銀行會計工作管理重要性探索

■趙書紅

（山東鄒平農村商業銀行股份有限公司）

引 言

目前我國的會計管理工作還是比較落后，處于管理組織職能不清晰、管理理念傳統、管理模式和管理鏈復雜等特點，面對競爭激烈的金融市場和多變的市場經濟，明顯不能滿足當前經濟發展和銀行長遠發展的需求。

1 提升銀行會計工作管理重要程度必要性

隨著市場經濟體制的完善，金融市場不確定因素增多，商業銀行產品和種類多元化，銀行會計的工作重要性逐漸凸顯，尤其是在控制銀行金融產品和提升銀行內部控制管理重要發揮著重要的作用。隨著監管部門監管力度加強和監管頻度增加等，會計管理工作已經成為當前銀行保持市場競爭力，服務經濟發展的核心工作。在當今信息化大數據時代提升銀行會計工作流程化、標準化、信息化成為當前改革重點所在。健全信息共享機制和檢測分析體系，逐漸形成現代化銀行會計工作集運營維護、管理決策、監督控制于一體的現代化管理機制，促進銀行會計管理工作向著電子化、標準化、高效化、精細化，切實增強會計工作效率和金融風險把控能力。

2 銀行會計工作管理中存在的潛在風險

2.1 會計核算結算風險

銀行會計工作必須是系統性的完整鏈工作，需要對經手的所有財務信息進行準確核算和結算，并做好備案和登記工作。但是如果出現銀行會計人員因為核算專業能力不足導致核算方法或者核算數字失真并不準確，就會導致財務信息錯誤，資金流向錯誤，造成財產損失，增加銀行資金控制風險，影響銀行信譽和相關交易進程。

2.2 會計管理不確定風險

目前，由于就業競爭壓力增加，銀行會計工作準確性要求增加，對于會計的專業性和職業素養要求越來越高，但是會計工作并非僅僅局限于財務核算和記賬等，還必須拓展職能范圍。當前很多的銀行工作人員由于對于金融審計專業能力忽視，導致在銀行方面的審計管理工作僅僅只局限于形式，并非進行實際性審查內容，導致銀行對于風險防控和內部會計人才的控制能力減弱，從而為腐敗和失誤提供了機會。近年來，由于經濟發展穩定，各地銀行網點增加，會計人才需求增加，但是專業素質過硬，職業道德可靠的人才大量缺乏，導致銀行的會計管理存在很大的風險。

2.3 會計結算專業缺陷風險

票據作為銀行經營業務的主要的依據，準確把控票據的準確性和精確性，能夠有效地避免票據結算風險。首先，內部由于存在職業道德和人性缺陷必定會導致一部分人利用票據進行非法交易和參與金融犯罪；其次，很多的銀行內部信息安全意識淡薄，數據控制程度有限，數據漏洞多，防御措施不健全等，會導致銀行會計人員在結算時造成資金流失。最后，內部工作人員由于了解會計工作流程和細節，利用自身植物便利，進行貪腐或者挪用，導致銀行財務出現虛假。

3 商業銀行會計運營管理系統建設面臨的問題

3.1 會計管理工作缺乏精細化問題

當前銀行管理層級主要分為總行、分行、支行以及各分轄控股子公司，管理層級混亂，存在嚴重的管理鏈復雜，責任不明確等管理問題，由于存在管理職權不分明現象導致管理工作變得更加復雜。根據目前我國的銀行業務辦理主要人員來分析，柜員承擔著輪崗和兼崗、績效考核等工作內容，其中會計人員主要承擔著大額現金存儲和取現、長款掛賬審批、賬務信息調整和完善、年報信息錄入和查詢以及錯誤業務的處理等。同時會計會計工作還承擔著發放憑據、登記代管財務等，工作內容都會涉及銀行會計工作，因此，必須實現精細化管理分級才能解決當前的問題。

3.2 系統建設開發模式選擇不當

會計管理系統是面向會計職能多樣化和會計工作綜合化的金融部門內部控制運行管理體系。當前，很多的政府銀行和商業銀行都在開發屬于自身的會計管理系統，其中主要包括會計人員工作審計、金融產品開發和上線、專業團隊輔助等內容，并且還必須具備齊全的技術人才和會計運營管理人才。商業銀行主要采取的開發經融產品，吸收資金，拓展自身綜合實力，延伸投資渠道，鞏固產品效益，縮短產品周期，增大短期收益和長期穩定收益為目的，表現出嚴重的“重產品、輕管理”的現象。

3.3 銀行信息兼容性和協同性差

無論是政府銀行還是商業銀行首先得目的在于能夠通過經融產品進行盈利，同時服務經濟建設，因此，銀行會計部門需要針對業務信息進行高度篩選和分析，獲取最有價值的信息，但是僅僅依靠人工處理龐大數據信息難免出現誤差，因此，推進銀行會計工作信息化和平臺化發展對于會計工作準確性提升和效率提升有非常重要的作用。例如，在銀行內部建立人力資源管理系統、職員績效考核、產品銷售考察、違規違紀查詢、監管審計系統等，都會存在非常大面積的交叉范圍，導致信息出現兼容性差距和協同性差距。

