農業開發公司資金管理優化探析

■李 頻

（武漢高農生物農業開發有限公司）

對于農業開發公司的生產經營來說，在公司的發展經營中，主要以房地產開發和寫字樓招租，是定向招商，扶持農業企業發展為主，在其發展過程中需要注意的問題就是公司的資金管理問題，這是公司在市場經濟大潮中保持生命力旺盛的根本因素。就現實中的農業開發公司的發展的狀況來看，對公司資金管理產生影響的根本原因是資金預算管理方式的偏差，公司回款延時以及資金的管控缺乏力度。

1 農業開發公司資金管理方面存在的問題

1.1 資金預算管理方式存在一定不足

目前，農業開發公司的發展得到了國家越來越多的重視，但與此同時同行業之間的競爭也愈加激烈[1]。因此，公司要想在市場競爭中站穩腳跟，首先應從對公司的資金管理優化入手，這才是確保公司持續穩定發展的首要前提。但就目前的現狀來看，農業開發公司的資金管理在管理方式上還存在一定的不足，通常說來由于公司還不曾建立一整套系統完善的公司資金管理制度，一般都是參照上級公司的制定對資金進行管理，而且對公司專門負責資金預算管理的工作人員也缺乏相關的專業技能培訓。因此，這種方式不利于對農業開發公司進行資金管理。畢竟，每個公司的實際情況不同，不能對某一種管理套路進行照搬，而是應結合本公司的實際情況進行公司的資金預算管理，這樣才能夠確保農業開發公司經濟效益的最大化，推動其長遠發展。

1.2 業務回款延時使公司背負利息負擔

在農業開發公司的資金管理過程中，業務的回款是公司的主要經濟支柱之一，但現實情況往往是公司的業務回款較慢，經常存在一定的回款延時現象。對于這種現象的發生，究其根本除了回款方缺乏回款誠意之外，公司的相關資金管理人員也對回款的重要性進行了主觀性的忽略，資金管理人員只顧埋頭往前趕路，卻對應該回款的項目沒有做到及時催收。這種資金管理人員的主觀催款意識薄弱，再加上回款方的有意拖延，從而使公司為了保證公司的正常運作，不得不向上級部門或者銀行進行貸款，并且還要承擔相應的大額度的利息。一方面是外面的業務回款的拖延，另一方面公司還要保證及時的進行還款，這種方式對公司的生產經營形成了惡性循環。

1.3 資金管理和控制缺乏一定的匹配度

農業開發公司的經營項目繁多，同時又具有分散性和靈活性，因此也對公司的資金管理工作造成了一定的麻煩。受傳統資金管理方式的影響，有一部分資金管理人員仍采用原始的資金管理方式對公司的資金進行管理，將會計管理工作與財務管理工作沒有進行合理區分，并單純的認為對于公司的資金管理來說，只要對公司的資金進行有效管理，只要保持收支平衡的現象，就是資金管理的成功。但這種管理者忽視對資金流動性的關注，也就造成了公司資金管理和控制缺乏一定的匹配度，從而為公司的資金管理造成一定影響。

2 農業開發公司資金管理優化方案

2.1 對資金預算管理方式進行優化

就目前的現狀來看，農業開發公司本身也有一套自己的預算資金管理體系，但是由于市場的變化具有不確定性，同時還存在一定的危險性，這就需要公司的資金管理人員在結合公司的實際發展情況，以及市場經濟的不斷變化，對資金預算管理的內容進行不斷優化調整，也就是說應將優化調整的側重點放在對資金預算管理方案精細化的制定和實施上[2]。根據農業開發公司的實際發展情況進行全面的考慮，農業開發公司自有資產持有量較大，并兼顧政府職能，主要扶持農業企業為主。從年度預算的角度來看，在將上級的指示精神作為前提的基礎上，還應結合公司以往的實際資金管理情況，并應結合對未來預算管理趨勢的分析，這樣才可以有效保證對當下公司資金預算管理方式進行客觀性的優化。以這種方式制定出來的公司預算管理制度，可以使公司的整體運轉過程以及動態資金收支現象有一個周密合理的預算，從而可以有效規避公司在生產經營中有可能出現的風險，使資金風險被控制在最低的水平，以此來確保公司可以更加長足有序的良性發展。另外，還應從提升資金預算管理工作人員的職業綜合素養方面入手，畢竟公司一切管理制度的執行都需要通過管理人才來完成，由此可見公司資金預算管理工作人員在工作中所具有的重要性。因此，農業開發公司相關職權人應在公司內部定期開展對資金預算管理工作人員的培訓活動，可以聘請有相關管理經驗的人士定期到公司對財務工作人員進行培訓。另外，還可以委派工作較為出色的財務管理人員去一線城市的相關公司進行學習，利用這種雙管齊下的培訓方式，會極大的提高財務管理工作人員的相關職業素養，從而可以更好的助力公司的健康發展。

