新常態(tài)下我國財稅改革的重點與創(chuàng)新路徑研究

一、前言

經(jīng)濟(jì)全球化浪潮下，不僅我國的經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生了巨大的變化，財政稅收也存在著一定的改變。在這樣的背景下，我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與全球經(jīng)濟(jì)連為一體，互相影響。財政是國民經(jīng)濟(jì)中非常重要的一個部分，財政稅收的改革能優(yōu)化國民經(jīng)濟(jì)體系，促進(jìn)社會公平，改善民生，促進(jìn)社會和諧，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定堅實的根基。在新常態(tài)下，財政改革的重心也存在一些變化，必須要強(qiáng)化財稅管理的地位，推動財稅的進(jìn)一步公平，同時由于網(wǎng)絡(luò)與信息化的發(fā)展，在財稅領(lǐng)域也應(yīng)該引入網(wǎng)絡(luò)與信息化體系，進(jìn)一步推動我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、新常態(tài)與財稅收支概述

（一）新常態(tài)的概述。新常態(tài)是由全球最大債權(quán)經(jīng)紀(jì)公司PIMCO 的總裁提出來的，其主要指的是自從2008 年全球金融危機(jī)之后，全球各國經(jīng)濟(jì)一改二戰(zhàn)后高速發(fā)展的狀態(tài)，普遍陷入了低迷。但是，我國經(jīng)濟(jì)算是在這一經(jīng)濟(jì)形態(tài)下的例外，我國反而從全球金融危機(jī)之后，一連多年經(jīng)濟(jì)都處在一種高速發(fā)展的形勢下。然而在這大好經(jīng)濟(jì)形勢下，也存在一些問題，主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、環(huán)境污染、資源消耗等方面，同時隨著社會的發(fā)展，我國也逐漸看到一些隱藏在大好經(jīng)濟(jì)形勢下與發(fā)達(dá)國家的一些差距，如人力資源管理、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、財稅管理等，這些問題的存在，會消耗我國大量資源，不利于長期經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。因此，新常態(tài)對于我國經(jīng)濟(jì)以及社會的發(fā)展而言，既是一個極大的發(fā)展機(jī)遇，也是一個挑戰(zhàn)。

（二）財稅收支的概述。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)，促成了財政稅收的新常態(tài)。目前，我國財政稅收的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展秉持著大體一致的發(fā)展趨勢。首先，我國財政支出在數(shù)年中長期處于增長的狀態(tài)，這一良好現(xiàn)象，象征著財政稅收的發(fā)展反過來帶動了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其次，財政收入從高速發(fā)展逐漸變?yōu)榈退俸推椒€(wěn)發(fā)展，我國財政收入從全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)前后的高達(dá)30%的增長速度，變?yōu)槟壳暗?%左右，這并不意味著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢下降，反倒是體現(xiàn)我國財政稅收在新常態(tài)背景下，結(jié)構(gòu)與模式改革取得了一定的成就。最后，我國財政稅收政策一直處在不斷完善的狀況，但是為了更好地推動整個社會的發(fā)展，縮短與發(fā)達(dá)國家的差距，必須進(jìn)行進(jìn)一步改革與完善。

