省級(jí)財(cái)政支出事前績(jī)效評(píng)估管理辦法

第一章 總則

第一條 為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，規(guī)范省級(jí)財(cái)政支出事前績(jī)效評(píng)估工作，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提升行政決策的科學(xué)性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中共山西省委 山西省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（晉發(fā)〔2018〕39號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)事前績(jī)效評(píng)估（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事前評(píng)估），是指省級(jí)主管部門(mén)（單位）或省財(cái)政廳依據(jù)國(guó)家及省委省政府重大決策部署、部門(mén)和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)估方法，開(kāi)展成本效益分析，對(duì)新增的重大項(xiàng)目和政策立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等進(jìn)行客觀、公正的測(cè)量、分析和評(píng)判。

第三條 本辦法適用于省級(jí)擬新增且需省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金安排的重大項(xiàng)目和政策。省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金。涉及預(yù)算資金及相關(guān)管理活動(dòng)，如政府投資基金、政府和社會(huì)資本合作（PPP）、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、政府債務(wù)項(xiàng)目等事前評(píng)估可參照本辦法執(zhí)行。

第四條 事前評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）客觀公正。事前評(píng)估應(yīng)根據(jù)中央和省委、省政府決策部署，以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及財(cái)政資金管理辦法等為依據(jù)，遵循“獨(dú)立、客觀、公平、公正”的原則進(jìn)行。

（二）科學(xué)規(guī)范。事前評(píng)估工作應(yīng)按照規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)估方法，科學(xué)、合理地進(jìn)行。

（三）績(jī)效導(dǎo)向。事前評(píng)估應(yīng)堅(jiān)持績(jī)效導(dǎo)向，注重成本效益，從多個(gè)維度對(duì)政策或項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)估。

（四）精簡(jiǎn)高效。事前評(píng)估工作應(yīng)與現(xiàn)有預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目審批、可行性研究論證等程序結(jié)合開(kāi)展，簡(jiǎn)化流程和方法，提高評(píng)估工作效率和質(zhì)量。

第五條 事前評(píng)估的主要依據(jù)：

（一）相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）黨中央、國(guó)務(wù)院及山西省委、省政府重大決策部署、國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策等；

（三）省級(jí)部門(mén)（單位）的職責(zé)、年度工作計(jì)劃、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃等；

（四）預(yù)算管理制度及辦法、資金及財(cái)務(wù)管理辦法等；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規(guī)范等；

（六）其它依據(jù)。

第六條 事前評(píng)估的職責(zé)分工：

（一）省財(cái)政廳。負(fù)責(zé)制定事前評(píng)估管理制度辦法；指導(dǎo)、督促省級(jí)部門(mén)開(kāi)展事前評(píng)估；對(duì)省級(jí)部門(mén)（單位）報(bào)送的事前評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核；根據(jù)事前評(píng)估結(jié)果完善項(xiàng)目庫(kù)管理；根據(jù)工作需要，選擇部分?jǐn)M新增的重大項(xiàng)目和政策組織開(kāi)展財(cái)政事前評(píng)估；加強(qiáng)評(píng)估結(jié)果與預(yù)算安排的結(jié)合應(yīng)用。

（二）省級(jí)部門(mén)（單位）。負(fù)責(zé)制定本部門(mén)（單位）事前評(píng)估實(shí)施細(xì)則；開(kāi)展本部門(mén)（單位）擬新出臺(tái)的重大項(xiàng)目和政策事前評(píng)估，向財(cái)政廳報(bào)送事前評(píng)估報(bào)告；根據(jù)事前評(píng)估結(jié)果完善本部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)入庫(kù)管理；根據(jù)事前評(píng)估結(jié)果編制、申請(qǐng)預(yù)算；配合財(cái)政部門(mén)做好財(cái)政事前評(píng)估有關(guān)工作。

投資主管部門(mén)要加強(qiáng)基建投資績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。

第七條 省財(cái)政廳、省級(jí)部門(mén)（單位）根據(jù)工作需要，可按照政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)擬新出臺(tái)的重大項(xiàng)目和政策開(kāi)展事前評(píng)估，并加強(qiáng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，對(duì)第三方機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。所需經(jīng)費(fèi)在既有財(cái)政預(yù)算安排中統(tǒng)籌考慮。

