泉州市電子商務(wù)企業(yè)營運資金管理研究

一、前言

近些年來，泉州市政府通過采取建立機(jī)制、出臺政策、搭建平臺、創(chuàng)造環(huán)境、樹立典型等多輪驅(qū)動力圖把泉州建設(shè)成為在環(huán)境發(fā)展、體系建設(shè)與交易規(guī)模等各方面優(yōu)勢突出的電子商務(wù)示范城市，就此泉州市級財政每年都會安排專項電商發(fā)展資金，多項指數(shù)居全國前列、全省首位。2018年泉州電子商務(wù)交易總額達(dá)到5094億元，同比增長約27%，在網(wǎng)絡(luò)零售上銷售額約1400億元，占比全省的39%；2019年上半年泉州市在農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)零售上的店鋪數(shù)約有6.9萬家，占了全省的43%，而且在就業(yè)方面帶動了超16.5萬人，為福建省農(nóng)村電商的發(fā)展起到了不可或缺的作用。電商企業(yè)在經(jīng)營活動中的采購、生產(chǎn)及營銷與理財環(huán)節(jié)中涉及到的營運資金流轉(zhuǎn)速度跟傳統(tǒng)企業(yè)相比更快，這便有利于企業(yè)提高營運資金管理效率。因此研究如何提升泉州市電子商務(wù)企業(yè)的營運資金管理能力從而提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力就更具有現(xiàn)實意義。

二、泉州市電子商務(wù)企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

（一）貨幣資金管理。泉州市電商企業(yè)的貨幣資金管理主要是庫存現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理、借款方面的管理，這些通過財務(wù)部門與其他部門相配合執(zhí)行來保障企業(yè)資金安全。財務(wù)部負(fù)責(zé)人要做好成本費用把控工作，監(jiān)督資金使用情況從而來提高資金周轉(zhuǎn)率，但是對于大部分的泉州市農(nóng)村電商企業(yè)來說，因欠缺營運資金管理人才和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對貨幣資金管理的不重視使得未建議完善的貨幣資金管理制度來執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金存在管理漏洞致使資金安全無法得到保障。

（二）庫存管理。泉州市電子商務(wù)企業(yè)經(jīng)營模式目前是以經(jīng)銷和代銷為主，采用代銷模式的企業(yè)可以在庫存管理上避免庫存壓力，減少了因需要采購商品或者生產(chǎn)產(chǎn)品而占用大額資金和采購的物流成本及倉儲成本；如果是經(jīng)銷模式的電商企業(yè)擁有商品定價權(quán)，毛利率也能高些，但同時也會存在管理不善等因素導(dǎo)致庫存損失風(fēng)險及庫存積壓，庫存管理成本方面高于代銷模式的成本。

（三）應(yīng)收款項管理。電子商務(wù)的資金結(jié)算方式采用電子支付完成，支付和結(jié)算的整個過程體現(xiàn)了便捷高效特點，而且與傳統(tǒng)支付費用比較具有低成本優(yōu)勢，這種支付方式能使應(yīng)收款項在途中的時間得到節(jié)省，從而縮短了貨幣資金結(jié)算周期，加快了應(yīng)收款項回籠的速度，降低了資金停滯，這相對于傳統(tǒng)企業(yè)來說這方面在一定程度上促使了企業(yè)資金流轉(zhuǎn)加速。

總之，目前雖然泉州市電子商務(wù)企業(yè)在政府政策資金等方面扶持下銷售額可觀，但是由于企業(yè)主要的流動資產(chǎn)來源于通過占用上游供應(yīng)商的應(yīng)付款項等流動負(fù)債和尋求投資者投入及政府資金補(bǔ)助，且在營運資金管理上資金低效運營、存貨周轉(zhuǎn)期偏高及經(jīng)營成本過高導(dǎo)致大部分企業(yè)仍處于低盈利甚至虧損狀態(tài)。

三、泉州市電子商務(wù)企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）忽視營運資金管理制度建設(shè)。泉州市電子商務(wù)企業(yè)大部分來說仍未設(shè)置專門的部門來負(fù)責(zé)營運資金管理，只是以財務(wù)部為主圍繞貨幣資金方面來建立，而在企業(yè)財務(wù)預(yù)算制度、應(yīng)收應(yīng)付款項管理及商品出入庫管理體系等方面的制度建設(shè)仍不完善甚至有的企業(yè)尚未建立相關(guān)制度，財務(wù)部、運營部、商品部及物流部等相關(guān)部門權(quán)責(zé)不清，部門之間互推責(zé)任導(dǎo)致企業(yè)在營運資金管理上出現(xiàn)漏洞。總之企業(yè)未形成完善的財務(wù)預(yù)算和成本控制的制度來進(jìn)行執(zhí)行與約束，各個部門都以完成本部門工作任務(wù)為基準(zhǔn)，未站在整個企業(yè)的角度去考慮，造成費用成本沒得到有效控制造成資金浪費，加重企業(yè)營運資金緊張。