三、新常態(tài)與財稅改革的關(guān)系

（一）財稅政策為經(jīng)濟(jì)增長提供保障。在我國經(jīng)濟(jì)形勢大好的背景下，我們在可喜的同時，也必須清醒地看到，社會發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在不少問題。例如，我國長期以來，由于工業(yè)等起步晚，因此在各大產(chǎn)業(yè)中一直沿襲著傳統(tǒng)粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，目前這是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中亟待改革的問題，只有改變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，才能突破經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸，迎來新一波高速發(fā)展的時期。為此，財政稅收在其中起到了舉足輕重的作用，良好的財政稅收管理制度，能夠調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，調(diào)整發(fā)展方向，帶動社會經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。在這里，不得不提一個關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要術(shù)語，便是經(jīng)濟(jì)潛在增長率，過去在看經(jīng)濟(jì)發(fā)展時，常常考慮的指標(biāo)是GDP，但是單一考慮GDP 顯然是不夠完善，同時難以為經(jīng)濟(jì)預(yù)算等提供有效的參考。目前，各國在經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)中都會考慮經(jīng)濟(jì)潛在增長率。經(jīng)濟(jì)潛在增長率是一個綜合性經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)，其會考慮生產(chǎn)的各個要素，如勞動力、科技、資本等因素。目前，全世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不再是像一、二次產(chǎn)業(yè)革命一般，依靠資源、人力等促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而主要是依靠科學(xué)技術(shù)，一個國家科技實力強(qiáng)，在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，才能迎來經(jīng)濟(jì)發(fā)展先機(jī)。因此，國家財政稅收政策在不同行業(yè)之間的協(xié)調(diào)，可以帶動整個社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近些年，我國非常重視科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，利用財政稅收在科技板塊進(jìn)行了傾斜，很好地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。如前幾年，我國由于人力資源成本的增加，導(dǎo)致人口紅利消失，過去靠勞動力優(yōu)勢的發(fā)展模式不再適應(yīng)新時代的發(fā)展，在政府財政稅收的傾斜下，國家利用財政稅收制度扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致我國許多基于互聯(lián)網(wǎng)開展的新產(chǎn)業(yè)得以發(fā)展，突破了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的阻隔，迎來了新時代發(fā)展的機(jī)遇。所以，可以說好的財政稅收制度能夠為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。

（二）財稅改革與新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢基本適應(yīng)。目前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢良好，但也存在一系列的問題，這些問題離不開國家的宏觀調(diào)控，財政稅收改革便是國家宏觀調(diào)控的重要手段。就目前發(fā)展形勢而言，我國自改革開放后，多次進(jìn)行財政稅收政策的改革，目前每一次財政稅收制度的改革都基本與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢相適應(yīng)。新常態(tài)下，我國財政稅收改革主要有兩個階段，都是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢基本適應(yīng)。一是21 世紀(jì)的前十年，為了順應(yīng)當(dāng)時我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的形勢，政府推行分級部門財政稅收預(yù)算改革，政府開始全面推進(jìn)政府采購形式，通過財政收支兩方面的管理方式進(jìn)行財政支出管理，使中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新時代。二是2012 年后，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，特別是全面推進(jìn)以經(jīng)濟(jì)增長替代經(jīng)營活動的試點，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生變化，這些都是財稅改革、財政體制改革帶來的影響，在我國，財稅改革與經(jīng)濟(jì)增長息息相關(guān)，財稅制度符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，才能滿足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要。隨著全世界經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變，以及世界進(jìn)入了網(wǎng)絡(luò)化與信息化高度發(fā)展的時代，導(dǎo)致許多傳統(tǒng)行業(yè)被淘汰，這些現(xiàn)象推動了世界局面轉(zhuǎn)變的同時，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也帶來了一些問題。對此，財政稅收政策的改革能夠防止國家經(jīng)濟(jì)在網(wǎng)絡(luò)化信息化沖擊下發(fā)生的動蕩，保障產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)平穩(wěn)發(fā)生轉(zhuǎn)變。

（三）財稅改革與新常態(tài)下社會全面改革的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。在新常態(tài)下，財政稅收與經(jīng)濟(jì)改革，二者之間相互聯(lián)系，相互促進(jìn)。一個國家只有財稅改革與社會全面改革戰(zhàn)略目標(biāo)相一致時，才能帶動整個社會的發(fā)展。我國財稅改革的目標(biāo)和任務(wù)包括兩個方面：一方面是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的任務(wù)，另一方面是社會發(fā)展的任務(wù)。只有當(dāng)兩個任務(wù)都有共同的發(fā)展目標(biāo)時，集體力量才能團(tuán)結(jié)起來，才能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。財稅改革目標(biāo)不僅是確保經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)穩(wěn)定，更是為社會改革和其他內(nèi)部改革全面深化推進(jìn)奠定基礎(chǔ)保障。隨著國家治理現(xiàn)代化的戰(zhàn)略推進(jìn)，財稅改革不僅要針對財稅層面的內(nèi)容，也要針對經(jīng)濟(jì)體制、社會體制和文化體制特征和需求提供服務(wù)，要重視生態(tài)文明建設(shè)和社會制度和諧。我國財稅改革的最終發(fā)展方向和最終目標(biāo)，是促進(jìn)我國和諧社會的全面建設(shè)，所以二者的關(guān)系是完全一致的。

