企業內部控制在財務風險管理中的應用分析

余恒祥

摘要：市場經濟背景下，我國各行業的市場競爭不斷激烈化，企業的競爭壓力隨之加大。為提升企業的經濟效益，多數企業紛紛實施精細化管理，向管理要效益，提高了企業的市場競爭力，但同時也使一些問題突顯出來，如內部控制水平下降、財務風險防范措施不完善等。本文主要探析內部控制與財務風險管理相關性及企業內部控制應用現狀，并提出相應的解決對策。

關鍵詞：企業內部控制;財務風險管理;應用分析

一、內部控制與財務風險管理相關性概述

（一）內部控制與財務風險管理基本內涵

內部控制是指企業為實現戰略目標，在內部制定自我調整、約束及評價等相關制度與政策，改善企業組織結構，優化部門間的協作與制約能力，加大企業內部管理的監管力度，降低企業財務風險，推動其健康發展。

財務風險管理作為企業風險管理的核心內容，企業對資產投資環節潛在的風險進行預測、識別、分析、評價，并制定相應的防范措施，確保企業生產經營活動的正常運行，實現企業的長遠發展。當前企業的財務風險管理主要包括籌資風險管理、投資風險管理、現金流動風險管理及連帶財務風險管理四種。

（二）內部控制與財務風險管理的相關性

有效的內部控制制度一定程度上能為企業的財務風險管理提供良好的管理環境，通過加強內部控制健全企業的組織結構，增強部門間的協作能力，為財務風險的預測、分析提供環境。同時，內部控制與財務風險管理均強調全體員工的全程參與，二者的目標一致，都為促進實現企業戰略目標。

二、企業內部控制在財務風險管理中的應用現狀

（一）思想認知不足，管理環境缺位

市場經濟背景下，我國各企業的規模不斷擴大，企業越來越注重市場份額的增加，管理者多強調產品升級及市場開拓，內控管理及風險意識淡薄，忽視了企業內部控制及財務風險管理分析，內部控制財務風險管理體系缺乏完善性，制度執行不到位，甚至流于形式。為進一步擴大企業的市場規模，部分企業領導者在未綜合分析項目風險及投資回報時間基礎上進行盲目投資，加大了企業的財務風險，導致企業面臨兼收并購危機。

（二）內部控制與財務風險管理脫節

隨著經濟全球化的不斷發展，我國部分企業在發展中轉戰國際市場，通過資產投資加強與國外企業的合作。但由于雙方對業務項目的內容存在爭議，如國外企業領導層將產品的查處期限列入產品質量控制范圍內，但其未將這一改變及時告知國內合作企業，致使部分產品由于期限問題被退回，加大企業的財務風險，但企業未設置相關內部管理制度[1]。市場經濟環境中，企業在項目投資時要全面分析自身的管理風險與財務風險，在此基礎上結合市場環境分析項目的潛在風險，并制定相應的防范對策。面對突發事件時企業要具備防范機制，依據機制及時制定對策，并加強財務管理，嚴格把控企業成本支出的關鍵點，避免發生內部控制與財務風險管理脫節的現象。

（三）職責劃分混亂，部門監管失職

企業運營中，由于管理層內部控制財務風險管理理念淡薄，致使企業內部相關組織結構缺乏完善性，如企業內部預算、審計、考核、控制等部門職位存在空缺，且崗位職責劃分不明確，部分不相容的部門未實現崗位分離，相關部門的工作人員較少，由一人擔任多職，如財務人員兼職預算編制、內部審計、績效考核等工作。若財務人員職業道德素養低下，隨意篡改數據，容易引發企業的財務風險，增加企業的經濟損失。同時，部分企業內部控制與財務風險管理中忽視員工綜合素質的培訓，導致管理人員業務水平及職業道德素養低下，一定程度上制約了企業的健康長遠發展。

（四）管理機制缺失，制度約束弱化

完善的內部控制制度及監管機制一定程度上能優化企業財務風險管理環境，制度作為企業內部管理的重要基礎影響著企業各項目及環節的運營效果。現階段我國部門企業的內部控制理念淡薄，管理者也未意識到內部控制的重要作用，相關制度及體系缺乏完善性，對各職位人員的約束力較小，制約了企業財務風險分析與防范的規范化管理。同時，企業的內部審計等監管機制存在不健全現象，主要原因是企業內部審計機構未實現獨立，部分企業審計工作由財務部門兼職，且審計流程缺乏完善性與全程性，管理層以個人經驗為主，忽視審計部門遞交的風險評估報告，加大了企業財務管理風險。

