論資金管控對企業財務管理的重要性

■崔俊彥

（中國石油集團渤海鉆探工程有限公司井下作業分公司）

1 引 言

通過分析我國相關的資金管控的影響狀況，可以發現我國的資金管控的相關規章制度更新較慢，與發展不相適應。在此方面的發展中相關的規章制度是隨著資金管控的狀況變化與發展而不斷的更新與變化著，而國內企業在這方面就存在著明顯的不足，更新尤其緩慢。以下就針對資金管控對企業財務管理的重要性進行分析，以期為未來企業財務管理發展建設提供參考。

2 企業資金管控原因分析

當前我國企業貨幣資金的內部控制工作中出現了種種問題，從制度層面，人員具體分配以及投資管理方面，都出現了管理不足的問題[1]。通過分析可知資金管控主要與財務相關，與企業管理人員有較大的關聯，因此結果這種現象并加以具體分析出現這些問題，原因主要在以下幾個方面。

2.1 管理人員能力的欠缺

從企業的性質和規模特點來看，管理人員的能力欠缺是造成企業貨幣資金管理工作出現問題的一個關鍵原因[2]。我國的企業，很多都是家庭式的企業發展起來的，管理人員缺乏建立、維護管理制度的經驗和知識儲備是造成管理制度欠缺以及工作崗位職責分配不清等問題的重要原因。

同時，由于管理層人員自身能力和知識的問題，他們在企業風險管理方面的意識不強，對于貨幣資金資產的管理風險管理不夠到位，這些構成了企業在貨幣資金管理中出現問題的重要原因[3]。

2.2 財務工作者能力素質差

造成企業在貨幣資金的內部管理工作中出現問題的另一個重要原因，就是企業具體財務工作人員的能力素質方面的問題。企業內部的財務管理人員，有的是企業建立之初的創建者領導者來擔任企業內部的財務資產的管理工作，有的是從外部聘請一些相關財務工作者來進行管理工作。這些工作者在具體的工作中，都存在能力素質欠缺的情況。

很多企業為了集中管理權，把財務管理工作授予企業的核心管理者，而這些人往往又是企業創建之初的管理人員，他們的能力素質本身就存在一定的不足，他們對于企業的管理很多情況下是依靠主觀的管理概念和積累出來的管理經驗，而這些管理概念和管理經驗，在社會高速發展的今天，已經不能很好地適應社會經濟發展的要求[4]。所以，如果是這部分人從事企業財務管理工作，那么就很可能導致貨幣資金管理工作出現漏洞的情況，對于整體的貨幣資金管理和控制造成不利影響。

企業規模有限，企業管理者處于成本管理的角度考慮，在聘請財務管理工作人員時，大多只有專科學歷，很多還是工作經驗比較少的畢業生，這些工作人員在貨幣資金的管理工作中，無論是具體的工作實際能力，工作經驗，還是自身素質等方面，都存在一定的欠缺，在這樣的情況下，企業內部財務管理工作中，由于具體工作人員能力素質的問題，就會造成企業的貨幣資金資產出現管理問題，特別是一些小企業財務工作人員數量少，在監督制約方面力度欠缺，這就為財務工作人員侵吞企業資產等問題埋下了隱患。

2.3 缺乏有力的內部監管

內部監管，是制約貨幣資金管理工作的重要監管手段，也是在財務管理工作中一項重要制度。當前我國企業財務工作中出現了很多問題，特別是在貨幣資金的管理方面，問題管理比較突出，除了管理者和具體工作者自身的主觀方面的原因之外，內部監管的制度因素也是不容忽視的。

企業中對于貨幣資金管理工作缺乏有力的內部監督，對于一些任人唯親的企業來說，管理者由于考慮到是內部人員對貨幣資產進行管理，就在一定程度上放松了對工作人員的監管力度，對于具體的財務管理活動，管理力度也有所減弱，特別是在一些企業中，這種監管雖然也設定了一定的監管制度，但是在具體的制度運行中，監管制度形同虛設。對于一些財務管理人員比較少的小企業來說，缺乏人員之間的牽制監督，職責分工不明確等原因造成的企業管理漏洞，同樣是因為監管力度不到位造成的。

