淺談國有商貿企業主要財務風險與控制

■阮榴寧

（廣西臨港物流發展有限公司）

現階段，國有商貿企業面臨經營發展的新挑戰與新機遇，如何“乘風破浪”，強化經營管理，增強自身競爭力，有著重要的意義。從經營管理角度分析，財務管理為重點，若能夠降本增效，對獲得更多的發展機會，起到積極的作用。目前來說，國有商貿企業財務管理方面，還存在著諸多問題，需要加以完善和優化。

1 國有商貿企業經營發展新形勢

目前來說，受國內外宏觀經濟形勢、行業政策和市場形勢、企業競爭形勢等因素影響，國有商貿企業的業務規模不斷擴大，涉足了海外市場和國內市場。從國內市場的發展分析，面臨的經營管理風險相對小。海外市場中，受到政治因素、市場因素等的影響較大，例如從2018年3月以來，美國對來自中國的500億美元商品征收懲罰性關稅，中美貿易摩擦不斷，給我國商貿企業經營管理造成很大影響。若沒有較強的風險意識，采取合理的避險措施，將會面臨經營管理困境。總體來說，國有商貿企業發展面臨嚴峻的市場形勢，發展壓力較大。

2 國有商貿企業經營管理的財務風險

2.1 財務決策缺少科學性

從財務風險的產生角度來說，財務決策缺少科學性引發的風險最為重要。目前，很多國有商貿企業的財務決策人員大多為經驗決策、主觀決策，缺少對貿易項目投資風險的正確認識，出現盲目投資，極易造成較大的損失，使得財務風險不斷增加。一般來說，國有商貿企業的財務決策對貿易項目投資缺乏系統的可行性分析與研究，決策依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者能力的限制等，都是決策失誤的原因。決策失誤會使所投資的項目不能獲得預期的收益，使投資無法按期收回，降低了資產的流動性、增加了企業的融資成本，給企業帶來巨大的財務風險。

2.2 資本結構不合理

從資本結構的角度來說，指的是企業長期資本構成和比例關系。若存在著資本結構不合理問題，則會給企業帶來較大的財務壓力，缺少償付能力，造成財務風險。分析負債結構能夠得知，長期負債很少，以短期負債為主，對銀行支持的依賴程度很大。若遇到支付危機，使得自身失去信任，造成財務風險增加。除此之外，如果逾期借款，那么會造成融資成本增加，不利于自身經營管理。

2.3 風險管理薄弱

國有商貿企業的業務領域較為廣泛，涉外業務較多，面臨著多個方面的風險，比如政治等，很多風險難以有效預防和控制，企業經營管理者必須要具有較強的風險意識，能夠圍繞各類風險，制定防范與應對措施。目前來說，很多企業在財務風險管理方面比較薄弱，比如不注重投資成本控制等，還要加以完善和優化。

2.4 風險管理方法不足

從國有商貿企業經營管理實踐分析，財務風險的管控，數據信息為重要手段。目前來說，大多數企業財務管理中，缺少有力的信息系統和數據庫，難以為財務風險分析和管理決策提供強有力支持與保障，給經營管理帶來不利影響，要注重加強財務共享中心的建設，面向財務管理需求，進行數據采集和分析以及利用，提高財務風險管理水平。

3 國有商貿企業經營管理的財務風險管控策略

3.1 增強風險管理意識

從財務風險的發生和存在情況分析，貫穿業務經營全過程，需全體人員的參與配合，運用會計政策與會計策略，有效應對財務風險。財務管理各個方面，都存在著財務風險，任意環節的失誤均給企帶來財務風險。實踐中要注重風險意識的培養，使得高層管理人員和各業主主管部門人員等，均有著很強的風險意識和風險管控責任意識，尤其注重增強財務管理人員的風險意識，實現對財務活動全過程的風險控制。

3.2 構建財務預警體系

防范財務風險，要注重搭建財務預警體系。利用短期財務預警系統，把握現金流程預算的編制質量。對于企業來說，短期發展看應力，長期發展靠現金。發揮財務預警的作用，強化對風險的防范。預警的基本前提為企業有利潤，通常經營穩定的企業，因為應收和應收款等相對穩定，所以經營活動全過程的現金流量凈額通常大于凈利潤。通過編制科學合理的現金流量預算，結合發展目標，進行綜合分析，對未來收益和現金流量等，采取數量化形式進行表達，形成全面預算體系，為未來現金支出的預測分析提供支持，形成滾動式現金流量預算。利用企業長期財務預警系統，圍繞資產獲利能力與償債能力等指標，采取管控措施，推動經營持續化發展。

