基于財務風險防控的企業內控制度建設完善的途徑分析

摘 ?要：在企業管理的過程中，財務管理是關鍵環節，對于企業的經營發展影響較大，在企業的內控制度建設中，也存在一些突出的問題，導致內控智聯不高，整體的財務風險控制不到位等，這些都嚴重影響了企業內控制度的建設和完善，不利于提升企業的經營效益，降低企業經營風險等。對此，本文就企業內控制度完善進行研究，探究企業內控制度建設的必要性，分析基于財務風險防控的企業內控制度建設完善的有效對策。

關鍵詞：財務風險防控;企業;內控制度

一、企業內控制度建設的必要性

（一）有利于促進企業整體發展效益提升

在企業的經營管理中，財務部門掌握著企業發展的核心命脈，其決定對于企業的發展也具有重大影響，是維持企業生存和發展的關鍵。財務管理必須要建立內控制度，通過有效內控制度落實，規范財務管理行為，能夠對于企業經營中的重要風險點進行把握，并采用有效的控制措施，不斷營造良好的企業經營和競爭環境，促進整體企業經營效益提升。

（二）有利于提升企業科學管理水平

針對企業財務管理工作，建立完善的內控制度，能夠幫助企業規范財務管理行為，讓企業不斷提升企業財務管理的科學性和規范性。目前很多企業在財務管理中存在一定的隨意性，財務管理缺乏規范和體系化，導致內控目標難以實現，整體財務風險得不到有效控制，對此，需要進一步提升企業財務管理的科學性，不斷提升企業財務管理科學水平。

二、基于財務風險防控的企業內控制度建設完善對策

（一）完善基本內控制度，強化管理規范性

為進一步規范財務流程，使公司財務資金使用管理更加科學、規范、透明化，同時有效提高廉政風險防控能力，達到規范財務管理的目的，對此，相關企業要緊密結合行業實際，以制度強化財務監管，營造風清氣正的良好氛圍。要不斷完善制度管理，進一步修訂完善行業財務管理制度，著重細化差旅費管理、公務接待費管理、辦公費管理、電網項目資金管理以及固定資產管理等具體辦法。明確支出審批程序，報銷范圍、標準，并要求各部門報賬員每月就各項資金支出情況上報公司財務室，確保各項資金使用的可控、規范、安全。要求在日常的財務管理工作中，相關的財務管理人員能夠嚴格按照內控制度執行相關的財務管理工作，切實提升財務內控水平，促進財務管理規范化、制度化。

（二）強化內部審計，提升監管水平

針對目前企業財務內部控制中存在的普遍問題，相關部門要進一步加強內部審計工作，提高對企業財務監管水平。要嚴格堅持內部審計制度，充分發揮內部審計監督作用，切實加強對企業的財務監管。成立由財務科牽頭、紀檢組參加的財務審計小組，每年定期對企業的財務進行一次年度審計。通過對財務收支、經濟活動和財經紀律執行情況等方面的審計，認真檢查財務收支的真實性、合法性和資金使用的效益以及執行中央“八項”規定精神的情況，形成審計報告。對在審計中發現的問題，及時召開碰頭會，嚴肅指出問題，提出整改意見，并限期進行整改。并做好監控管理工作，建立有效的監督舉報機制，讓財務管理人員和各科室之間相互監督，相互督促，保證財務內控制度的有效落實，及時發現問題，及時采取有效措施來應對。

（三）明確管控重點，做好信息化管控建設

針對企業內控制度建立和完善工作，要進一步明確管控范圍和重點，實施有序推進。例如，銀行可以結合財務風險分析和日常監測發現的問題，并通過融資品種和擔保結構分析，確定大戶管理范圍、對象和重點，采取定期或不定期方式對政策敏感或風險突出的諸如政府融資平臺、房地產等重點行業和客戶的風險變化以及管控效果進行評估，以此調整信貸監管意見。為進一步提升內控水平，企業還要強化內部控制信息化建設。積極促進財政應用系統與財政業務工作的深度融合，加快推進應用系統間的互聯互通，加強依托于信息化系統的內部控制制度建設，形成以財政業務為主線、以規范管理為目的、以信息化建設為抓手的“智慧財務”內部控制監管體系。積極探索內控信息化有效途徑，推進內控執行體系建設。充分利用財務業務管理信息系統，設置內控功能模塊，固化內控措施和業務流程，對財務管理主要業務進行風險預警、風險監控、關鍵節點控制和辦理時限控制等。

（四）強化培訓，提升內控水平

要進一步提升企業財務內控水平，必須要強化業務培訓，提高財務管理人員的內控水平。為盡快在企業形成注重風險防范、強化責任意識的風氣，營造貫徹實施內控規范的良好輿論氛圍和社會環境，一方面通過切實做好《內控規范》實施的業務培訓工作，舉辦企業內部控制規范培訓班，重點講解《內控規范》有關內容，對《內控規范》實施進行工作部署。同時，將《內控規范》納入會計人員繼續教育內容范圍，作為企業會計人員必學科目。通過將政策法規內化，逐步建立內部控制管理機制，促進內控的運行，推進并監督指導本系統內控管理工作開展。同時在系統內實行輪崗制度，明確分工，不相容崗位專人專職，明確責任。要求各單位按內控制度開展日常工作，并起到很好的腐敗預防作用。

總結：

企業的財務管理和內部控制對于企業的長效發展而言意義重大，目前企業財務管理重點風險控制措施還不到位，企業內控制度建立不完善，對此，需要相關企業進一步提升對于內控制度建立完善的認識，積極樹立財務風險意識，針對財務風險中的主要因素，不斷提升內控管理水平，轉變內控管理方式和方法等，切實提升整體的內控質量和水平，幫助企業實現理想的內部控制，做好財務風險管控工作，為實現企業競爭力的不斷提升奠定堅實基礎。

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作者簡介：

劉曉東（1969.8-）;籍貫：甘肅省定西市人;學歷：本科;職稱：講師;研究方向：財務管理。