以全過程為突破點提升預算績效管理水平

□

晉中市從2014年開始預算績效評價試點，預算績效管理工作從無到有，不斷探索，不斷創新，不斷實踐。2019年，重點圍繞“全面推進預算績效管理”這一主題，市局績效管理科積極謀劃、主動作為，從五個方面推動績效管理工作深入發展，讓改革落地生根。

一、抓基礎，筑牢預算績效管理防線

（一）建立績效管理頂層制度

為提升財政資金使用績效，防止出現資金低效無效、閑置沉淀、損失浪費等問題，9月份結合晉中市實際下發了《晉中市財政局關于貫徹落實<山西省委省政府關于全面實施預算績效管理的實施意見>的通知》，就全面實施預算績效管理的重要意義、總體要求、主要任務、工作要求進行明確，為全面實施預算績效管理奠定扎實基礎。

（二）完善預算績效管理工作細則

為進一步加強中介機構參與預算績效評價工作的管理和監督，提升績效評價工作質量，10月份印發《晉中市財政局關于印發<晉中市中介機構績效評價工作質量考核辦法>（試行）》，明確了對中介機構績效評價工作的考核內容、考核方式以及考核結果的運用，促進中介機構參與績效評價工作制度化、規范化和科學化。

（三）開展預算績效管理調研

為推進全面實施預算績效管理生根落地，結合“改革創新奮發有為”大討論和“不忘初心、牢記使命”主題教育活動，通過發放問卷、開展實地調研、召開座談會等方式，對晉中市全面實施預算績效管理深入開展調查研究，針對全面實施預算績效管理存在的實際困難與問題提出了建議。

（四）加強宣傳培訓

為更好地推進績效管理工作，匯聚各方合力，在全市財政工作會、預算會等各項會議培訓中反復強調、講解，使績效管理主體對做什么、怎么做、做到什么程度心中有數。2020年部門預算布置會上對預算部門開展績效管理培訓，強調了預算績效管理工作的重要性，并對預算績效目標編制工作進行了講解和案例分析。同時，于12月初對市直預算部門和各縣（市、區）財政局預算績效管理人員260余人進行了績效管理專題培訓。

二、抓目標，樹立預算績效管理量尺

一是規范目標申報。把預算績效目標管理作為預算管理的必要前置和約束條件，所有符合績效目標管理要求的項目支出都要設定績效目標。二是強化目標審核。對單位申報的預算績效項目進行全面梳理和審核，包括立項依據、項目內容、投入金額、年度績效目標、績效指標等。三是規范目標批復。與預算批復同步下達績效目標，將單位上報的項目績效目標批復給各單位，明確部門單位是預算執行主體，負責實現項目績效目標。與往年不同的是，今年的績效目標批復文件是直接由預算科下達的，增強了預算績效管理的約束性。四是推行目標公開。應公開績效目標的預算部門在財政局官網“政府財政預決算公開”專欄進行了公開，包括本部門設定績效目標的個數、金額和具體的績效目標，進一步強化了預算監督。

三、抓監控，保證預算績效管理不跑偏

2020年以來，加強對財政資金項目管理情況、資金使用情況和目標完成情況的績效運行監控，進而確保財政資金安全、高效運行。在績效目標批復時，要求各單位對年初上報的所有預算績效項目開展預算績效目標中期監控工作。9月底，單位對預算執行情況和績效目標實施情況開展“雙監控”，嚴格對照年初預算確定的項目績效信息，監控預算執行進度是否及時、合理，項目是否按照既定績效目標進行等。2019年績效監控覆蓋年初納入績效目標管理的全部項目，涉及市本級157個預算單位，664個項目，涉及資金56.11億元。從監控結果來看，有213個項目不同程度的偏離了績效目標，偏離績效目標的項目涉及98個預算單位，涉及財政資金16.14億元。各單位均能在發現問題后，有針對性的制定下一步計劃和措施。

四、抓評價，突出預算績效管理重點

（一）完善評價指標體系

為促進績效管理和預算管理的深度融合，在項目評價指標體系中加入“預算執行率”，并設定為一項重要評價指標，嚴格以年初預算口徑來判定執行率，預算執行率低于60%的項目，評價結果自動判定為不合格，推進預算執行進度精準化和預算編制明細化。

（二）精心篩選重點項目

結合全市財政中心工作和市委市政府的重點項目或重大民生項目，更加注重與政府重大項目、重點資金的有效銜接。確定了市衛生和計劃生育委員會、市人力資源和社會保障局、市安全生產監督管理局、市規劃和城市管理局、市第二幼兒園等12個部門；確定晉中市第一人民醫院承建項目、2018年深度貧困村發展脫貧產業扶持資金、2017—2018年促轉型增動能投資基金、內環道路快速化改造、2018年耕地開墾費安排的土地開發整理項目、旅游產業發展專項資金、2017—2018年扶持村集體項目、企業應急周轉保障資金等19個項目和政策，涉及資金32.06億元，并委托具備一定資質的第三方機構實施績效評價。

（三）全面推行自評價

進一步擴大預算績效管理工作的覆蓋面，明確責任部門和責任人，通過剛性約束不斷強化預算部門的主體意識、責任意識。完成項目支出自評價528個，完成部門整體支出自評價210個。通過自評不僅能了解項目的資金使用率、使用效果，更能在自評的過程中發現本身的不足，在下一年度能夠有效避免。

（四）探索評價結果應用

為促進績效評價結果和預算編制的有效銜接，在績效自評工作結束后，我們對評價情況和評價結果進行了整理、匯總，并反饋給相關業務科室，把自評結果作為2020年預算安排的重要依據。同時，把績效自評工作情況作為業務科預算績效管理工作考核，納入年度工作目標責任制考核體系。

五、抓系統，共享預算績效管理信息資源

2019年，晉中市研究搭建的預算績效管理信息系統正式上線。依托信息化手段，市直200多個部門全部納入系統管理，績效目標、績效監控和績效評價的填報、審核全部通過系統完成，開展績效管理的市直部門達到全覆蓋，實現申報電子化、方式規范化和管理手段信息化，實現績效管理四個環節的有機銜接和全過程跟蹤監控。一是加快各個系統之間的融合，考慮與國庫集中支付系統、部門預算系統對接，對資金支出進行實時監控，同時確保預算績效管理各項目各環節100%申報；二是進一步完善操作系統，簡化操作流程，增加共性案例，設定共性指標，方便預算部門使用；三是做好綜合服務平臺試點，實現線上評價和審核，達到進一步規范流程、提高質量和提升效率的目的，實現多主體、全流程的績效信息集成和共享，提升績效信息應用的效果。