臨縣財政重點資金管理情況

財政存量資金、暫付款、直達(dá)資金是臨縣財政資金管理中的重點，也是難點，直接關(guān)系著是否能兜牢“三保”支出底線，同時也是縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定的基石。

一、存量資金管理情況

截至2020年7月底，縣存量資金共計3345萬元，其中：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3241萬元；政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余104萬元。

（一）形成原因

一是項目建設(shè)滯后。按照常規(guī)要求，每年10月起，應(yīng)按當(dāng)年下達(dá)該項資金的總額籌劃下一年度備選項目及金額，但是由于我縣項目庫建設(shè)嚴(yán)重不足，部門單位存在著擔(dān)心項目安排后、前期費用已經(jīng)產(chǎn)生但后續(xù)項目資金無法落實的畏難情緒，導(dǎo)致項目前期儲備不足，資金等項目的情況普遍存在。待財政資金下達(dá)后，單位才開始籌劃安排項目，造成資金無法支付。

二是項目手續(xù)復(fù)雜，辦理時間長。如工程建設(shè)類資金，我縣不少項目雖已立項，但由于土地、林地、河道等手續(xù)辦理復(fù)雜，各項土地補償工作進(jìn)程艱難，項目準(zhǔn)備期過長，導(dǎo)致工程建設(shè)緩慢資金，或者工程已完工，但決算驗收手續(xù)復(fù)雜，導(dǎo)致資金無法及時支付；另外民生補助類項目（低保等）需要村民小組、村委會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各部門層層審核公示，分批按進(jìn)度撥付，也不同程度存在資金支出慢的情況。

三是上級安排項目與基層實際不匹配。一方面，部分上級資金支出要求相對較嚴(yán)格，但基層單位實際情況不一致，如易地搬遷后拆舊復(fù)墾資金、公共文化體系建設(shè)資金、公共衛(wèi)生服務(wù)服務(wù)資金等，由于支出政策要求與基層實際需求不盡相同，項目實施單位在資金使用過程中存在顧慮，寧可不使用，也不超范圍使用，造成資金支出困難，形成結(jié)余。另一方面，基層在實際項目資金爭取過程中，未充分考慮縣域?qū)嶋H情況，存在有盲目爭取情況，在資金實際支出過程中，由于土地、拆遷、地方配套等手續(xù)不完善，無法及時支付。造成部分有資金保障的項目推進(jìn)慢，而急需資金的項目又“無米下鍋”的尷尬局面。

（二）盤活存量情況

2015年以來，我縣根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的通知》《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》等文件精神，對上級轉(zhuǎn)移支付結(jié)余兩年以上、縣本級結(jié)余一年以上的資金全部進(jìn)行盤活，進(jìn)一步提高財政資金使用效益。

（三）存在的困難

一是盤活困難大。截至7月底，縣集中支付存量資金37345萬元，這部分資金雖然體量較大，但大部分為上級專項資金，結(jié)余均未超過兩年，且項目均已實施，如盤活，極易造成項目完成后財政無保障，引發(fā)農(nóng)民工工資等群體性事件。

二是盤活阻力大。縣級存量資金雖然體量較大，但在實際盤活過程中阻力很大，一是部門單位由于對口上級要求，盤活過程中存在有牽線拉繩情況，二是項目確實已經(jīng)實施，項目主管部門存在抵觸心理，僅憑財政一己之力，盤活阻力極大。

（四）建議

以省級層面出臺財政資金支付管理辦法，一是明確責(zé)任“誰申請資金，誰負(fù)責(zé)支付”；二是明確要求，規(guī)定資金到位后的撥付時限；三是進(jìn)一步提高盤活資金時限，上級轉(zhuǎn)移支付結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)一年均可收回。同時，進(jìn)一步明確已實施的項目，資金盤活后，后續(xù)如何保障等，使財政存量資金盤活更加有力有序推行。

二、暫付款管理情況

（一）暫付款形成原因

一是財政體制變化。首先，國庫集中支付改革以后，單位基本賬戶撤銷，結(jié)余資金全部存在國庫，形成了暫付有資金的空間。其次，分稅制改革以后，上級與縣級補助方式為基本支出-基本財力后的差額，上級差額補助。但基本財力中不包含縣級急需的重點項目建設(shè)支出，縣級重點支出財力缺口難以滿足，何況重點支出都是投資額度和周期長的項目，縣級財政難以維繼，財力短缺與大量的建設(shè)資金缺口之間的矛盾，導(dǎo)致財政暫付款逐年增長。

二是融資模式減少。2014年以前，縣級政府可以采取政府購買服務(wù)、融資平臺貸款等多種模式籌集工程建設(shè)資金，但隨著國家宏觀政策的緊縮，除PPP和新增債券模式，其他模式嚴(yán)格限制，而我縣PPP模式財政承受能力已達(dá)上限，新增專項債券使用要求相對嚴(yán)格，大量的無收益民生項目建設(shè)(學(xué)校、市政工程建設(shè)等)資金面臨無資金保障的窘境，只能通過財政暫付方式解決。