3.4 系統推廣不全面和人才培訓不科學

銀行會計管理人數較多、管理層級混亂，管理系統應用不規范，相關會計人才成長緩慢，分支機構較多等因素，導致管理系統應用實際工作中會出現很多的管理盲區，例如，總行和支行以及各村鎮網點管理，對于會計管理是否會按照層級匯報管理，還是實行各網點職權集中管理等都會嚴重的影響到會計管理工作效率。目前，我國銀行會計工作內容較多，涉及面較廣，對于會計人員的全面職能化和精細化工作有著非常高的要求，會計人員采取何種措施配合銀行金融產品銷售和推廣，如何做到賬務管理準確度提升，如何做到財務數據真實等。因此，會計管理系統開發和建設不健全和人才培養不科學必定會導致銀行工作效率下降，管理效率更是不具有實際意義。

4 完善銀行會計工作管理對策

4.1 扎實基礎會計工作基礎和完善會計工作流程

會計基礎工作必須遵循“物、事、人”三個維度，以會計日常工作為中心，開展柜員崗位培訓、網點抽查、換崗輪崗等具體工作，并且通過具體的會計工作流程建立人事管理模塊，打造會計專業人才數據庫，完善和拓展會計信息涵蓋范圍，增強銀行會計工作管理的重要程度。其次，注重會計工作考核中心，建立健全考核管理制度體系，通過健全的考核管理系統構件銀行對于會計崗位工作的管理架構和層級，明確會計管理流程，實現權責分明的制度體系。最后要強化會計人員工作依據以印章、憑據、重要物品為重工作依據，通過建立健全會計工作依據框架，打造健全性強、覆蓋面廣、周期性特點顯著的管理架構，為銀行的長期發展奠定堅實的會計工作管理基礎。

4.2 采取合理科學實用性強的管理模式

建設科學合理的會計工作管理模式能夠為銀行履行服務社會經濟發展職責和增強銀行市場競爭力的綜合奠定制度優勢和人才優勢。因此，銀行管理部門要針對銀行會計管理工作中重要性做好以下兩方面的管理工作。首先，加強銀行內部管理部門和信息部門之間的交流程度和協同工作能力，針對銀行階段性工作重心和整體目標做出宏觀性調控，并且能夠與信息管理部門進行綜合評估，做到每一個決策和每一份工作能夠符合銀行發展目標和發展宗旨。其次，會計管理層需要多方向吸收會競爭對手優勢力量，通過了解和研究同行業競爭狀況以及競爭方案的解決策略等，了解和把握競爭對手的制度優勢和人才優勢，制定符合自身會計崗位工作效率提升的管理模式。

4.3 加強部門協同性和共享性

增強銀行部門之間的信息共享性和工作協同性能夠為銀行會計部門的工作奠定堅實的人力資源和信息資源基礎，更新信息部門的信息內容和保證會計部門所需數據來源可靠和精確。同時必須基于會計工作重要性設定績效考核和人力資源整合制度以及會計工作監督制度設定系統之間的信息共享和分享預警控制機制。在會計日常事務處理基礎上統一平臺數據報送和審批，確保審批符合流程，報送數據信息準確可靠。通過以上的建議能夠明確會計部門的職能劃分和部門之間的系統協調性和信息共享性，綜合考慮部門之間的信息兼容性和信息共享性，提升會計管理工作的高效率。

4.4 精細化管理，高效率工作

管理層級要明確，只缺劃分清晰，責任體制健全，對于管理層人員篩選需要按照總行、分行、支行以及本地管理層級，對于管理層級需要選擇思維活躍，政治思想堅定，業務素質過硬，對會計工作了解的領導人擔任。對于會計職員招聘需要根據銀行會計人才照招聘相關要求組建會計團隊。針對工作內容和后勤保障內容，設立專業化程度較高的職業素質測試數據庫、業務能力提升培訓中心以及典型的生產故障清理機制等，保證銀行會計人員能夠在清晰明確的責任體制下工作，從而保證工作效率的穩步提升。

4.5 增強人才培訓力度

首先，將銀行的工作制度和相關故障度明確告示全體職工，使得全體職工能夠充分地了解系統工作內容和特點，明確業務辦理流程和程序，能夠對工作性質和內容形成清晰地客觀性認識。其次，會計團隊必須形成以骨干為工作中心，強化骨干榜樣力量，發揮傳幫帶的作用，推進會計工作更加標準化和和成熟化發展。同時必須加強銀行工作人員的職業素養和專業技能培養，掌握所有培訓人員的技能實操問題和幫助解決會計人員解決工作疑難問題。并且還需要為會計人才建立長期的職業規劃和跟蹤培養機制。

5 結 論

銀行會計管理工作的重要性主要體現在會計業務辦理和銀行金融產品以及人才職業素養方面，這是一個系統性工程，必須依靠銀行信息化建設和優越的人力資源和強大的資金保障等各部門的協調配合和溝通，才能進一步提升會計管理工作在銀行長遠發展中的重要性。