企業內部控制有效性解析

文| 張愛蓮

企業內部控制有效性概述及要求

一個企業的日常管理工作應該由企業的董事會、管理層以及普通員工共同參與。以此來提高并保障企業的經營效率，使公司的財務信息更加具有時效性，從而實現企業資產的保值增值。另外企業還要根據具體的法律法規綜合考慮自身的實際經營狀況，切實將企業內部控制的制度完善出來，通過嘗試創新的手段，將其在企業生產中應用下去。在具體實現企業內部有效控制上取決于具體的某項工作在企業內是否受到重視以及相關的制度在實際的操作過程中是否能夠貫徹，之后相關的監督工作是否按要求得到相應的落實。在進行企業內部控制的過程中，它的主要措施有以下幾點要求：首先，完善內部控制的制度內容。在進行內部控制制度更新完善的過程中，需要按照企業的特點以及模式，還有發展路徑，堅持具體問題具體分析的方法從而確保建立一套適合自身企業背景的完整的內部控制制度；其次是要重視企業內部的控制工作，要將其提在首要工作的列表上來，增強企業內部從上到下對于相關制度的重視度，將內部控制制度所要求的一系列工作完整地、不折不扣地加以落實；第三點是加強相關制度要求的工作的監督工作，加強企業內部自上而下對于制度的理解程度，從而避免各種違規現象，對于各級人員的錯誤要做到及時有效的糾正。

企業內部控制有效性評價方法

1.定性評價方法。（1）詳細評價法。依照企業內部的各種具體發展要素將其完善為具體的框架，在此基礎上以該框架為參照的標準從而驗證企業內部的諸項控制要素是否全面、相關程序的設置是否有效，及時的發現相關的控制漏洞，最終分析出總體報告，在考慮分析已知要素的基礎上實現對于總體目標的控制，增強企業內部控制工作的有效性。（2）風險基礎評價法。根據企業對于既定目標的施行完成的相關風險的預估從而對內部工作的審查和評估，分析企業是否具備承受風險的相應能力，設置的相關制度科學性、合理性是否滿足以及諸項措施是否完善、有效等。在此基礎上還需收集并科學分析企業內部工作中存在的缺點以及抓住內部控制工作的不足之處，將這些作為企業內部控制工作的具體的評價方法。

2.定量評價方法。依照企業自身規定的具體的評價標準，科學合理的選擇具體的相關指標，以此來實現對于企業運營的整體情況，加強和企業結構之間的匹配程度開展相應的模型構建工作，主要是構建出科學合理的數學模型。下面對層次分析法以及模糊綜合評價法作出相關詮釋。（1）層次分析法。把各種不同種類對于內部控制工作實施有影響的要素按照具體標準分為多個層次，使不同的層次之間有所關聯。例如，將所要表達的不同的目標要素加以羅列從而設置相關目標層的不同標準；在分層的基礎上對于各個分出的具體要素的不同重要程度加以排比；分析比較不同層之間不同方案之間的具體權值，得出權值最高的最佳實施方案。此種方法能夠使企業內部的工作開展起來更加井井有條，化抽象為具體，化復雜為簡單。（2）模糊綜合評價法。化定性方法為具體的定量研究，將有關的模糊數學數據作為分析的標準和基礎。使用模糊數學量化的方法對多個因素的復雜分析對象進行相應的評價分析。此種方法常常會被運用于完成對于模糊、抽象、量化難度大的解決上。在內部控制工作的評價中要實事求是綜合統籌考慮各種各樣的因素，在此基礎上運用數學的思維方式對具體的因素進行相應的量化、具體化使評價工作行之有效。

企業內部控制有效性實施策略

1.重視環境因素，完善內控制度。企業內部環境因素影響對企業內部控制工作開展起到的制約因素很大。在這種現象客觀存在的基礎上，開展具體的工作時不光要注重內部相關的組織結構的建設，也要關注企業自身的文化建設。運用完整全面的企業監督和管理的機制、體制為具體的依托使開展工作的時候具有相應程度的人力資源基礎。

2.實現內部控制披露制度透明化。在企業內部控制效果評價上，內部環境，它在一定的程度上起到的作用影響很大，因此在實踐的過程中，需要對內部控制披露制度進行透明化管理，從而保證數據能夠全面的展示給外界。

3.建立完整的會計控制系統。企業的運營常常會涉及到諸如貨幣資金、籌資、采購等諸多活動。企業要針對具體的內部工作的要求對于相關活動的管理制度要不斷的健全和完善，做到各類經營活動的開展過程中要有據可依，有據可查。需要全面的將落實工作完善減少，而在工作開展過程中出現形式化問題。要建立全面的獎懲制度，針對具體活動開展前、中、后不同階段進行監督，從而有效避免相關的人為操作上的失誤。

4.完善監督控制程序。監督機制是提升各種工作開展的關鍵因素，內部控制工作也是這樣。在內部控制工作的開展過程中，要進行相應的監督，使各項工作得以有效的開展。

結語

綜合以上敘述，在提升企業內部控制效果的基礎上，需要采用有效的方式提高它的內部控制效果。在上文研究中對企業內部控制的現狀問題進行了透徹的分析，同時對提升內部控制的有效性方案進行了論述，目的在于促進企業內部控制水平提升，實現企業的快速健康發展。