企業(yè)未設(shè)置合理的應(yīng)收款項相關(guān)制度。財務(wù)部承擔(dān)所有的營運資金管理的職責(zé)，其他部門員工只專注自己的份內(nèi)工作職責(zé)，認(rèn)為營運資金管理不屬于他們的工作職責(zé)，客服部員工不會積極去聯(lián)系那些已收到貨未及時確認(rèn)收貨的線上客戶去確認(rèn)收貨致使大多數(shù)款項都得等到系統(tǒng)時間自動確認(rèn)才能到達(dá)公司賬戶，在售后工作上未及時處理引起大多數(shù)客戶因不滿會去申請延遲確認(rèn)收貨時間甚至退換貨時間也會延長等這些因素都會導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收款周期加長，甚至?xí)钤u及要求賠償造成客戶黏度降低從而銷量下降導(dǎo)致資金損失。商品部在對代理商和線下經(jīng)銷商的簽約合同上未體現(xiàn)明確的賬款結(jié)算條款，這樣便會在應(yīng)收款項對賬方面對方不積極不及時與企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)支付的款項，致使款項回籠不及時導(dǎo)致應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)期高。

企業(yè)未設(shè)置有效的應(yīng)付款項相關(guān)制度。電商企業(yè)在物流方面跟郵政、順豐、韻達(dá)等多家快遞公司合作，而對于電商企業(yè)來說客戶都是線上散戶因此退換貨頻數(shù)相對高，若是在雙十一、雙十二等電商促銷節(jié)日時訂單量劇增的同時與供應(yīng)商、快遞公司進(jìn)行對賬的工作量也隨增，因未建立完善的對賬流程，物流部、客服部、運營部及商品部都置身事外，全部壓力集中于財務(wù)部，致使賬款無法在短時間內(nèi)核對完成結(jié)算清楚，從而應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期高。

企業(yè)未建立完善的商品采購及庫存管理方面制度，致使年末物資盤點時出現(xiàn)大量過時產(chǎn)品積壓或者商品質(zhì)量受損造成盤虧，其中大部分因素是由于采購及倉儲管理上缺乏相關(guān)制度來監(jiān)督與執(zhí)行。

（二）欠缺營運資金管理信息系統(tǒng)。目前泉州市大部分電子商務(wù)企業(yè)因為企業(yè)規(guī)模不大，資金短缺，特別農(nóng)村電商企業(yè)尚未實施一套集成度較高的營運資金管理信息系統(tǒng)，與上市公司比較在辦公信息技術(shù)裝備與應(yīng)用程度上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如，而缺乏營運資金管理有效信息化手段將會造成信息不對稱影響企業(yè)經(jīng)營決策。財務(wù)部在業(yè)務(wù)溝通方面、商品采購成本及快遞費用等因信息的滯后和傳遞的不及時無法做出合理的營運資金預(yù)算和成本費用管控，也造成企業(yè)在采購倉儲等計劃與市場環(huán)境需求的變化脫節(jié)，而且在應(yīng)收應(yīng)付款項對賬上出現(xiàn)款項訂單分歧時沒有一個信息平臺能對數(shù)據(jù)進(jìn)行直觀查詢驗證導(dǎo)致款項結(jié)算時間拖延從而造成應(yīng)收應(yīng)付款周轉(zhuǎn)率低。企業(yè)管理層也有意識到運行一套相對完善的營運資金管理信息系統(tǒng)對于提高營運資金管理效率的重要性及必要性，但對于目前大部分的泉州市電子商務(wù)企業(yè)規(guī)模和盈利能力來說所需投入的高額系統(tǒng)購置資金成為最大阻力。

（三）缺乏營運資金管理人才。泉州市中小企業(yè)大多采用家族式管理，特別對農(nóng)村電商企業(yè)尚未意識到營運資金管理人才的引進(jìn)能幫助企業(yè)建立完善的營運資金管理制度并在執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)督，且能結(jié)合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)做好融資安排、制定資金預(yù)算及營運資金運用，在費用成本、庫存采購等進(jìn)行把控。在涉及財務(wù)資金管理相關(guān)崗位更是任人唯親來防止公司資金被外人隨意使用或挪作他用甚至攜款潛逃的風(fēng)險，而且普遍認(rèn)為財務(wù)部門是后勤部門而已，工作內(nèi)容就是日常記賬、算賬及報賬，沒必要花費高額人力成本去聘請高層次營運資金管理人才，忽視引進(jìn)人才的重要性及必要性，也在人員培養(yǎng)上投入不足造成職工流動性大。總之，企業(yè)缺乏營運資金管理人才必對企業(yè)營運資金管理產(chǎn)生不利影響。

