企業財務管理和內部控制存在的問題及解決措施

■劉雪坪

（桂林市公共資源交易中心）

引 言

隨著我國社會經濟水平的逐漸提升，各大小企業所面臨的財務管理以及內部控制問題，就會變得比以往更加復雜多變，其中財務風險也是頻頻出現，致使相關企業的財務管理工作難以正常開展，這也會影響到企業的內部控制，甚至會對企業自身穩定長遠的發展產生影響?；诖?，相關企業需要對財務管理及內部控制工作中存在的問題加以重視，并抓住問題的關鍵點，采用具有針對性的措施予以解決，借此提高內控及財務管理工作的高效性。

1 企業財務管理與內部控制工作有效開展的重要作用

1.1 有助于提升企業自身資金的安全性

對于各大小企業而言，其自身開展生產經營工作的主要目的就是為了盈利，因此，在其生產經營的過程中，財務資金的安全極為重要。而影響企業財務資金安全的主要因素之一就是資產的流動性，相關企業可以通過開展財務管理及內控工作，降低企業流動資產對財務資金安全的不良影響，例如，企業可以加強對財務資金預算的科學控制，對于授權審批的相關流程進行強化以及監督，也可以對財務資金的相容度予以合理調整[1]。而企業在財務管理及內部控制工作過程中，可以采用具體的措施，如，設置固定的時間以及地點，對企業自身的財務資金及其固定資產等科學合理的盤點，同時還要將盤點過程做好詳細的記錄，這樣也更加方便相關管理者調取核對；還要對企業大額財務資金的支出按照流程規范進行有效的預審及核查，保證企業財務資金的安全性，避免出現安全風險。

1.2 確保企業會計信息的準確性

在各大小企業中，會計信息是否具有較高的準確性以及可靠性，對企業的投資人、股東、管理者等極為重要，而企業若想能夠開展有效的財務管理及內控工作，則能夠在較大程度上保證企業會計信息的真實性及可靠性[2]。不過，企業的生產經營過程會受到多種因素的影響，包括人為因素與客觀因素的影響，從而導致企業內部的會計流程缺乏較高的完善性，使得會計執行過程缺乏規范化及標準化，這樣就會致使企業會計信息受到不良影響，進而對企業的發展造成一定的阻礙。若是企業對財務管理及內部控制工作予以重視，且能夠提高這些工作的規范化及標準化，那么企業會計信息的準確性及真實性將得到良好的保障，例如，企業立足于會計準則的基礎上，結合財務管理及內控工作的實際情況，進行內部會計流程的合理制定，保證了會計工作的規范性。

1.3 有利于企業資金利用效率的提升

企業財務管理部門的主要工作目標之一，就是保證財務資金利用率的最大化，這樣則能夠提升企業自身的經濟效益，而企業的財務管理工作中，相關管理人員也會盡最大可能減少開支，避免出現資金浪費的情況，同時還會利用相關投資項目增加收入，借此為企業贏得更多的經濟利益。而且，企業在開展有效的財務管理及內部控制工作時，還會結合自身生產經營的實際情況，制定出科學的戰略規劃，借此提高財務資金的利用率[3]。

2 企業財務管理與內部控制工作中存在的問題

2.1 企業缺乏對財務管理與內控工作的重視

在很多中小型企業中，其內部都缺乏完善性較高的會計體系，雖然很多企業都設立了相應的財務管理部門，但是因為部分區域領導者缺乏對財管及內控等相關工作的重視，導致財務管理部門形同虛設，難以發揮出真正的效用。例如，有些企業會將大部分的財務權限交給相關的財務管理人員，這樣很容易被一些居心不良的人利用；還有些企業管理者沒有針對財務管理的實際情況，制定合理的財務管理制度，致使財務管理工作出現混亂；即使有些企業制定了相應的財務管理及內控工作制度，但其落實力度卻不足；更有些企業內部的財務管理人員缺乏正確的管理及內控意識，以至于財務管理工作及其內部控制工作都無法順利開展，進而影響到企業自身的長遠發展[4]。

