淺析市場經濟主體模式下國有企業內部控制建設的重要性

一、新時代企業內部控制管理的工作現狀

在全球化趨勢不斷加劇的今天，無論是出于經營環境的急劇變化還是企業自身的發展壯大，提高自身的風險防范與應對能力，毫無疑問，已經成為當今企業管理的重心之一。力求落實企業內控管理制度，幫助企業穩步提高風險管理水平和決策質量。企業的競爭不止局限于產品的競爭，更上升到企業內部控制與風險管理。內部控制與風險管理是否到位、有效，直接關系到企業的可持續發展。

內部控制防控作為企業的一項重要工作，全員的風險意識有待提高，由于經濟形勢不斷變化和企業改革發展的進一步深化，公司機構改革，風險管理人員變動頻繁，企業亟待提高全員辨識風險的能力，對其進行風險識別、認知、管控，提高風險事件的預防性、可控性和全面性能力。

二、油企業發展中風險因素的關鍵成因

由于受到宏觀經濟形勢、市場供需、市場競爭狀況、新能源的開發等多種因素影響，導致油及原料價格波動，或產品質量及價格管理工作難度加大。近年來隨著不斷加大業務進程，開拓市場方面，面臨較為激烈的內部控制風險，增大了公司實現經營目標的壓力。

（一）競爭風險，面臨較為激烈的行業競爭，增大公司實現經營目標壓力的風險，經濟發展常態化導致行業需求下滑，互聯網的發展在一定程度上影響潤滑油的傳統銷售。在市場競爭中，不確定性因素很多，市場競爭的激烈程度主要表現為企業間爭奪市場占有率、提高銷售額和盈利率、品牌價值等方面的抗衡狀態。主要涉及研發、生產、銷售、競爭對手研究等業務領域及管理環節。

（二）產品和服務質量風險，在生產、運輸、貯存等環節出現問題。主要涉及質量管理、質量控制、質量監督、質量糾紛、事故管理等業務領域及管理環節。

（三）市場需求風險，由于宏觀經濟環境、新能源的開發和替代等因素的影響，引起市場需求的變化。如油企業未及時、準確把握市場對產品需求變化信息，影響企業收入和利潤目標的實現。油企業需求已朝節能、環保、長壽命、高性能方向發展。

（四）人力資源風險，人員分流安置方案實施等工作的開展，存在員工流動大，人員聘用、設置不合理等風險。人力資源選擇、配置與公司生產經營實際不匹配，員工薪酬水平競爭力低，機關制度、政策宣貫力度不夠，執行力不夠，導致相關制度、激勵政策落實不到位等也存在較大風險。

三、油企業內部控制重大風險管控的應對措施

（一）抓好重大風險防控措施的落實。落實價格波動風險、市場需求風險、產品和服務質量風險、資源供應風險、人力管理風險和合同管理風險等的管控責任，努力提高風險防范意識，確保重大及重要風險有效防控。

（二）加強風險動態量化和預警管理。定期開展風險事件收集，對事件發生的過程和原因進行定性分析，對事件的經濟損失、人員傷亡、形象損失、環境污染、運營中斷等損失影響進行定量分析，按季度報告企業重要管理領域和重要單位風險事件發生情況，及時預警并提出風險應對建議，為加強業務風險防控提供支持。

（三）夯實風險管理基礎。按照“誰管理業務誰控制風險”原則，明確風險管理的直接責任、主管責任和領導責任，防控措施要層層落實到所屬部門、崗位及責任人，努力營造“業務有人管，風險有人防，責任有人擔”的風險防控氛圍。確保風險管理責任落到實處。

四、內部控制管控的有效方法和改進方向

油企業將進一步強化風險防控主體責任，牢固樹立經營合規、生產安全觀念，健全風險管控措施，狠抓重大風險管控，健全風險評估考核機制，加強對重大風險、各類風險可控力度，為企業穩健發展作出新貢獻。

（一）優化業務流程，強化風險監督，確保有效運行。不斷完善內部控制體系建設，確保內部控制體系全面覆蓋，實時動態更新。簡化優化業務流程，研究建立標準化流程，實現同類業務標準化管理。按照“風險為導向的原則”，重點關注招標、重大項目等領域存在的風險。

（二）落實管控責任，抓好管控方案措施落地和業務融合。一是抓好重點領域的隱患整治和風險防控，確保不發生重特大安全生產事故。二是深入分析研判市場，積極爭取國家支持政策，創造良好環境，穩住現有市場，積極培育新市場，擴大市場份額。三是持續控制投資規模，優化投資結構，確保投資效益。