企業內控管理的薄弱環節及應對

文| 楊艷春

自改革開放以來，我國國民經濟發展得到了持續穩定的推進，人們的經濟水平得到了顯著提升，而人們在就業方面的需求量也越來越大。從當前社會實際情況來看，在我國國民經濟發展以及城鎮就業等方面，企業絕對占據著重要位置且具有顯著影響?；谀壳笆袌鼋洕鸂顟B的背景下，一些面臨生存危機的企業往往都是在自身內控管理以及財務風險防范方面存有嚴重問題。鑒于此，企業要想保障自身的可持續發展，應基于對當前市場經濟狀態切實分析的背景下在企業內控管理方面不斷加強力度，進而保障企業的經濟效益不斷推動企業可持續發展。

企業內控管理過程中存在的薄弱環節

1.內控意識有待提升。企業內控管理工作是企業更好發展的前提保障，同時內部控制工作的實施是一個動態的過程與持續的過程。為保證內部控制管理工作能夠充分發揮自身最大的價值與作用，需要企業的全部工作人員都能夠具備較強的內部控制意識，并且參與到內部控制工作當中。但是，從目前企業內部控制工作的實施中不難看出，盡管有許多工作人員具備較強內控意識，但是同樣也有許多工作人員并沒有意識到內部控制工作的重要作用，內控意識沒有得到提升。這一問題的產生，將會對內部控制的實施造成影響，同時影響其效果與企業的更好發展。

2.企業內部風險評估體系不健全。在全球經濟一體化的影響下，企業在經營發展過程中面臨的市場競爭愈發激烈，如果缺乏完善的內控管理，就會增加企業面臨市場風險。而在風險管理中，風險評估的重中之重，對制定風險控制措施有重要意義。因此，在經營發展過程中，必須結合企業的經營特性和發展現狀，對各項影響因素進行全面分析和探究，從而找到風險隱患，制定控制方法，將不安全風險隱患控制在萌芽狀態。

3.企業管理制度不明確。一些企業在監督管理方面的力度有待加強，針對企業內部管理以及企業內部監督管理兩方面的工作缺乏相應的管理力度，從而導致相應管理工作的有效性得不到充分發揮，使得企業內部工作人員在開展相應工作的過程中十分懶散，在企業開展內部各環節的管理工作中不能積極參與以及配合。而一些較為熱門行業的企業在相應產品生產過程中并沒有規范標準的流程，并且相應的管理制度也不完善，造成企業不規范的生產，不僅不能保障企業良好的實際效益，同時對企業品牌形象等也具有一定影響。

企業加強內控管理的對策

1.集團召開企業內控管理制度培訓。在落實內控管理過程中，為充分發揮內控管理的價值和作用，避免流于表面，就必須定期對內控管理人員進行培訓和管理，從而逐步提升管理人員對內控管理的認知度。然后再通過管理者把內控管理的重要性、作用、意義等層層傳遞給基層管理人員，逐步提升全體人員的綜合職業素質。比如7月19至20日，集團公司組織召開了為期兩天的內控管理培訓學習。集團內控體系編制小組專家張新華老師采用講理論、說實踐、舉案例、互動交流等多種教學形式，從企業內控的意義和必要性入手，詳細講解了《集團內控制度》《集團內控手冊》《集團合同文本審批及印章使用登記表》及集團新編制并發布的采購管理、固定資產管理等內部控制制度的業務流程。學員根據培訓所學知識，結合各自崗位存在的風險與如何防范風險與老師進行了互動交流。

2.強化監督與考核，提高內控管理水平。加強內部控制監督不僅有利于更好地對企業開展各項活動的科學性和有效性進行評價，還有利于其能夠針對性、準確的對各項事務進行嚴格監督，以便于能夠及時發現問題、及時解決問題。

首先，單位要建立健全內部監督體制，對內部各項工作活動實行動態監管；

其次，借助外部審計或者其他專業審計事務所來強化單位內部審計管理，從而促進內部控制制度的進一步完善；最后，行政事業單位還可以構建考核評價體系，利用考評、獎勵及懲罰的方式，來強化內部管理的客觀性、公平、公正性，這樣不僅使職工能夠各司其職，還能夠有效杜絕濫用職權、貪污腐敗現象，從而促進單位管理服務職能水平的提升。

3.加強內控監督。審計監督是保證企業內部控制工作更好發展的前提保障，雖然企業在實施內部控制工作過程中，會涉及到許多內容與參與人員，但是內部控制工作與企業內其他工作一樣，都需要一定的激勵與監督。

為了實現對內部控制的監督與管理，需要內部審計部門肩負起自身的責任，針對內部控制各項工作加強監督與管理，充分發揮內部審計部門的監督作用與激勵作用。通過內部審計部門的監管，可以及時發現在內控工作執行過程中存在的問題或者不足，從而給出具有針對性的解決措施。

結語

綜上所述，本文結合理論實踐，分析了企業內控管理的薄弱環節及應對措施，分析結果表明，切實做好內控管理，既能促使企業持續、健康、穩定的發展，也有利于提升企業的凝聚力和工作的積極性。解決企業內控管理過程中的弱點，加強企業自身管理工作，提高企業在經營過程中抵御戰略風險和財務風險的能力，從而保證企業的可持續發展。