大數據時代數據挖掘技術在財務分析中的應用
——以S集團為例

■王 瓊

（桂林市園林建設工程管理處）

伴隨著我國社會經濟和科技水平的不斷發展，人們對大數據推動市場發展的價值作用要求也越來越多，但由于受到各種因素的影響，當前關于數據挖掘技術在市場企業財務分析中的實踐應用還存在一些問題，導致大數據的價值沒能得到最大化發揮，企業財務分析無法跟上現代化經濟的發展要求，這就需要相關企業管理者正確認識大數據時代背景下企業財務管理與財務分析工作發生的變化，充分掌握數據挖掘技術，提高企業財務管理與分析工作的效率，為決策提供數據支撐。

1 大數據時代下數據挖掘技術簡述

數據挖掘技術屬于數據處理技術的一種，也是挖掘知識的重要組成內容，要求工作者應用計算機算法的手段從信息數據庫提取具有價值的信息內容[1]。雖然數據挖掘的過程不包括數據收集和數據處理，但沒有基礎數據來源根本無法開展挖掘分析。在實際的處理過程中，數據挖掘的對象既有可能為結構化數據，也可能為半結構化或其他結構數據，可將其劃分為挖掘對象、數據篩選、預處理、數據挖掘以及結構分析的步驟。一個簡單且完整的數據挖掘體系、數據倉庫、信息系統，在相互作用的基礎上產生新的數據分析價值，于是工作人員通過采集、篩選、轉化、分析和處理，形成有儲存價值的系統整體，便于人們將其應用并發揮更大的功能價值[2]。

2 基于數據挖掘角度分析大數據時代傳統財務分析存在的問題

2.1 傳統方式的財務數據處理無法滿足高水平企業財務分析的要求

企業財務分析工作需要財務人員結合企業運營的實際情況，參考會計核算記錄與管理內容，用數據分析的方法評價企業財務狀況與經營現狀，為公司的發展決策提供有效的依據。而傳統財務數據處理方式應用的初衷更多是通過銀行貸款信用申請資格為主，所以更重視企業的信用評價和貸款償還能力，伴隨股份制的出現，我國的經濟市場體系發展更成熟，于是企業財務分析的內容和要求更寬泛，更多內容融入進企業財務日常管理體系中，因此也無法滿足企業財務分析的真正需求，即評價企業運營和財務狀況、審視公司自身潛力和挖掘業績增長點、獲知企業財務狀況、運營能力、償債能力、發展前程景等，幫助銀行、政府及投資者等外部人員了解并公允評價公司。

2.2 傳統財務分析面臨巨大的發展困境

如今，市場競爭格局日新月異，企業在運營中產生的財務數據也越來越多，管理者進行決策所需的財務信息要求更高，傳統財務分析的方法更多以財務報表分析為主，存在非常多的弊端，無法適應當下經營模式財務企業管理的需求，其主要表現在以下幾個方面：①傳統財務分析模式片面化嚴重。過去應用的財務報表，多強調數量分析，因此只是通過簡單的計算和統計匯總的方式進行處理，作用于企業投資、運籌、償還等固定項目工作上，但現今大部分企業均大力普及物聯網和云計算，企業需要獲取全部業務數據，并擴展為不受空間和時間限制的形式，傳統數據無法涉及到篩選統籌、排序和計算分析上；②傳統財務分析模式時效性滯后。目前還是有不少企業在其財務管理工作中通過會計核算數據進行分析和方法應用，但這種方法多從歷史事件上借以經驗，于是逐漸將企業財務分析工作轉變為評價歷史數據的工作，而在進入信息化時代后，企業每天獲取的信息數據海量化，時間在數據價值挖掘中非常重要，滯后的問題難以滿足企業財務發展的需求；③傳統財務分析結構會受到會計政策選擇的較大影響[3]。實踐發現，傳統財務分析結果較多地被會計實施政策所影響，我國會計準則允許公允價值和折舊可由企業選擇處理，那么這就會對企業財務的分析結果產生直接的干擾性影響，得出的結果跨行業對比下應用價值大大減少，因此必須以數據挖掘的方式將這些弊端克服，通過轉換與處理，消除數據的無用功能，實現不同企業數據價值的橫向對比，不斷完善功能性[4]。

3 以S集團為例分析大數據時代數據挖掘技術在財務分析中的應用

3.1 S集團背景介紹

本文引入分析的S集團是一家集房地產投資、生活家居于一體的大型集團企業，在1991年就成立。除了在經營管理、生產工藝與設備上向國際先進企業看齊外，企業還非常注重前端科技的投入，自主研發或采購先進的信息化管理產品，提高信息化程度，拓寬發展市場。從內部管理來看，S集團采用的是集權管理的方法，在總部下設有多個子公司和工廠，均有單一財務部門進行預算、決策的工作。自實施信息化管理后，總部對子公司做會計核算、財務報告分析、預算管理、資金管理等多方面財務控制。但因規模較大，數據傳遞需要較多層級，過程中有滯后性的問題。目前，S集團迫切希望建立能夠快速獲取集團內外部所有數據并進行數據分析處理的財務分析平臺，通過智能財務分析的手段提高決策的速度與精準度。