三、強化企業內部控制在財務風險管理中的應用對策

（一）提高思想認知，樹立新型理念

新形勢下企業要充分發揮內部控制在財務風險管理中的作用，轉變自身的思想認知，全面了解內部控制及財務風險管理的知識、流程及職能等內容，并構建科學完善的內部控制財務風險管理機制，強化內部控制對企業營運體制、組織結構、內部管理機制及風險控制等環節的監管與評價，歸納生產經營活動中財務風險管理潛在的問題，如制度不完善、體系不健全等[2]，在此基礎上提出相應的優化措施，改善企業的運營環境，降低企業的財務風險，促進戰略目標的實現。同時，管理者要在企業內部開展內部控制與財務風險管理的宣傳與培訓活動，培養員工內控風險意識，引導員工通過自身工作發現財務風險，并為企業的內部控制提供建議，進一步優化企業內部管理，增強財務風險防范能力，實現企業的長遠發展。

（二）優化內控財務風險管理體制機制

企業生產經營環節管理者要注重內部控制制度及財務風險管理機制的完善，依據國家現有的法律法規、財經制度及企業內部控制現狀等建設完備的內部控制體系，依據相關部門規定定期開展風險管理報告，并結合市場環境及企業戰略目標及時調整內控體系。同時，企業要依據資產規模、業務范圍等完善組織結構，從而有效落實內部控制制度，提升相關部門的決策能力。此外，企業要優化內部審計部門的監管環境，調整組織結構，落實崗位分離制度，由管理層直接負責內部審計部門，通過獨立的審計環境避免其他部門對審計部門的干擾。企業還需增強監管力度，完善績效考核制度，通過強有力的制度約束，提高各部門的執行能力，確保內控財務風險管理制度的有效落實，促進企業的長遠發展。

（三）改進財務風險評估、預警機制

企業內部控制風險管理中管理層要強調財務風險評估、預警機制的建立，并結合企業的風險承載力設置科學有效的內控風險預警標準，并據此制定完備的財務報表、企業運營指標體系等，全面反映企業內部管理中存在的問題，并通過全方位的分析評估提高企業風險防范能力。風險評估過程中管理人員要依照風險影響規模及概率等將其歸類、排序，之后審計部門及業務部門綜合分析風險評估和防范措施的有效性，審核通過后將其遞交管理層。同時，企業要積極構建戰略合作企業，通過與其他企業的合作、溝通，促使企業形成多元化的運營模式，提高企業財務風險防范能力。

（四）強化財務部門職能，提升監管力度

激烈的市場競爭環境中，企業要獲取更多市場份額，就要加強財務部門職能，提升企業內部監管力度。這一過程中企業要增強相關管理人員的綜合素質，通過定期開展內部控制及風險管理培訓提升其風險意識，加強其內部控制管理能力，并通過相關法律法規的教育學習提升其職業道德素養，構建高素質、專業化的管理團隊。同時制定完善的考核機制，對其培訓內容進行考核，通過考核結果調整員工的薪酬水平與工作崗位，并建立完備的激勵政策，對表現優秀的員工進行物質及精神獎勵，通過考核制度與激勵政策全面調動員工的工作熱情。此外，企業還需加大對財務管理的監管力度，依據市場環境預測經濟發展狀況，及時調整企業的戰略目標及生產活動，構建多元化的管理體系，推動企業的長遠發展[3]。

四、結束語

綜上所述，當前環境下我國企業內部控制在財務風險管理中的應用存在一系列問題。對此，企業要樹立新型管理理念，優化內控財務風險管理體制機制，改進財務風險評估、預警機制，強化財務部門職能，提升監管力度，充分發揮內部控制在財務風險管理中的作用，實現企業的健康發展。

參考文獻：

[1]李永山.淺談企業內部控制在財務風險管理中的應用[J].會計師，2017 （7）：58-59.

[2]邢超.企業內部控制在財務風險管理中的運用實踐之研究[J].商場現代化，2017 （10）：178-179.

[3]張美紅.企業內部控制在財務風險管理中的應用研究[J].經貿實踐，2018，230 （12）：149-150.