三是客觀需求導(dǎo)致。我縣是國家貧困縣，脫貧攻堅、異地扶貧搬遷、生態(tài)環(huán)保投資等壓力極大，上級多層級、多部門、本級多方爭取項目，導(dǎo)致財政難以維繼，雖然上級財政不停的出臺嚴(yán)格控制支出，按照“有多少錢、辦多少事”原則安排預(yù)算。但涉及扶貧、民生等各類支出不得不啟動，給財政工作帶來非常大的壓力，財政只能通過暫付形式先解決燃眉之急。

（二）存在的問題

一是總量大。截止2019年底，我縣財政暫付款已達(dá)11億元，占當(dāng)年一般公共預(yù)算收入的19.03%。

二是增長快。近年來，隨著脫貧攻堅、環(huán)保攻堅、城市化進(jìn)程的不斷加快，資金投入體量巨大，但有限的融資能力無法足額保障造成暫付款增長迅猛，僅2019年就凈增2.4億元，占總額的21.41%。今年市高質(zhì)量綜合發(fā)展績效考核指標(biāo)中有暫付款增長率、化解率兩項考核指標(biāo)，我縣均排名下游，壓力極大。

三是消化困難。雖然我縣已根據(jù)省廳要求制定化解計劃，但由于財力有限，不僅化解極為困難，而且2020年需用暫付款的剛性支出就達(dá)6000萬元左右，由于財力有限無法納入預(yù)算，只能通過暫付解決。

（三）建議

一是強化預(yù)算管理。堅持“先有預(yù)算、后有支出”，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，大力壓縮一般經(jīng)費支出，堅決杜絕一般性經(jīng)費追加事項，擠出財力化解暫付款。進(jìn)一步嚴(yán)格暫付款審批程序，嚴(yán)控新增暫付款，并努力化解暫付款。

二是用好新增財力。今年下達(dá)我縣的特殊轉(zhuǎn)移支付資金，在補齊年初預(yù)算收支缺口后，通過置換縣級財力的方式，全部用于暫付款化解。

三是統(tǒng)籌其他財力。繼續(xù)加大資金盤活的力度，建議適度放寬存量資金盤活時限，將單位暫時無法支付的資金統(tǒng)籌盤活用于暫付款化解。將政府性基金新增財力全部用于暫付款化解。

三、直達(dá)資金管理情況

2020年7月底，上級下達(dá)我縣直達(dá)資金共計80653萬元，其中：抗疫特別國債15800萬元，特殊轉(zhuǎn)移支付29050萬元，均衡性轉(zhuǎn)移支付中直達(dá)資金30056萬元，縣級財力獎補中直達(dá)資金3264萬元，重點功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付1740萬元，革命老區(qū)轉(zhuǎn)移支付146萬元，正常直達(dá)資金597萬元。

（一）直達(dá)資金分配情況

抗疫特別國債15800萬元，具體用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面安排14867萬元。抗疫相關(guān)支出安排1113萬。特殊轉(zhuǎn)移支付29050萬元，補充2020年養(yǎng)老保險基金、湫水河綜合治理等25834萬元，人員調(diào)資等3216萬元。均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級財力獎補30056萬元，具體用于預(yù)算安排不足部分及基本民生政策新增部分兌現(xiàn)。基本財力獎補資金3264萬元，具體用于預(yù)算安排不足部分及基本民生政策新增部分兌現(xiàn)。

重點功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付1740萬元，用于污染治理支出。革命老區(qū)轉(zhuǎn)移資金146萬元，用于革命老區(qū)項目支出。

（二）建議

一是直達(dá)資金點多面廣，全程監(jiān)控，但由于我縣財政部門總體業(yè)務(wù)人員水平有限，雖然事前經(jīng)過一次培訓(xùn)，但在實際操作中，尤其是實際資金流轉(zhuǎn)、分配、支付過程中的細(xì)節(jié)把握不準(zhǔn)，造成資金項目明細(xì)、支出臺賬還未與線下數(shù)據(jù)實現(xiàn)同步，特別是項目資金數(shù)據(jù)更新緩慢，不能及時反映資金運行使用情況等。隨著管理逐步強化，工作逐步熟悉，軟件運行逐步流暢，直達(dá)資金的關(guān)聯(lián)會得到改善，更有效率。二是隨著財政信息一體化建設(shè)的推進(jìn)，應(yīng)該用一體化信息系統(tǒng)逐步代替監(jiān)控平臺，減少財政人員的工作量，提高財政工作效率，減少財政重復(fù)工作。