3 企業資金管控對財務管理重要性影響分析

3.1 企業資金管控影響財務管理制度建設

企業資金管控工作對于企業內部財務管理制度的建設具有重要的影響，是內部管理工作中存在的重要問題。在財務管理工作中，涉及到企業相關資金資產問題的管理，如果沒有建立嚴格健全的管理制度，那么管理效率就無從談起。

目前，在很多企業財務管理工作中，財務管理工作沒有建立起一個完善的管理框架，也沒有完備的制度管理系統，使得企業財務管理工作出現了很多的問題，制度約束不完善，造成了管理的散漫。所謂的內部管理工作在一定程度上流于形式，特別是在內部控制的各個環節，控制的力度相當薄弱。當前企業內部財務管理制度的缺陷，主要存在兩個方面的問題，一是對于現金貨幣資產的管理制度欠缺，二是在銀行的存款收支業務中出現了一定的漏洞。

在現金業務方面，貨幣資金作為企業的主要資產形式，其流動性強，管理風險性高的特點不容忽視，在企業的內部管理工作中，貨幣資金使用的頻率和數量都很高，由于資金的管理瑣碎性強等特點的存在，這種管理活動往往存在很大的漏洞和缺陷。

3.2 企業資金管控影響財務管理崗位分工

從當前企業的管理和經營結構來看，我國目前的企業從誕生之初，很多都是一種家族式的經營管理結構，在對企業整體進行內部管理工作時崗位分工不明確情況比較突出。企業在進行具體的工作分工時，特別是涉及財務工作的分工，管理層更注重把具體的權利交到"自己人"手中，這種權力下放模式和崗位分工制度，對于整體的企業內部管理工作容易造成不良影響。這樣進行的權利分工會在一定程度上忽視崗位人員的知識儲備和具體的業務能力，同時，權力過于集中，崗位的分工就不明確，一些崗位就形同虛設，崗位分工的不明確情況出現，很容易造成貪污舞弊現象，特別是在貨幣資金資產的管理方面，這種管理制度的欠缺，分工的不明確現象，會對整體的財務管理工作埋下隱患。

3.3 企業資金管控影響財務管理中資金預算體系

企業資金管控影響財務管理中的預算體系是非常重要的，但是，在目前的企業內部貨幣資金管理體系中，資金預算體系的建立還不完善。

企業的財務管理工作相對簡單，財務管理工作人員對于資金預算管理工作也不是很重視，很多企業預算制度的建立是形同虛設的，財務工作人員在具體的資金管理工作中，不注重資金資產的預算管理，偶爾做出的預算管理也只是根據財務報表簡單計算一些增長率等，這種預算管理計算的方式并不能夠很好地完成預算工作。預算管理體系的欠缺，企業貨幣資金的流動性大，管理風險性高，沒有合理的預算體系進行預算保障，貨幣資金資產就容易出現流失，對企業整體發展造成不利。針對目前的企業貨幣資金資產管理的現狀，做好企業資金資產的內部預算，對于提升企業經濟效益，節約企業成本是非常有必要的。

3.4 資金管控對管理層資本風險投資工作的影響

從企業的整體發展現狀來看，企業規模有限，國家對于企業的整體發展沒有進行專業嚴格的控制，但是，作為企業自身，貨幣資金管理工作關系到企業的整體發展大局，如果企業的內部貨幣資金資產管理出現偏差，那么就會造成企業經營效益的損失，成本的增加，企業的規模能力本來就有限，所以，作為企業的管理者，做好資本風險投資工作顯得非常重要，就目前我國企業的發展現狀來看，企業管理層在資本風險投資方面的工作還存在很大的欠缺。

企業要盈利，貨幣資產的風險投資管理也是一個重要方面。很多企業的管理者欠缺專業的企業管理知識，很多時候是靠經驗或主觀思想來進行貨幣資金管理，沒有深刻的管理理論作指導。企業貨幣資金的投資風險管理不完善。

結 語

當前企業在企業貨幣資金的內部管理和控制工作中出現了很多問題，正是這些問題的存在在很大程度上對企業發展造成了消極影響。在此就針對企業資金管控進行分析，為后相關項目的開展提供經驗。