第二章 事前評(píng)估的對(duì)象和內(nèi)容

第八條 事前評(píng)估按組織開(kāi)展主體不同，分為財(cái)政事前評(píng)估和部門(mén)（單位）事前評(píng)估。按評(píng)估對(duì)象不同，分為政策事前評(píng)估和項(xiàng)目事前評(píng)估。

第九條 事前評(píng)估的對(duì)象為省級(jí)部門(mén)（單位）擬新增且需省級(jí)財(cái)政預(yù)算資金安排的重大項(xiàng)目和政策。包括：新設(shè)立的重大項(xiàng)目和政策；因?qū)嵤﹥?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生較大調(diào)整，擬申請(qǐng)新增省級(jí)預(yù)算資金的既有重大支出項(xiàng)目和政策（不包括中央統(tǒng)一部署調(diào)整的政策）；到期申請(qǐng)延續(xù)執(zhí)行的重大項(xiàng)目和政策等。

重大項(xiàng)目和政策，一般是指資金量較大、對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要影響、社會(huì)受益面大、實(shí)施期長(zhǎng)的財(cái)政支出項(xiàng)目和政策。原則上1000萬(wàn)元（含）以上的專(zhuān)項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目和政策都應(yīng)進(jìn)行事前評(píng)估。省級(jí)部門(mén)（單位）可根據(jù)自身管理需要，確定1000萬(wàn)元以下的部門(mén)事前評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

第十條 項(xiàng)目事前評(píng)估的內(nèi)容主要包括：

（一）立項(xiàng)必要性。主要評(píng)估項(xiàng)目設(shè)立是否符合國(guó)家及山西省相關(guān)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求，是否與主管部門(mén)職能、規(guī)劃及年度重點(diǎn)工作相關(guān)，是否有迫切的現(xiàn)實(shí)需求和明確的服務(wù)對(duì)象，是否與相關(guān)部門(mén)同類(lèi)項(xiàng)目或部門(mén)內(nèi)部相關(guān)項(xiàng)目重復(fù)，是否屬于公共財(cái)政支持范圍等。

（二）投入經(jīng)濟(jì)性。主要評(píng)估項(xiàng)目投入產(chǎn)出比是否合理，成本測(cè)算是否充分，成本控制措施是否科學(xué)有效等。

（三）績(jī)效目標(biāo)合理性。主要評(píng)估項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是否明確，績(jī)效目標(biāo)與預(yù)定工作內(nèi)容是否具有相關(guān)性，績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)與現(xiàn)實(shí)需求是否匹配，績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)是否細(xì)化、量化、可衡量等。

（四）實(shí)施方案可行性。主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施方案設(shè)計(jì)是否合理可行，人員、設(shè)施、物資等基礎(chǔ)保障條件是否具備，不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)是否可控，項(xiàng)目是否采取有效的過(guò)程控制措施等，項(xiàng)目設(shè)立、清理和退出是否有明確的時(shí)限和步驟，是否有保證項(xiàng)目績(jī)效可持續(xù)發(fā)揮的配套機(jī)制等。

3）計(jì)算用三角形及實(shí)測(cè)三角形之間的變換。由式（6）可以得出由M1、M2及M3這3點(diǎn)組成的計(jì)算用三角形的重心坐標(biāo)

（五）籌資合規(guī)性。主要評(píng)估項(xiàng)目資金來(lái)源渠道、籌措程序是否合規(guī)，是否符合財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分原則，投入渠道及方式是否合理，籌資風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否按規(guī)定開(kāi)展財(cái)政承受能力評(píng)估和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。

（六）其他需要評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容。

第十一條 政策事前評(píng)估的內(nèi)容主要包括：

（一）政策設(shè)立必要性。主要評(píng)估政策設(shè)立是否具有現(xiàn)實(shí)需求，設(shè)立依據(jù)是否充分，是否符合中央和省委、省政府重大決策部署，是否符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及其他專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃要求，是否與部門(mén)（單位）的職責(zé)和中長(zhǎng)期規(guī)劃目標(biāo)相匹配，是否與其他政策重復(fù)交叉，決策過(guò)程是否科學(xué)規(guī)范等。

（二）政策目標(biāo)合理性。主要評(píng)估政策是否有明確的受益范圍或?qū)ο螅?jī)效目標(biāo)是否清晰明確，績(jī)效指標(biāo)是否細(xì)化量化、是否分解落實(shí)到具體任務(wù)，績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)定是否合理可行，預(yù)期績(jī)效是否顯著等。

