加強集團公司財務集中管控探討

李芳

摘要：由于集團公司發展逐步走向多元化，規模得到快速擴展，集團公司必須加強下屬企業的財務管理與控制，否則會影響集團公司發展戰略的實現。然而，由于集團公司管理架構和業務運營比較復雜，給財務管控帶來了很大難度。為此，本文就集團公司財務集中管控中存在的問題進行分析，提出了相應的解決措施。

關鍵詞：集團公司;財務集中管控;探討

現階段，隨著集團公司規模擴大，集團公司業務更加多樣化，下屬公司逐漸增多，因此，對集團公司財務管理提高了更高要求，需要加強財務集中控管，解決財務難題。然而，由于集團公司在自身管理上存在較大缺陷，集團公司信息化利用率不高，在預算管理和資金集中管控上力度不大導致集團公司對于下屬單位管理不嚴，控制不力，無法發揮出規模效應，對集團公司的發展造成很大影響。

一、相關概述

（一）財務集中管控的概念。財務集中管控是指財務集中管理與控制的全稱。財務集中管理是運用現代網絡通信技術，將集團公司與下屬公司間建立健全的財務數據管理體系，實現財務信息共享，加強財務集中監控，對集團公司財務資源進行內部戰整合，提高管理效率，加強決策風險防范。財務集中控制是集團公司對所屬公司的財務集中控制，它是建立上產權、資本關系的基礎上，強化集團公司對屬公司的財務約束、形成以集團公司為主的財務控制體系，它是財務集中控制的核心。

（二）集團公司加強財務集中管控的意義。在現階段，集團公司業務多樣化，規模不斷擴張的情況下，實施財務集中管控對集團公司發展具有重要意義。首先，可以有效解決集團公司目標不一，管理上各自為政的問題，保證集團決策優化統一，有利于集團公司發展戰略的實現。其次，財務集中管控幫助集團公司實現了財務業務處理規范標準的統一，從而有利于促進財務質量的提高，增強數據的可比性，保證會計信息真實性，從而防止出現錯誤策。最后，加強財務集中管控，集團公司能夠實現內部資源優化配置，對集團公司的資金進行統籌管理，促進資金增加運用效率，為集團公司增加收益，同時，有利于集團公司對資金加強監控，保障資金安全。此外，集團公司通過財務集中管控的有效運用，有利于開展稅收籌劃，進行合理避稅，降低集團公司的稅收成本。

二、集團公司財務集中管控中面臨的主要問題

（一）財務集中管控的內控制度不健全。由于集團公司所屬公司較多，業務范圍廣泛，管理難度較大。財務機構設置較為分散，在業務處理上難以統一管理，在內控管理上難以執行到位。表現在如下幾個方面：一是由于管理分散，集團公司內控制度建立不統一，特別是各分公司業務差異性較大，不可能運用相同的內控控制進行管理，導致內控制度不能完全統一，部分存在著管理漏洞，存在著潛在的風險發生。二是所屬公司對于內控管理的認識不統一，集團公司對于下屬公司管理職能弱化，在監督執行上難以保持協調一致。三是下屬公司在業務上的自主權限較多，部分資金需要通過下屬公司提供，下屬公司在與集團公司進行資金往來時沒有及時進行資金劃轉，進行賬務結算，部分資金在下屬公司滯留，導致集團公司對資金的管理能力較差，部分下屬公司資金充裕，而集團公司調控能力不足，影響著集團公司整體效能的提升。同時，由于資金滯留在下屬公司會存在挪用風險，因此，集團公司必須對資金管理漏洞加強防范，對資金管理進行制度化的約束，從而增強管制資金的能力，加強資金的安全管理。

（二）預算管理職能弱化。現在，許多集團公司實施了全面預算管理，然而，由于起步晚，認識不到位，缺乏重視導致實際執行中存在許多問題。一是集團公司整體上對全面預算的重要性認識不足，對全面預算管理缺乏正確的理解，導致在執行上難度加大。二是預算管理專業人才不足，在預算編制上缺乏科學性，相關數據信息不全，難以進行有效對比等。三是編制技術不規范，缺乏專用管理軟件支撐，一部分集團公司仍然運用手工方式進行預算編制，預算的準確性較差。四是預算執行力度不大。一方面預算編審時間長，審批指標下達的時間已過了一個季度之后，有的更長，導致預算管理有一段時間無法執法;另一方面預算控制范圍有限，大多局限于事后控制，對于事前、事中難以把握，因此，通通發揮預算編制和管理的效果。

