中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策探析

■唐 銳

（武漢盛帆電子股份有限公司）

引 言

在我國國民經(jīng)濟發(fā)展過程中，中小企業(yè)做出了不可磨滅的貢獻，中小企業(yè)的發(fā)展逐漸受到大眾的關注和重視，解決中小企業(yè)發(fā)展中面臨的各種問題和難題，保障中小企業(yè)能夠穩(wěn)健、健康的發(fā)展是國家和社會面臨的重要工作內(nèi)容之一。中小企業(yè)也要正視企業(yè)發(fā)展中存在的各種問題，積極的順應社會發(fā)展的趨勢，樹立發(fā)展意識和創(chuàng)新意識，千方百計的解決發(fā)展中面臨的各種問題，特別是財務管理工作。財務管理是企業(yè)管理工作中的核心，關系著整個企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)工作，必須提升到戰(zhàn)略管理的高度來看待。但是從中小企業(yè)的實際情況來看，財務工作并沒有引起足夠的重視，深刻的認知企業(yè)財務管理工作中存在的問題，并不斷探索有效的解決對策，這是中小企業(yè)發(fā)展過程中必須要面對的。

1 我國中小企業(yè)的概念和現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作的內(nèi)涵分析

1.1 簡述我國中小企業(yè)

關于中小企業(yè)的界定，每一個國家在不同的發(fā)展階段，都會有不同的劃分標準。在我國，對企業(yè)的規(guī)模劃定主要是由國務院相關的主管部門制定的標準，企業(yè)的銷售額、資產(chǎn)總量及企業(yè)的在職員工數(shù)量等都是綜合考量的重要因素。籠統(tǒng)來講，我國的中小企業(yè)通常是由個人獨資或者是多人合伙出資建立起來的，在職員工不多，且銷售額也不大，主要由企業(yè)的建立者直接負責管理企業(yè)。

1.2 現(xiàn)代企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容分析

所謂的財務管理，主要是指企業(yè)為了實現(xiàn)對經(jīng)濟利益的追求，對本單位的財務工作進行科學的預測、決策、控制、核算、分析、監(jiān)督等活動的過程。財務管理具有很強的綜合性，重點負責企業(yè)運營中的經(jīng)濟活動管理。

一般情況下，企業(yè)的各項經(jīng)濟活動直接決定著現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作的內(nèi)容。其一，企業(yè)的融資問題。企業(yè)為了自身的發(fā)展，需要在適當?shù)臅r候，通過一定的方式，籌集一定的資金額，用于擴大產(chǎn)能、技術升級或企業(yè)的日常運營。其二，企業(yè)的投資問題。通常情況下，企業(yè)的資產(chǎn)投資包含兩種，即固定資產(chǎn)的購買和無形資產(chǎn)等的對內(nèi)投資，當然，廣義上來說，也可以將購買股票、債券，兼并、收購等對外投資包括其中。其三，企業(yè)的資金管理問題。企業(yè)的資金管理工作，主要包括企業(yè)的流動資金和流動負債的管理工作。通過企業(yè)資金的管理，進一步提升企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的使用效率。具體來說，企業(yè)的資金管理工作包含的內(nèi)容較多，不僅有庫存決策、生產(chǎn)決策、信用管理及繳稅籌劃等內(nèi)容，還要對企業(yè)的利潤進行科學的分配，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部利益關系人的有關利益約定。

