淺議財政稅收制度改革對中小企業的影響

趙延輝 山東惠民黃河工程有限責任公司

這些年來，我們國家市場經濟的發展迅猛，其中財政稅收工作越來越關鍵，通過大量實踐可以發現，財政稅收工作的合理有效進行能夠更好地推動我國經濟的發展。但是當下我們國家的財政稅收工作存在一些漏洞，如果不能趕快處理并解決，那么很有可能帶來不可預料的后果，也會嚴重影響我們國家經濟的有序運行和發展。這個時候就需要對財政稅收工作進一步深化改革，促進我國財政經濟平穩有序運行。

一、財政稅收制度改革對中小企業的影響

（一）為中小企業發展提供重要的資金保障

中小企業與一些大型企業相比，其主要特點就是規模比較小，并且在管理方面呈現出了一定的松散現象。中小企業要想在未來可以實現更加長遠的發展，必須具備足夠的資金來作為重要的基礎支撐。結合目前的實際情況來看，在我國的中央財政預算當中，對于中小企業的扶持項目數量一直呈現出上升的趨勢，其中投入的各項資金也為中小企業的發展提供了非常重要的基礎條件，從而可以實現技術方面的有效創新。另外。各個地方的政府部門也逐漸加強了中小企業資金方面的投入力度，其中主要涉及了新型產品的扶持資金以及全面信貸扶持資金等。

（二）為中小企業提供制度層面的幫助

對于財稅制度來說，本身可以看作是一項非常重要的調控措施，國家通過強制稅收的方式，為這些企業的一部分利潤通過稅收模式完成繳納，因此可以算作是整個稅收工作中非常重要的構成部分。針對這些企業，若是在其發展的過程中，如果受到政策內容帶來的影響，在規定的時間之中，實際可以支配的收入便會大幅度縮減。如此一來，企業自身原有的發展機會便會受到干擾。正是因為這一情況，財稅制度但凡有任何變化，對于中小型企業帶來的影響非常大。

二、深化改革和完善財政稅收工作的具體對策

（一）進一步的完善財政稅收制度

為了使我國中小企業能夠健康持續的發展，必須制定符合中小企業發展情況的稅收法律法規。對于我國相關的財政部門以及立法部門而言，需要對目前中小企業的發展續期以及市場情況進行全面的了解，只有這樣才能為財政稅收制度以及相關法律規定的完善工作提供非常重要的基礎條件，同時也能為中小企業的發展創造良好的環境。國家財政部門對目前市場信息進行有效的整合，對中小企業的發展狀況進行了解，這樣就能對中小企業發展過程中所面臨的困難進行明確，從而可以逐漸找出相應的解決方法，將財政稅收制度以及相關法規的作用充分的發揮出來，為中小企業設置出單獨的納稅標準制度，并將其作為財政稅收制度當中非常重要的一項組成部分，保證在整體上可以具備一定的獨立性。另外，我國還應該對國家財政稅收工作形式作出有效的創新，保證財政稅收制度在形式上具備一定的多樣性，從而使財政稅收工作質量可以實現明顯的提升，同時也能對其中的違法操作行為實現合理的控制。

（二）改革財政扶持方式

政府要改革對企業的財政扶持方式，比如，對于補貼中小企業，要對中小企業深入了解，對它處于不同的階段，給予不同的額度，并且要及時的調整，另外，對于這個補貼也要結合其他的政策措施，互相聯系，這樣才能綜合利用，加大了政策措施的實施效果。另外，中小企業融資難，銀行不愿意借錢，這時，政府可以采用財政貼息的方法，扶持這些中小企業，給予他們支持。對中小企業費用進行改革，實行“費改稅”，“費”一般是指在財政預算收入之外的各種形式的收費。一些政府亂收費等會加大企業的負擔，要不斷深化改革，把費改成稅，“費”是除了財政預算收入之外的額外收錢，這些東西都會對企業的發展造成惡劣的影響，會加重企業的負擔，造成不良的社會影響，要嚴加整頓。

（三）稅收優惠法定

稅收優惠是在稅收制度中的一些規定中，針對特定的群體，使其減輕或直接免除稅負，這是從另一個層面賦予納稅人特殊的權力，稅收優惠是基于對科技創新，鼓勵企業發展或環境保護的追求，從而整體上促進社會的共同進步與發展。稅收法定是指稅收由立法機關規定，稅收優惠法定意味著稅收優惠只能遵從法律，但就目前形勢，稅收優惠法定還并沒有達到規范的程度，第一，稅收優惠針對的對象較多，稅收優惠規定比較繁雜，納稅人在納稅中除了要遵循統一的法律規定外，還要去了解在不同地區針對不同群體制定的稅收優惠規定，從執行力方面，可行力較低。第二，稅收優惠本身是作為激勵政策，在法律中有明確的規定，詳細的進行說明，在早期中，稅收優惠對新技術的應用有著優惠政策的鼓勵，但現在社會更多的是專注于對新項目的研發，但現行的稅收優惠卻很少對此有些相關規定，這不利于促進創新性的提升，在應用與開發發展方面是不均衡的。第三，稅收優惠會被有些地方政府用來吸引外商，壯大地方利益，完全與最開始設立稅收優惠的目標背道而馳，這將造成地區之間資源的極端化，稅收優惠力度大的地區，可能會有資源飽和的情況，特定類型的企業趨利于稅收優惠對其的規定，都竭力駐于同一個地區，會形成發展不平等的境況，阻礙了共同發展的目標導向。

三、結語

在當今的時代背景下，想要將中小企業的宏觀調控效用發揮到極致，就必須要改革并創新財政稅務制度，讓中小企業的綜合競爭實力得到提升，給予中小企業更多的就業機遇，使得中小企業都能夠積極自主的進行創新生產經營，合理的配置各類資源能源，同時還應當盡可能的降低各類融資風險，促進我國國民經濟的發展，緩解現階段我國的就業壓力。