（三）財務管理技術落后，不能進行有效分析。實施財務集中管控對信息技術的要求較高，沒有先進科學的財務管理技術手段，很難有效加強財務控管工作。然而，一部分集團公司在財務管理技術上相對落后，沒有配備先進的管理系統，導致無法達到預期的管控效果。先進的管理技術不僅能大大提高管理效率，還有強化控制效果。通過管理系統可能有效進行集團公司所屬范圍的業務、財務資料的管理，形成統一的財務數據信息庫，為集團公司提供準確全面的財務信息。然而，一部分集團公司在財務管理系統上投入不足，管理系統的功能較差，提供的信息不完整，主要是沒有建立統一的數據庫，規范財務統一標準，進行錄入信息的系統培訓，在報表上沒有實行有效對接，通過系統化自動完成，有的需要由分公司提供，這就不能保證集團公司加強對集團公司財務報表管理，財務質量的準確性難以得到保障。同時，由于公司業務差別大，部分集團公司在財務核算標準上沒有統一，導致財務數據缺乏對比度，集團公司不能對下屬公司財務進行有效分析，做出正確評價，不利于公司績效考核管理，影響著考核的公正性，不利于集團下屬公司積極性的發揮，對集團發展產生影響。

三、加強集團公司財務集中管控的具體措施

（一）進一步優化集團公司財務集中管控制度。一是集團公司要高度重視財務集中管制工作，成立財務集中管制機構，指定業務負責人。集團公司要成立為財務副總為首的管理小級，負責集團公司財務集中管控的組織協調工作，督促各項管理制度的實施;下屬公司要指派專人負責財務集中管控的對上工作，與對下管理，形成高效的運行模式。二是要以財務統一核算為基礎，規范統一的財務標準，保證財務會計核算的口徑一致，從而對集團公司財務數據保持一致，財務信息真實完整，財務數據可比性強，便于集團公司全面掌握整體財務狀況，進行決策部署與戰略調整，更有利于集團公司長遠發展。

（二）實施全面預算管理。在財務信中管控要實施全面預算管理，加強預算的全面控制。一是在做好集團公司的預算編制工作，要制定統一的編制口徑，明確編制的時間要求，提高編制的質量和效率，為此，需要運用預算編制軟件，提高預算編制效率。同時，要真正落實預算，以此作為績效考核的依據，集團公司內部加以重視。二是以資金管理為突破口，強化集團公司內部的資金管控，強化集團公司資金調配力度，促進資金整體效益的提升，既要保證集團公司資金的安全管理，又要保證資金能夠發揮增值作用，產生資金效益。三是要進一步嚴肅財務管理和預算管理紀律，加大對違反財務管理和預算管理規定的處罰力度，明確責任制度，強化財務集中管控制度的權威性，為此，必須對相關部門的責任權限進行限制與約束，制定相應的處罰辦法，保證各項管理能夠落實，提高財務集中管控的效率。

（三）加強財務管理系統建設，提高財務分析能力。一是集團公司要進一步優化財務管理系統，提高系統的運行效率，為此，必須加強軟件硬件升級改造，使之與集團公司財務集中管控的要求相適應，并在實施過程 中不斷完善。二是要運用財務管理系統提高財務分析能力。做好財務集中管控，就要加強對財務數據的有效分析，從而保證財務管理控制到位，這樣才能全面提升集團財務創造價值的能力。

四、結論

進行財務集中管控，是集團公司強化財務管理有效途徑。為此，集團公司要加強內控制度建設，提高財務管理信息化水平，落實全面預算管理，加強集團公司對下屬公司的監督管理，做好財務數據的綜合利用，為集團公司的發展助力。

參考文獻：

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