3.3 提高財務決策的科學化水平

從財務管理工作價值實現的角度來說，財務決策的正確性，有著直接的關系[1]。受到經驗決策以及主管決策等因素的影響，極易造成失誤。實施財務風險防范，決策時要充分分析各類因素，善于運用定量分析手段，發揮科學決策模型的優勢，輔助科學決策。對制定的方案加以分析，防范主觀因素引發財務風險。除此之外，制定完善的財務管理制度，扎實財務管理工作，保障財務管理系統可以處于高效率水平運行，以免財務管理系統不適應經營管理環境造成財務風險。

3.4 加大成本控制力度

國有商貿企業經營管理中，多運用價格手段，獲得更多的業務機會，但是面對海外市場，若將利潤空間控制很小范圍內，遇到突發情況，比如關稅增加等，則會帶來很大風險，除了在決策方面加以把握，還要注重成本控制。從企業經營管理實踐分析，嚴格把控企業成本，注重業務與流程的優化，實施全面預算管理手段，增強對預算定額以及費用標準的有力約束[2]。貫徹精細化管理理念，尋找降本增效點，不斷降低成本費用。提高采購管理水平，合理運用集中采購和分散采購手段，最大程度上控制成本，防止造成超預算問題。貫徹節儉意識，控制非生產性成本，控制管理費用。

3.5 建立財務共享中心

從國有商貿企業經營管理的角度來說，提高數據信息的利用率，對提高管理水平和風險防范能力，起到積極的作用，建立財務共享中心，有著重要意義。財務共享中心的應用優勢如下：

（1）推動財務管理轉型。依托共享中心系統，工作人員可進行會計集中核算，對獲得的結果生成報表資料，反饋給各個業務部門。利用各類數據，開展業務評價指導，實現對業務活動的規范，提高財務管理水平[3]。

（2）降低企業經營風險。受到企業管理方式和經營規模等各類因素的影響，極易產生財務信息質量不合格的問題，使得企業面臨很大的經營風險。搭建財務共享中心，執行嚴格的制度與流程，采集高質量財務信息，為經營決策和管理提供支持，能夠降低經營風險。

（3）增加經濟效益。利用財務共享中心系統，借助信息技術，對財務數據進行采集、整理、分析與挖掘等，為管理決策提供支持與保障，提高未來收益的預測準確性，提高投資安排的合理性，增加經營效益[4]。

（4）嚴格把控管理成本。利用信息技術，可替代財務人員處理很多重復繁瑣的工作。搭建額財務共享中心，撤銷利用計算機能夠替代的崗位，實現對成本的降低。

3.6 落實風險識別和管理措施

國有商貿企業財務風險的防控，要從識別和防范等多個角度入手，采取有效的措施。制定風險管理計劃和方案前，要進行風險識別，結合業務特點，梳理政治風險、市場風險和管理風險等，結合風險特點，采取相應的措施，實現對風險的有效控制，增加企業經營管理效益，實現持續化發展[5]。

3.7 完善貿易管理制度體系

開展貿易業務的國有商貿企業，應就貿易業務進行梳理并明確基本制度、管理辦法、操作細則、流程表單等分層管理制度體系框架，建立權責分配矩陣，逐步建立完善各相關制度。夯實監督合力，開展貿易業務的企業，應明確監事會、審計、紀檢監察等專業監督職責，強化財務、法律、業務、人力等職能部門的上下對接與管控，落實重點領域、重要環節、關鍵崗位的監督，形成上下聯動、閉環管理的大監督工作機制。建立完善貿易風險管理機制，明確風險初始信息收集、風險評估、風險管理策略制定和實施、風險監控和報告、風險監督檢查等風險管理工作機制，針對主要風險建立貿易風險控制手冊或指引。

4 結 語

綜上所述，國有商貿企業財務風險的防范，要圍繞當前風險管理存在的不足，采取相應的措施，提高經營管理水平。文中結合實踐，提出以下策略：提高財務決策的科學化水平；加大成本控制力度；建立財務共享中心；落實風險識別和管理措施等。