者，并不是所有的酒店經營者都知道如何正確的減少稅負，獲取利潤。酒店每月的營業額沒有一定的標準，在稅收上也就沒有一個絕對的額度限制，這也讓酒店陷入隨時更改稅收制度的惡性循環中，因此酒店需要制定相應的稅收籌劃策略，才能在一定程度上減少酒店的稅負影響，使酒店的資金周轉更為順利。稅收籌劃策略能把酒店的稅后利益最大化，提高酒店的整體運營模式，促進酒店業的優先發展。

稅收籌劃后酒店會計的核算標準

酒店核算標準分類

酒店業的經營范圍比較廣泛，會計核算功能也比較復雜，詳細的核算系統有一定的標準，在酒店的日常管理中存在很大的優勢。酒店的營業額來源主要包括經營產業的收益，其他企業的資金投入，附屬經營業的收益。經營產業主要是酒店日常經營管理中房屋租金、其他股份收益中獲得的利潤。其他企業的資金投入主要就是眾多企業對酒店的投資，取得酒店的股份，在酒店業中占得一席之地，更多的資金投入也能幫助酒店擴寬經營范圍，贏得更多的經營利潤。附屬經營業是指酒店業在本行業中之外獲取的資金收入，大多通過對商品的租賃及售賣獲取利潤。

酒店的租住業務

酒店主要的經營收入來自于酒店的租住業務，租住業務主要是為了酒店住戶的要求，進行日常的租賃模式。而酒店業和旅游業也有著緊密的聯系，酒店中的大部分住戶都是酒店同旅游公司合作的項目，能夠為酒店引入大量住戶，從而也形成了淡季和旺季之分。酒店在對住戶的租住房價上也有一定的制度要求，除了必須打折扣的旅游住戶，對于其他正常住戶都實行全額制的收費制度。酒店會計需要對每日的住戶量和實際收益進行核對，將實際利潤與折扣后的利潤相結合，制定相應的統計標準。

酒店的基礎設施投入

舒適的環境，好的酒店設施、酒店文化才能贏得更多客戶的青睞，為酒店取得更多的收益。基礎設施是酒店最基礎的建設，酒店需要完善這些基礎設施才能更好的為客戶服務，得到好的評價。酒店的基礎設施包括以下幾處：酒店的裝修狀況、內部裝修電路分布情況、電梯安置及檢修狀況、客房中的家具及電器等。酒店會不定期的進行大規模的整改，重新布置酒店擺設、裝修等，這些費用會有一個定期計算模式，包攬在會計核算內。其中酒店的這些基礎設施費用包括在酒店的經營成本中，置換和更新也都包括在酒店資金成本的合理范圍內，所支出及預算的費用也都會計入會計總賬里，方便酒店會計人員查閱、統計。

核算每日餐飲量

酒店每日的餐具及菜品購買量、人數餐飲量都有一定的額度，其支出成本在核算范圍內，并不計入每日賬單中，而是有相應的稅收籌劃管理人員每日進行整理，制定相應的稅收減免策略，減輕酒店每日餐飲量上的支出情況。因此在酒店的日常采買業務中，除了規定的資金額度，其他超額的費用全部都要計入酒店的營業支出費用中，以便進行相應的稅收管理，減少資金支出。

酒店稅收籌劃的現狀及對應解決措施

酒店對稅收籌劃有一定的了解，因此酒店可以通過對經營和投資做出預先判斷，并根據酒店的實際情況和整體運營模式制定相應的稅收籌劃策略。首先酒店需要對自身在稅收制度上存在的問題進行統計分析，結合酒店的運營手段對稅收管理觀念及管理手段做出整改。

創新酒店的管理觀念

在酒店的管理上主要依靠酒店的管理人員，管理人員在酒店的管理上做出層次性的安排，確保酒店的正常運營，以便能夠取得巨大的經濟收益。但是隨著社會經濟的不斷更新，不斷發展，酒店面臨的問題也越來越多，酒店的管理觀念相對于如今的經濟時代來說是過于陳舊了，陳舊的管理觀念會把酒店圈在一個固步自封的狀態，使酒店的運營出現困境。而且如今這個經濟市場競爭力逐步增大的情況下，酒店管理者很難從中看出根源問題，抓住關鍵因素去解決問題。因此酒店的管理人員需要更新陳舊的管理理念，尋求更加優化、創新的管理理念，擺脫酒店的運營困局。在此困局中，酒店的稅收籌劃策略也會耽誤下來，導致酒店的稅負加重，酒店承受的壓力變大，酒店的運營資金不足等。為了改善酒店的困局，酒店的稅收管理人員需要對酒店自身的稅收管理手段進行創新，對酒店的稅收籌劃進行大規模的改善，加強酒店管理的強度和緊迫力度。酒店的財務部門也必須進行小細節的整改，建立一套完善的酒店管理制度，提高酒店新型的管理意識，改善酒店的經營狀況。

稅收籌劃策略缺乏高素質人才

酒店有專門的財務人員，但是沒有高素質的稅收人員，因此不能對酒店的稅收制度進行合理的管理與籌劃，時常出現稅收制度不完善的情況。為了改變這種現象的出現，酒店在制定稅收籌劃策略時必須要有高素質的稅收人員給予正確有效的意見，并對酒店的經營狀況進行實際分析，制定完善的稅收籌劃策略。由此可以看出，高素質的稅收人員對酒店稅收籌劃策略制定的影響。因此，酒店需要引進高素質、專業素養良好、專業能力高的專業性儲稅收人才，對酒店的經營結構進行擴充，完善酒店稅收籌劃的穩定制度，為酒店帶來更大的經濟效益，避免不必要的浪費開支。

稅收籌劃策略制定

酒店對稅收籌劃策略進行分析，并制定相應的籌劃手段：（1）采購過程注意進項稅額的抵扣。在稅收籌劃策略制定后，酒店業可以抵扣進項稅額，因此酒店需要盡可能選擇大型的正規的工廠、經銷商合作。（2）利用固定資產抵扣進項稅。酒店在運營過程中可以利用一系列機器設備來代替人力資源，降低企業的成本支出，減少酒店的稅負。

酒店業稅收策略的處理及實施

酒店在稅收籌劃策略的基礎上對酒店日常配套及服務方案進行整改，主要表現為以下幾點：（1）無償提供一次性消耗物品。（2）酒店可以在中高端酒店客房內放置一些酒水、食品、旅行用品及部分小型日用品等。（3）提供免費服務項目和非免費服務項目。（4）酒店餐廳部提供餐食服務的同時還可以銷售外賣食品。（5）酒店大堂自行經營附屬小賣部以及酒店大堂對外出租店面房。（6）酒店向員工提供住宿、餐飲。

結束語

綜上所述，酒店行業的稅收籌劃幫助酒店贏得了更多的稅收優惠，取得了可觀的經濟收益。此次研究結合酒店行業稅收籌劃的現狀，提出一系列解決措施，讓其發現自身的不足和可改觀的經營策略，規避稅收風險，并制定了一套適合酒店管理的稅收籌劃策略，提升酒店的經濟效益，也提高了酒店在經濟市場中的競爭力。