（三）政策資金合規(guī)性。主要評(píng)估政策是否屬于公共財(cái)政支持范圍，是否符合財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的原則，財(cái)政支持方式是否科學(xué)合理，籌資行為是否符合預(yù)算法、預(yù)算管理等相關(guān)規(guī)定，籌資規(guī)模是否合理，資金渠道及各類(lèi)資金來(lái)源是否合法合規(guī)，資金投入重點(diǎn)是否突出，資金分配依據(jù)和投入產(chǎn)出比是否合理等。

（四）政策保障充分性。主要評(píng)估政策組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、計(jì)劃進(jìn)度安排等是否能保障政策有效落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)分析是否全面深入、應(yīng)對(duì)措施是否有效等。

（六）其他需要評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容。

第三章 事前評(píng)估的方法和程序

第十二條 事前評(píng)估的方式。包括專(zhuān)家咨詢、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、召開(kāi)座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查等方式。

第十三條 事前評(píng)估方法。包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法、文獻(xiàn)分析法及其他評(píng)估方法。

（一）成本效益分析法。以最小成本獲得最大收益為目標(biāo)，將預(yù)期的投入與預(yù)期產(chǎn)出、效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析。

（二）比較法。將績(jī)效目標(biāo)與預(yù)期實(shí)施效果、歷史情況、不同部門(mén)和地區(qū)同類(lèi)財(cái)政支出安排情況進(jìn)行比較，對(duì)項(xiàng)目和政策進(jìn)行評(píng)估。

（三）因素分析法。全面梳理影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和實(shí)施效果的內(nèi)外部因素，綜合分析各種因素對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，對(duì)項(xiàng)目和政策進(jìn)行評(píng)估。

（四）公眾評(píng)判法。采取專(zhuān)家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等方式，對(duì)事前評(píng)估提供咨詢意見(jiàn)和結(jié)論支撐。

（五）文獻(xiàn)分析法。對(duì)收集到的相關(guān)領(lǐng)域的文獻(xiàn)資料進(jìn)行研究，深入了解評(píng)估對(duì)象的性質(zhì)和狀況，并從中引出相關(guān)觀點(diǎn)或評(píng)估結(jié)論。

（六）其他能為評(píng)估結(jié)論提供支撐的方法。

第十四條 事前評(píng)估方式和方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便高效的原則。根據(jù)評(píng)估對(duì)象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進(jìn)行評(píng)估。

第十五條 為確保事前評(píng)估工作的客觀公正，事前評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)遵守嚴(yán)格、規(guī)范的工作程序。程序一般包括事前評(píng)估準(zhǔn)備、事前評(píng)估實(shí)施、事前評(píng)估報(bào)告三個(gè)階段。

第十六條 事前評(píng)估準(zhǔn)備階段。

（一）確定評(píng)估對(duì)象。省級(jí)部門(mén)（單位）根據(jù)職能，按照中央和省委、省政府決策部署，依據(jù)本辦法第九條規(guī)定確定事前評(píng)估對(duì)象。

（二）確定評(píng)估工作組。開(kāi)展事前評(píng)估，應(yīng)成立評(píng)估工作組，確定評(píng)估工作人員，明確責(zé)任和任務(wù)，具體組織實(shí)施事前評(píng)估工作，同時(shí)可根據(jù)工作需要邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員及相關(guān)專(zhuān)家參與；對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境影響較大，社會(huì)公眾普遍關(guān)注、影響面廣的公益性建設(shè)的重大項(xiàng)目和政策，可以委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。按照精簡(jiǎn)高效的原則，對(duì)于需要進(jìn)行預(yù)算評(píng)審、可行性研究論證的項(xiàng)目和政策，可結(jié)合這些程序開(kāi)展事前評(píng)估工作。

（三）制定評(píng)估方案。明確評(píng)估任務(wù)后需擬定具體的事前評(píng)估工作方案。方案主要包括：評(píng)估對(duì)象概況、評(píng)估依據(jù)和目的、評(píng)估組織和方法、評(píng)估內(nèi)容與重點(diǎn)、必要的評(píng)估指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估人員、評(píng)估時(shí)間及要求等。