1.3 當前我國中小企業(yè)發(fā)展過程中暴露出的諸多不足分析

（1）缺乏對企業(yè)財務管理工作的高度重視,眾所周知，我國的中小企業(yè)規(guī)模都比較小，企業(yè)內(nèi)的在職員工也不是很多，企業(yè)的管理工作主要依靠企業(yè)的建立者，很多企業(yè)缺少健全的部門設置，往往一個人擔任很多的職務，負責多項工作，特別是企業(yè)的財務管理工作，企業(yè)并沒有高度重視該工作，沒有讓其充分發(fā)揮其核心作用。特別需要提出的一點是，當前我國的中小企業(yè)的管理模式，依然沿用著家族式的管理模式，企業(yè)的財務管理工作往往被企業(yè)的建立者所掌控，財務控制權(quán)高度集中、財務制度不健全或是形同虛設，管理者缺乏專業(yè)的財務管理知識，并且會隨意的干涉財務管理工作，因此，這樣往往會影響到企業(yè)財務管理工作的專業(yè)性和有效性。另外，一些中小企業(yè)的投資者更熱衷于經(jīng)濟利益的獲得，往往將自己的主要工作精力投入到了企業(yè)產(chǎn)品的銷售和生產(chǎn)技術的革新上，而忽視了企業(yè)的財務管理工作，不能引起他們的高度重視。與此同時，很多中小企業(yè)的財務管理工作中的審計監(jiān)督工作比較薄弱，或者缺乏一定的獨立性，給企業(yè)的財務管理工作帶來了一定的阻礙作用，很大程度上制約了企業(yè)的健康、長遠發(fā)展。

（2）企業(yè)的融資工作比較困難,在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，經(jīng)常會需要一定的資金提供支持，幫助企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，實現(xiàn)資金上的順利周轉(zhuǎn)。實踐來看，中小企業(yè)的發(fā)展資金主要依靠企業(yè)建立者的資金積累，融資難、融資貴仍然是中小企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題之一。

（3）財務管理制度不健全,在我國中小企業(yè)中，很多企業(yè)的財務管理機制存在不完善的問題，特別是一些家族企業(yè)，企業(yè)往往由企業(yè)投資者的親戚朋友把持著，即便這些親戚朋友缺少相關的財務管理知識和技能，造成財務管理混亂、工作效率低下等管理上的問題，企業(yè)也不會考慮讓外人來管理。另外，財務部門成本數(shù)據(jù)不真實，核算錯誤等問題會造成企業(yè)的賬款發(fā)生沉積狀況，最終很可能造成許多的壞賬，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)的順利發(fā)展。

（4）財務工作人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)能力有待加強,由于眾多的內(nèi)部和外部原因，中小企業(yè)在管理上具有一定的局限性，造成財務管理上的風險意識不足，企業(yè)將更多的精力放置在了市場的開拓和產(chǎn)品的研發(fā)上。在一些中小企業(yè)的管理上，內(nèi)部的管理環(huán)境比較寬松，財務工作人員依靠“關系”進入到財務部門工作，缺乏一定的專業(yè)知識和專業(yè)技能，很難滿足企業(yè)的財務管理工作的實際需要，不利于企業(yè)管理工作的提升和發(fā)展，很大程度上影響著企業(yè)的穩(wěn)定、快速發(fā)展。

（5）企業(yè)的內(nèi)部控制和監(jiān)督工作不到位,在我國，中小企業(yè)大部分屬于民營企業(yè)的性質(zhì)，往往企業(yè)管理者的自身能力有限，企業(yè)的缺少濃厚的發(fā)展實力，很大程度上影響著企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度的建立和完善。當前，中小企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度存在的不足，主要表現(xiàn)在：其一，企業(yè)的發(fā)展資金管理不善。資金管理上的問題，常常會造成企業(yè)發(fā)展中的資金周轉(zhuǎn)不暢，錯失發(fā)展機會；或者是企業(yè)資金被閑置，沒有充分的利用這些資金進行投資或者理財，造成了資源的巨大浪費。其二，預算管理的不合理。預算上的問題，往往會導致生產(chǎn)的無計劃性，形成巨大的庫存積壓，或者是庫存不足，造成市場的供不應求。其三，應收賬款的管理問題。企業(yè)在發(fā)展過程中，適度的賒賬，可以贏得客戶的好感，能夠積極的開拓市場，但是，企業(yè)要是賒賬不注重適度的原則，就會造成應收賬款過多，一旦客戶不能及時的回款，很可能造成企業(yè)發(fā)展資金鏈的斷裂，影響企業(yè)的正常發(fā)展。