2.2 企業的財務及內控管理不到位

當前，大部分企業本身多缺乏先進的財務管理理念，其自身的財務內部管控手段方式也比較落后，導致財管及內控工作的有效性難以提升。雖然有些企業普及了會計電算化這一技術手段，但是在部分中小型企業的財務管理工作中依然在使用傳統人工式的管理模式，比如，手工記賬的方式等，這樣是很難提升企業的財務管理及內部控制水平的，甚至還會使得企業的相關管理工作水平一直處于停滯不前的狀態。另外，不少企業自身的信息化水平比較低，其內部財務管控信息化程度也不高，使得信息技術的積極作用難以充分的發揮出來，再加上人為因素的影響，致使企業財務信息的準確性無法得到保障，這也促使企業財務內部的管控工作質量與效率受到不良影響，其內部控制工作的開展難度也會增加[5]。

2.3 企業財務管理及內控制度缺乏完善性

在任何工作中，合理完善的制度不可缺少，而各大小企業若想保證財務管理及內部控制工作能夠正常開展，也需要完善的管控制度予以指導，這樣才能夠提升相關工作的有序性及高效性，完善的管控制度不僅僅指企業財務部門內部的管理制度，還包括企業內部整體的管理制度。企業若是只對財務管理制度加以重視，忽視了企業內部的其他管控制度，就會導致這兩種制度之間出現不相容且相互矛盾的現象，在這種情況下，一旦出現財務管理或者內部控制等問題，將難以及時發現與解決，致使相關工作受到嚴重的不良影響，工作過程也會因此出現混亂，影響企業的發展。

3 企業財務管理與內部控制工作問題解決的有效措施

3.1 提高企業對財務管理及內部控制工作的重視

相關企業若想提高財管及內控工作的有效性，就要加強對這些工作的重視，樹立企業領導者及管理人員的財務管理及內部控制意識，加強他們的認知，使得他們能夠認識到這些工作在企業經營發展過程中的重要作用，促使相關工作能夠有效開展。基于此，相關企業的領導者及財務管理人員，需要對財務管理及內部控制工作進行深入的了解，熟悉工作內容、具體環節以及相關職責，認識到財管與內控工作的實際效用，端正他們的工作態度，使其能夠對相關工作予以重視，并能夠積極主動的投入到工作之中[6]。另外，相關企業還要加強管理人員的培訓，讓他們能夠通過學習提升自身的專業管理水平。企業可以定期開展教育培訓或者講座等，將先進的財務管理與內控知識理念以及技能融入到培訓內容之中，促使管理工作人員在參與培訓的過程中，能夠學習到更多的管理知識與技能，使其能夠在財務管理及內控工作中發揮出積極的作用。

3.2 加強電算化在企業財務內部管控中的應用

企業若想有效開展財務管理及內部控制工作，就要對原有的管控技術手段與模式進行科學的改進，提高工作效率與質量?；诖?，相關企業可以將信息技術應用其中，加強財務管理與內部控制的信息化建設，實現電算化的會計工作，這樣也能夠保證財務內部管控工作的高效性。相關企業可以結合自身的實際情況，利用信息技術在計算機中建立信息化的管理系統，將企業內部的管理理念全部納入到整個系統之中，并在企業內部各部門建立相應的子系統，由各部門負責人將本部門的財務信息上傳到子系統之中，而財務部門中的總系統平臺則能夠利用權限查看，進而實現企業各部門之間的財務信息共享，這樣更有利開展財務管理工作，根據各部門的財務信息，實行合理的內部控制措施。

3.3 完善企業財務內部管控制度

第一，相關企業需要根據自身財務的實際情況及具體的管理流程，制定出科學合理的財管及內控監督管理制度，并將相關制度落實到每一個管理流程之中，借此形成良好的制約作用，以此約束企業內部的不良工作行為及態度，規范財務管理及內部控制工作流程，減少徇私舞弊等不良現象的出現[7]；第二，企業需要結合的財務內部管控的具體流程，設置與之對應的工作崗位，并配備專業素質及能力較高的管理人員，同時還要明確這一工作崗位的具體內容以及相關職責，做到權責一體、一崗一責，并且還要加強各崗位之間的牽制作用，使其在企業財務內部管控工作體系中，形成相互獨立且相互制約的關系，提高財務管理及內部控制工作的高效性，使其自身的積極作用得以有效發揮。

4 總 結

通過上述分析，財務管理及內控工作在企業中的有效開展，能夠促進企業管理水平的提升，同時還能夠促進企業自身競爭力的提升，因此，相關企業需要加強對這一工作的重視，并且還要對其中存在的問題予以全面的掌握，明確問題產生的具體原因，進而制定出切實可行的解決措施，促使這些工作問題得以徹底解決，使得企業能夠取得長遠的發展。