第十七條 事前評(píng)估實(shí)施階段。

（一）資料收集與審核。評(píng)估工作組或第三方機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估對(duì)象和評(píng)估需要，全面收集與被評(píng)估項(xiàng)目和政策有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并進(jìn)行審核、整理與分析；申報(bào)單位應(yīng)按要求提供相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（二）現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估是指評(píng)估工作組或第三方機(jī)構(gòu)到現(xiàn)場(chǎng)采取勘察、詢查、復(fù)核等方式，對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，并對(duì)所掌握的有關(guān)信息資料進(jìn)行分類(lèi)、整理和分析，提出評(píng)估意見(jiàn)。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估是指評(píng)估工作組或第三方機(jī)構(gòu)在聽(tīng)取相關(guān)方面匯報(bào)和介紹后，對(duì)所提供的有關(guān)資料進(jìn)行分類(lèi)、整理和分析，提出評(píng)估意見(jiàn)。評(píng)估工作組或第三方機(jī)構(gòu)可根據(jù)具體情況靈活采用現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估及現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的評(píng)估方式。

（三）綜合評(píng)估。評(píng)估工作組或第三方機(jī)構(gòu)在現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的基礎(chǔ)上，選擇合適的評(píng)估方法，對(duì)照評(píng)估方案中的內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目和政策立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況進(jìn)行綜合評(píng)判。

第十八條 事前評(píng)估報(bào)告階段。

（一）事前評(píng)估結(jié)果主要以事前評(píng)估報(bào)告的形式體現(xiàn)。事前評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。事前評(píng)估報(bào)告的具體格式由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定，分為正文和附件兩部分。

（二）事前評(píng)估報(bào)告正文主要包括：評(píng)估對(duì)象概況、評(píng)估所采用的方式和方法、評(píng)估的主要內(nèi)容及結(jié)論、相關(guān)建議及其他需要說(shuō)明的問(wèn)題等。其中，評(píng)估對(duì)象為外省市已有同類(lèi)項(xiàng)目和政策的，應(yīng)進(jìn)行相關(guān)對(duì)比分析和說(shuō)明。

（三）事前評(píng)估報(bào)告附件主要包括：項(xiàng)目和政策申報(bào)相關(guān)資料、評(píng)估專(zhuān)家意見(jiàn)、其他佐證材料等。

第十九條 按照“誰(shuí)評(píng)估、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，評(píng)估工作組或第三方機(jī)構(gòu)對(duì)事前評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

第四章 事前評(píng)估結(jié)果及應(yīng)用

第二十條 事前評(píng)估結(jié)果應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上得出，事前評(píng)估結(jié)果采取評(píng)分與評(píng)級(jí)相結(jié)合的方式，具體分值和等級(jí)可根據(jù)不同評(píng)估內(nèi)容設(shè)定。總分一般設(shè)置為100分，等級(jí)一般劃分為三檔：90（含）-100分為“建議予以支持”、70（含）-90分為“建議調(diào)整完善后予以支持”、70分以下為“建議不予支持”。“建議調(diào)整完善后予以支持”的結(jié)論需在結(jié)論中明確調(diào)整完善的方向和內(nèi)容。

第二十一條 省級(jí)部門(mén)（單位）將事前評(píng)估結(jié)果為“予以支持”的項(xiàng)目和政策隨同項(xiàng)目申請(qǐng)一并報(bào)送省財(cái)政廳，為年度預(yù)算編制做好儲(chǔ)備。省財(cái)政廳按程序?qū)κ〖?jí)部門(mén)事前評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，將審核結(jié)果作為財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)入庫(kù)、申請(qǐng)預(yù)算的必要條件。

第二十二條 省財(cái)政廳要加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，對(duì)擬新出臺(tái)的重大項(xiàng)目和政策未提供事前評(píng)估報(bào)告的，不予納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)，不得安排預(yù)算；對(duì)論證不充分、無(wú)法有效支撐評(píng)估結(jié)論，建議調(diào)整完善后予以支持的項(xiàng)目和政策，省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)予以退回；審核認(rèn)定同意納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目和政策，按照財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)管理規(guī)定進(jìn)行管理。

第二十三條 省財(cái)政廳根據(jù)工作需要，組織開(kāi)展或重新評(píng)估的重大項(xiàng)目和政策，其評(píng)估結(jié)果作為納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)、預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第二十四條 對(duì)實(shí)施事前評(píng)估的重大項(xiàng)目和政策按規(guī)定實(shí)行全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，建立動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)調(diào)整機(jī)制，政策到期、績(jī)效低下的項(xiàng)目和政策要及時(shí)清理退出。

第五章 附則

第二十五條 本辦法至2020年6月1日起施行。