3.2 S集團財務分析應用技術存在的問題

3.2.1 巨量化數據未能得到共享

企業業務拓展過程中，會計核算系統、人力資源系統及物聯網系統有其逐步建立的過程，因此每天都會產生結構化數據，這些數據規模較大，信息價值很高，但S企業沒能將這些數據進行有效整合，沒能實現海量數據資源的內部共享，存在大量信息孤島的現象，無法在海量信息基礎上構建信息倉庫，從而形成數據分析平臺，那么這就直接影響企業內部數據信息，如資金流、信息流等方面的共享效率，就連部門之間的業務溝通也將出現很多問題，增加成本，總體運作的效率大大降低，甚至出現財務數據失真的情況，嚴重降低財務管理運作效率，這也是當前很多企業財務分析工作存在的問題。

3.2.2 集團預算與集中監控效率低

由于S集團的主要業務是房地產和生活家居經營，以分銷和零售方式進行銷售，在分布上較廣泛，子公司與供應商眾多，但財務數據統計工作卻存在不同程度的滯后性，報表制作上也有偏差，及時性與準確性無法得到保證。財務分析至此產生的后果將會包含兩種，一種是企業管理無法實時監控到整個運營的過程，更無從進行動態調整，以保證企業運營不偏離正軌，另一種是生產信息、售后內容滯后，企業難以落實預算策略，最終得出的財務分析結果無法為決策的制定發揮參考作用。

3.2.3 缺少綜合性的財務決策分析

S集團的財務分析工作主要著眼點在于歷史數據的評價報告和簡單的未來發展預測，數據來源集中在會計核算數據，缺乏對信息系統等外部資源利用的過程，那么財務分析工作只能涉及到部分數據庫的內容而非海量價值內容，并沒有涵蓋整個數據庫，財務分析結果的可信性與客觀性均受到影響。而各子公司乃至層級間關于數據實時傳輸的要求也尚未明確，缺乏實時指標分析系統，這就導致集團很難對財務資金流運轉情況等工作進行監測和預警，直接影響決策的正確性。

4 大數據時代數據挖掘技術在財務分析中的實踐應用

4.1 構建集團企業數據挖掘財務分析統一平臺，確保信息共享與決策正確

要確保信息系統的完善及財務分析效率的提升，企業需要在原有的基礎上創建和完善數據挖掘財務分析的統一平臺，將企業內部相關聯的人力資源、會計核算等業務系統全部打通，應用分析模型的方式方便管理者進行管理，才能真正監督當下的財務情況并準確預估未來的發展態勢[5]。首先，企業要確保能夠實時獲取數據，確保相關業務與對應財務于一體。要將集團、子公司、供應商、分銷商以及客戶的數據端接入到數據挖掘財務分析平臺當中，確保平臺統一接受海量數據，并有時效性，這個過程減少人員干擾，確保財務分析依據的信息高質量標準。在實現共享數據的基礎上，企業還要堅持統一核算的原則，提高一體化的應用效率，確保財務資源得到集團的統一管控，以便提高整體的運行管理質量。其次，企業要制定驅動式的數據應用決策，為戰略管理水平的提升夯實基礎，在對系統數據進行分析前，要從企業會計核算的缺陷著手，結合實際情況，尤其是考慮到可能出現的信息孤立、數據搜集難的現實，那么通過財務分析平臺處理數據后，要將決策驅動落實應用在挖掘數據和實施決策之間，可定期開啟自動挖掘數據價值的相關功能，以銷售金額、回款速度等實際情況對評分進行計算，及時發現優質客戶以及存在較大回購率的客戶，從而將其作為重點推廣和發展對象，為企業決策提供依據。最后，企業要優化財務分析平臺的基礎功能，實現智能化的目標。在優化財務分析平臺中，可結合企業經營情況設計個性化分析展示模板，如財務數據統計表、個人定制信息、動態圖標等等，呈現最詳細的分析結果，確保決策者迅速掌握財務信息，指導決策。

4.2 構建核算分析于一體的財務預警系統，提高財務風險防御能力

在落實企業會計核算工作時，企業必須以財務分析為基礎，并利用財務分析指導和促進會計核算工作順利完成。在這一原則的指導下，S集團需要開啟雙向互通的連接方式，將會計核算系統設定和應用起來，共同服務于財務分析和數據處理，在應用的平臺上進一步挖掘數據價值，形成財務預算和對應的模型，再將分析結果反輸入到會計核算系統當中，真正促成兩者之間的聯動，一定程度上提高風險防御能力。另外，還要重視財務預警系統的搭建，保持持續性實時的動態財務分析過程，確保財務管理人員及企業的決策者能夠掌握數據采集和挖掘的全過程，及時準確測算出關鍵指標，在評估對比后做好預算工作，如果期間發現差額過大，甚至超出閾值，就會形成預警發現，處理問題，這對企業財務管理規避風險，及時發現決策錯誤情況，保持長遠穩定發展意義重大。

5 結 語

綜上所述，大數據時代背景下，企業的財務管理是關乎企業長遠發展的重要一環，在日常財務分析工作中，管理者必須正視傳統財務分析存在的問題，積極應用先進的數據挖掘技術，創建并完善系統，強化財務管理，提高數據分析的有效性，及時規避風險，才能提高企業發展決策的準確性，確保企業更好更快發展。