借力信息化破解審計難題

程昊

[摘要]本文從分析中國石化審計信息化面臨的形勢、存在的不足出發，淺議如何借信息化之力，促審計工作提質增效。

[關鍵詞]審計? ? 信息化? ? 大數據? ? 應用

近年來，“科技強審、信息促效”成為共識，借力信息技術和數據資源，為審計工作提高效率、效果、效益服務，切實發揮內部審計在公司治理中防風險、促管理、增價值的關鍵作用，是亟需探討的一項課題。

一、審計信息化面臨的主要形勢

近年來，黨中央對審計信息化工作提出更高要求并寄予厚望。目前，云計算、大數據、移動互聯網等技術已在中國石化集團公司（以下簡稱集團公司）各領域廣泛應用，并將在ERP、電子商務、智能油氣田、智能化管線管理、智能工廠2.0、大物流、數據分析等系統（項目）建設和深化應用中取得新突破、新成效，以實現集團管控能力、共享服務能力、協同優化能力、客戶服務能力、分析預測能力和IT服務保障能力的進一步提升。

集團公司審計局“十三五”規劃中明確，要全面實現審計工作“國內領先、國際一流”的愿景目標，切實履行好審計診斷、預警、治療的功能作用，將深入推進審計信息技術方法的開發和應用作為重要保障手段之一。

二、審計信息化工作存在的不足

一是審計信息系統智能協同有待提升。集團公司三大系統相對獨立，沒有充分發揮信息化對審計工作的全面助推、智能引導和協同共享等作用。

二是審計信息系統深化應用有待加強。各單位信息化環境不一，審計人員信息技術基礎與實務經驗存在差距;審計信息化管理力量不足、推廣指導不夠。

三是審計信息技術經驗萃取交流平臺有待建立。受日常審計項目較多、審計接觸面有限、缺少萃取平臺及以往信息化程度不高等因素制約，一些優秀的審計經驗方法未能及時進行歸納和提煉。

四是審計信息化點線面結合的綜合分析模式有待突破。審計全覆蓋要求審計具有全局視野，運用各類信息數據對審計對象進行由點及線、由線及面的檢查評價，有效診斷和預警公司經濟活動中的重大風險和異常現象，更好地發揮內部審計防風險、促管理、增價值的重要作用。

三、以信息化助推審計工作提質增效

（一）加強系統整合再造，建設智能集成與資源共享的審計綜合平臺

在提升三大審計系統主要功能時，應以審計集成系統為核心，不斷規范和完善審計數據中心，逐步對現有三大審計系統進行整合再造，建設審計管理與監督、審計項目與資源庫支撐、審計成果與增值利用緊密聯系的一體化綜合平臺。同時，應密切關注和跟進集團公司各信息系統的建設步伐，確保審計信息化持續覆蓋集團公司主要信息系統。

在集成系統方面，應搭建審計綜合平臺架構并留有空間，考慮與AIS審計應用系統、審計預警系統的智能集成關聯，并加強審計資源庫、綜合分析與成效利用等功能，為審計管理和監督工作、各級審計人員需求提供有力支撐和幫助。

在預警系統方面，應以評估風險和預警問題為導向，在提升預警精準度和擴展預警范圍上下功夫，在優化預警模型、預警數據源及預警邏輯上下功夫，努力將預警系統建設成為大數據環境下的審計實時監控系統，推動審計監督常態化新模式。

在AIS審計應用系統方面，繼續保持ERP環境下嵌入式審計的特點，同步跟進ERP大集中建設工作，強化審計抽樣模型及各模塊、各程序間的關聯查證功能。

（二）深化審計信息化應用，切實發揮管理的“以點帶面”作用

目前，AIS審計應用系統和審計預警系統的功能程序共300多項，這些程序集成眾多系統數據和審計思路，但參與建設的專家和骨干畢竟是少數，廣大審計人員對這些功能程序缺少全面深入的了解。因此，必須充分發揮“以點帶面”的管理作用，有效利用“建用互促”模式，以提升審計信息化應用水平和受眾面、促進審計信息化的深化應用。

一是向審計重點領域發力。即抓住典型項目，尤其是全系統專項審計和重大審計項目的信息應用支持工作，集中信息技術骨干，解剖典型問題，歸納查證技術和方法，交流重要審計信息，供各審計項目組參考。

二是提供遠程協同服務。充分利用和發揮信息工具的在線交流功能，及時解決審計人員在信息化應用中遇到的各類問題，對頻發性問題進行分析，提出通用的解決辦法。

三是圍繞需求改進培訓模式。應廣泛收集審計人員意見，了解培訓人員的需求，分層次、有針對性地采取案例式教學方式，增強課堂互動，對較好的課程錄制視頻資料，便于審計人員遠程在線學習。

此外，應發揮審計信息系統的倒逼作用，用規范化、標準化的系統督促和提升審計行為，進行常態化培訓，如嚴格按業務流程實施審計、及時在線上報審計底稿、準確引用法規和規范定性等。

（三）抓好審計經驗的歸納總結，有效傳承和創新審計技術方法

集團公司審計工作通過持續和深入的實踐探索，積累了大量的優秀經驗，既是全體審計人員的智慧結晶，也是石化審計的財富，如能進行很好的總結并予以共享，將有力促進審計質效的提升以及審計創新。應“沉下心、撲下身”，開展審計信息技術總結工作，傳承好、共享好審計人的經驗和智慧，并以此推動傳統經驗審計向信息時代科學審計的轉型升級。

對此，集團公司審計局去年在全系統開展了審計查證方法征集活動，得到眾多企業審計部門和廣大審計人員的熱情響應和積極支持，報送的審計查證方法超千條，覆蓋資金、資產、采購、銷售、投資、工程等多方面，經初步梳理和篩選采用400多條。目前，準備在此基礎上強化“審計案例庫”“審計方法庫”建設，打造審計搜索引擎，為傳承和共享審計經驗、不斷創新審計理論和技術方法奠定基礎。

（四）探索大數據環境下的審計新模式，促進審計監督常態化和全覆蓋

大數據是信息時代的重要資源，信息時代的記錄能力、存儲能力、分析能力也為大數據提供了舞臺。“讓數據說話、與數據對話”，充分挖掘數據價值的內涵和外延已成為時代共識。在當前環境下，常態化的審計監督、前置化的預警監控及數據化的審計模式逐步成為可能。目前，審計監督主要圍繞審計計劃立項項目開展，這與審計全覆蓋、審計實時監控的目標要求尚有一定差距。因此，要進一步推廣“總體分析、發現疑點、分派核實、交互共享”的數字化審計方式，以全面評估風險和預警問題為導向，用“信息資源”補“人力資源”之不足，利用審計預警系統探索開展常態化審計監督，采用工單式派發審計任務并形成業務管理閉環，以促進審計監督工作常態化、審計關口前移和審計整改及時化。同時，研究和創新審計信息化新模式、新功能，跟進總部信息化建設步伐，重點研究ERP大集中環境和數據倉庫BW帶來的新變化，深入挖掘經營管理、生產運行指標等數據資源，推進審計信息系統與其他監管部門信息系統數據的共享，切實發揮監督合力。

（作者單位：中國石化集團公司審計局，郵政編碼：100728，電子郵箱：chengh@sinopec.com）