（6）不注重信息化建設,隨著社會的快速發(fā)展，我國已經(jīng)進入到了信息化的社會，當前一些中小企業(yè)也開始引入計算機技術和信息技術，特別是在財務管理工作中，引入的會計電算化，能夠滿足一些簡單的賬務處理工作，在現(xiàn)代財務信息化建設方面還存在較大的差距。中小企業(yè)的經(jīng)濟實力有限，不可能投入大量的資金來開展財務工作的信息化建設，從而造成這些企業(yè)會計信息化建設的滯后的狀況，遠遠落后于社會的發(fā)展水平。

2 我國中小企業(yè)財務管理工作的優(yōu)化措施

2.1 建立起現(xiàn)代財務管理的觀念

社會在發(fā)展，時代在進步，進入新的歷史發(fā)展時期，我國的中小企業(yè)要積極的轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，建立起現(xiàn)代的企業(yè)財務管理觀念，確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位。要從思想上重視財務管理工作，建立健全專門的財務管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務專業(yè)人員，將財務管理工作深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的每個環(huán)節(jié)中。

2.2 增強企業(yè)信用，拓展多種融資渠道

要切實解決中小企業(yè)發(fā)展中資金短缺的問題，需要國家和金融機構(gòu)的積極扶持，企業(yè)也要發(fā)揮主觀能動性，不斷拓展融資渠道。在國家政策引導的基礎上，要加強企業(yè)的信用體系建設，金融機構(gòu)積極的扶植信用良好的企業(yè)，給他們提供資金貸款。另外，企業(yè)的管理這和財務人員也要積極探究融資的渠道和融資規(guī)劃，尋找更多的融資方法，滿足企業(yè)的發(fā)展需要。

2.3 進一步健全企業(yè)的財務管理制度

健全的企業(yè)財務制度是財務部門開展財務管理的基礎和依據(jù)。在完善財務制度的過程中，要注重和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)和配合。其一，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和企業(yè)會計準則的要求，夯實會計基礎工作，會計核算要如實反應企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。其二，要合理的開展預算工作，根據(jù)企業(yè)特點和管理文化制定具有可執(zhí)行性的預算制度。其三，要加強企業(yè)的流動資金管理，科學預測，不盲目擴大生產(chǎn)，將應收賬款和存款控制在合理的水平上，同時積極用好供應商信用，提高企業(yè)的資金使用效率。

2.4 加強財務隊伍建設

企業(yè)要加強財務隊伍建設，對財務人員定期進行培訓和輪崗，全面提高財務人員專業(yè)知識的深度和廣度。一是具有較高的業(yè)務素質(zhì)和較強的綜合能力；二是具有較高的會計職業(yè)道德，遵守相關的行為規(guī)范。

2.5 完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境建設

加強內(nèi)控環(huán)境的環(huán)境建設，一是企業(yè)管理領導要加深對內(nèi)部控制的理解和對內(nèi)控重要性的認識并加以宣傳，做好內(nèi)部控制制度的設計工作，并以身作則嚴格遵守；二是加大內(nèi)部控制重要性對職工的宣傳，轉(zhuǎn)變制度執(zhí)行者的內(nèi)控態(tài)度，提高業(yè)務素質(zhì)；三是完善與內(nèi)部控制的執(zhí)行相關的企業(yè)組織協(xié)調(diào)機制。

2.6 積極開展企業(yè)的信息化建設

中小企業(yè)要順應時代發(fā)展的趨勢，開展企業(yè)財務管理的信息化建設，發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，完善財務的基礎設施建設，運用財務軟件，更好的從事財務管理工作。

3 結(jié) 語

當前，我國中小企業(yè)遇到了千載難逢的發(fā)展機遇，當然也面臨巨大的生存挑戰(zhàn)。中小企業(yè)要重視自身的管理，特別是財務管理工作，要客觀看待財務管理中存在的各種問題，并積極的尋找應對的方法，進一步提升財務管理的能力和水平，推動企業(yè)的發(fā)展。