四、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國財稅改革的創(chuàng)新路徑

（一）推進(jìn)與我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長相配套的財稅政策體系。雖然近些年我國財政稅收制度對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有了很大的促進(jìn)作用，但是仍然存在許多問題急需改革。這主要是由于我國作為發(fā)展中國家，許多產(chǎn)業(yè)起步晚，存在諸多不完善的地方，只有財政稅收制度與各個產(chǎn)業(yè)良性循環(huán)，才能保證財政稅收政策更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航。因此，我國財政稅收制度，必須提升改革力度。目前我國經(jīng)濟(jì)變革速度非常快，財政稅收制度要起到宏觀調(diào)控的作用，但是其自身發(fā)展與變革的速度必須要跟上財政稅收制度發(fā)展的步伐。不但要大力支持第三產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從財政稅收制度上予以政策扶持和傾斜，同時也要及時調(diào)整財政稅收的具體內(nèi)容，與國內(nèi)外市場形勢相適應(yīng)。

（二）提高財稅管理的公開透明化。財稅改革必須不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，符合市場客觀規(guī)律。只有朝著公平公正的方向發(fā)展，才能促進(jìn)政府事務(wù)更具開放性；只有通過促進(jìn)政府事務(wù)的公開性和透明度，增強(qiáng)政府的公信力，才可以使民眾更加了解政府的財政政策，也必須要讓人民群眾更加了解政府的財政政策。這樣民眾才能更多地通過了解到的財政政策，維護(hù)自己的權(quán)利。公眾應(yīng)該對政府的治理政策有更好的了解，尤其是對一些財稅政策的改革，這有利于增強(qiáng)對政府部門的有效監(jiān)督，以及預(yù)算收支的合理化和規(guī)范化管理，并有利于相關(guān)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長。因此，財稅政策的管理應(yīng)該是公開透明的，只有公開透明才能將政策從整體推向局部，只有公開透明，才能提高財稅改革的質(zhì)量，同時要允許有效的公眾監(jiān)督，以確保實施財政和稅收政策改革。

（三）注重產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策，完善收入分配體制。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級也依賴于財政稅收政策的引導(dǎo)與促進(jìn)。例如，要發(fā)展新型農(nóng)業(yè)，我們需要制定一些補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵加大對農(nóng)業(yè)方面的高新技術(shù)投資和經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)創(chuàng)新，這也是財政和稅收政策改革所必須發(fā)揮的職能作用。財稅政策改革要借鑒國外經(jīng)驗，不斷加強(qiáng)科技創(chuàng)新和研發(fā)，運(yùn)用一些優(yōu)惠的財稅政策來增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)實力。就其本身而言，政府還應(yīng)根據(jù)其花費的特殊優(yōu)惠政策，努力改善相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，并增加相關(guān)政策的投入，例如全面促進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和增加；以及擴(kuò)大增值稅征收范圍，達(dá)到減輕服務(wù)業(yè)負(fù)擔(dān)的目的。在收入分配制度上，尤其是在市場經(jīng)濟(jì)體制中發(fā)揮重要作用，可以全面深化改革，優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，有效擴(kuò)大消費需求，使我國的收入分配制度處于新常態(tài)，更好地幫助居民進(jìn)行正確的消費，提高居民的收入水平。例如，通過一些社會保障基金籌集了保護(hù)居民生活，提高中國社會保障水平，拓展國民經(jīng)濟(jì)快速增長的渠道。

五、結(jié)語

新常態(tài)下的財稅改革應(yīng)充分適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。盡管我國仍處在重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展必須符合中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性特征，但是，財稅改革應(yīng)全面深化。財稅改革必須遵守科學(xué)的準(zhǔn)則，全面促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保證我國在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮中始終處于有利地位。