2.2 對業務回款等管理的內容進行優化

應收賬款是每一個公司擴大生產經營規模的重要項目，同時它也是衡量一個公司在一定時期內關于風險性投資和公司內部支出成本方面的一項具有重要意義的環節。因此，公司在對應收賬款方面應做出充分的考慮，比如由于回款的延時，使公司在應收賬款方面一定會增加公司的成本支出，但同時也會有利益的產生，畢竟應收賬款的回款會對公司的收入流有提升的作用。從農業開發公司發展經營來看，發生回款延時的問題主要有兩方面的原因，其一為銷售結束后相關人員并沒有第一時間催款，久而久之形成了付款人延時付款或者拖延付款的不良習慣。其二為競爭對手的數量不斷擴大，由于市場經濟的不斷發展，使得從前的賣方市場變成了現在的買方市場，這也是造成回款延時的一大原因。其實對公司的發展來講，公司的銷售主要為了對自身的利益空間進行充盈，只有這樣才可以實現公司長久穩定發展的戰略性目標，也就是說公司的發展應將利潤最大化來展開進行。因此說來，對于農業開發公司的應收款方面，公司應首先對其的放款總數量進行合理的、有效的控制，這樣才能保證公司賬面以及實際資金的充盈程度，也只有這樣才會確保公司的平穩性發展。而且，公司相關職能人應注意的是，公司的長期穩定的發展經營并不能完全依靠業務延時回款，而是應從對公司的產品質量進行嚴格把關，這才是公司發展經營的長久之道，也有助于提升公司的應收款回款率，并可以有效確保產品與資金的同步交易，為公司的資金管理做出應有的貢獻。

2.3 構建模擬法人制的現金管理機制

在公司內部資金管理工作當中，各子公司在資金使用方面過度地依賴集團總部部門。并且各子公司也在資金管理缺乏相應的獨立資金使用權限，因此，集團總部應該加強對各業務部門資金使用的規范，以及給各部門賦予一定的資金調撥、資金使用、資金支出的管理權限，這樣才能夠提高各業務資金的運作效率。提高公司內部個人員的資金管理意識，通過引入現金模擬法人制度，來解決單位內部資金運行不暢的問題。在公司內部的考核系統當中，通過優化設計考核機制以及將單位內部的資金管理責任落實到各分子公司中，提高分子公司相關人員對于資金管理的重視程度。公司根據單位內部實際資金的使用狀況，來建立資金現金流的考核制度，在公司每年度、月度、季度分別開展資金使用控制的考核。并在單位內部設置相應的獎勵懲罰機制，明確各單位資金管理方面的權限和義務，進而調動各業部門和各人員參與資金管理的積極性，避免集團總部部門出現資金管理不良的問題。并且，公司結合單位內部產品制造、產品研發的具體狀況，來將各業務部門都納入到模擬法人制當中。通過運用模擬法人的現金控制方法，來加強對現金流的考核，進而聯動地帶動單位內部產品收入和成品產品成本管理的控制。

2.4 建立健全資金管控體系增強二者匹配度

要想確保農業開發公司良性有序的發展，首先應建立健全一套完整系統的資金管理和控制體系，也就是說應增強對資金管理和控制體系二者之間的匹配度，二者具有相輔相成的重要作用，只有建立一套完整的資金管理體系，才可以有效對公司在資金管理方面進行合理控制，同時也只有這樣才可以保證農業開發公司的利益最大化，而這才是確保公司長久發展的一項重要的具有戰略意義的舉措[3]。具體方案可以參考下面幾點建議：其一為，提升產品的周轉頻率，進而確保資金的有效回籠。其二為，對相應的應收付款進行有效管理，提升資金回款效率。其三為，在銷售方面進行合理的優化，從而保證資金的高效利用率。其四為，多方開發理財渠道，來提升運公司運營資金的靈活性。以上四點不僅可以使公司的資金管理有章可依，同時還會在一定程度上更好的控制公司資金的良性使用率，從而確保農業開發公司的可持續性發展的戰略性目標。另外一點，公司也應注意對項目回款的周期制定相應的制定，從而確保公司回款的穩定性。

3 結 語

綜上所述，對農業開發公司的資金管理，公司相關職能人應從培養公司財務工作人員的職業素養開始，同時也應建立健全各項關于資金管理的相應體系，使公司的資金管理有章可依，進而確保農業開發公司在市場中有高效的競爭實力，使公司可以得到健全有序的良性發展。