四、改進(jìn)泉州市電子商務(wù)企業(yè)營運資金管理對策

（一）加強(qiáng)重視并建立完善的營運資金管理制度。泉州市電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對營運資金管理制度建設(shè)的重視，這方面企業(yè)可從貨幣資金管理、應(yīng)收應(yīng)付款項及庫存管理等方面入手來建立完善的營運資金管理制度。

第一，應(yīng)制定好完善的營運資金管理計劃。企業(yè)應(yīng)做好資金預(yù)算，制定企業(yè)貨幣資金使用情況及成本費用管控上的制度，可把營運資金管理納入到各個部門的績效考核指標(biāo)范疇來改變部門不顧企業(yè)整體利益只顧所在部門業(yè)績而造成在公司流動資金不足時利用拖欠上游供應(yīng)商貨款來減少采購渠道占用的資金用于營銷渠道的狀況，應(yīng)合理對采購、投資及營銷渠道之間的營運資金比例進(jìn)行分配，在保證與供應(yīng)商維持穩(wěn)定合作關(guān)系同時控制采購成本，做好預(yù)算控制好營銷渠道的運營費用，利用暫時不用的資金做好投資渠道的資金保值增值。

第二，應(yīng)梳理好應(yīng)收應(yīng)付款項的對賬流程。將存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收應(yīng)付款項周轉(zhuǎn)率等相關(guān)營運資金管理指標(biāo)設(shè)為各個部門的考核內(nèi)容，改變所有對賬工作任務(wù)都由財務(wù)部人員承擔(dān)的現(xiàn)狀，應(yīng)由商品部、倉儲部、營運部及客服部共同配合共同完成。

第三，應(yīng)制定商品采購及出入庫管理制度。一方面商品部應(yīng)積極尋求好的供應(yīng)商并維護(hù)供貨商關(guān)系來爭取貨款支持，實時根據(jù)庫存情況做好采購計劃控制缺貨率，配合倉管部做好殘次品的調(diào)換工作，協(xié)助營運部達(dá)成對所采購商品的銷售目標(biāo)，總之從制定新品和供貨商的引進(jìn)流程到下采購單流程以及商品上下架流程來規(guī)范商品采購管理；另一方面?zhèn)}管部要建立完善的出入庫操作流程制度，減少存貨毀損盤虧或者發(fā)錯貨等現(xiàn)象來降低顧客投訴率，總之出入庫工作做好了能降低顧客的退換貨率及退換產(chǎn)生的物流成本，提高消費者體驗感從而保證客戶黏度及開發(fā)新客源，這樣便能提高企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率從而提高企業(yè)營運資金管理效率。

（二）實施營運資金管理系統(tǒng)以避免信息不對稱。泉州市電子商務(wù)企業(yè)管理層應(yīng)及時意識到一套集成度較高的營運資金管理信息系統(tǒng)對營運資金管理效率的意義，實施系統(tǒng)過程中企業(yè)要做到明確實施系統(tǒng)問題確定運行目標(biāo)，根據(jù)自身需求去重組業(yè)務(wù)流程，制定長遠(yuǎn)規(guī)劃來劃清業(yè)務(wù)模塊，精細(xì)考察比對后選擇系統(tǒng)供應(yīng)商，此后要加強(qiáng)員工系統(tǒng)操作培訓(xùn)來提高系統(tǒng)運行后的操作效率，期間要采用合理相關(guān)指標(biāo)去建立系統(tǒng)運行評價體系。運行系統(tǒng)能將企業(yè)經(jīng)營中的生產(chǎn)運作信息、物流信息以及人力資源信息進(jìn)行集成，借助系統(tǒng)大數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總分析，形成供、銷、用等多方面的數(shù)據(jù)報表，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，通過對有效信息的整合和利用以制定出避免庫存積壓的采購計劃，解決公司數(shù)據(jù)管理和財務(wù)成本，企業(yè)內(nèi)部各個部門之間和外部與供應(yīng)商、物流公司等之間信息對稱，加速資金流的流動速率，提升了經(jīng)營決策有效性與時效性，有助于提高公司營運資金管理和企業(yè)盈利能力。

（三）引進(jìn)營運資金管理人才與優(yōu)化人才培養(yǎng)模式并行。泉州市電子商務(wù)企業(yè)管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變固有偏見觀念去善用營運資金管理人才、建立員工培訓(xùn)制度以提升員工專業(yè)水平以及制定合理的薪酬體系以引進(jìn)營運資金管理人才并減少人才流出。

首先應(yīng)打破人員身份界限來摒棄任人唯親的偏見觀念，對營運資金管理人才委以重任，鼓勵財務(wù)人員進(jìn)行輪崗等方式來全面接觸企業(yè)營運資金管理工作，通過讓營運資金管理人才參與到公司的經(jīng)營管理中并使其熟知公司各個部門的運作情況更能激發(fā)職業(yè)自豪感與榮譽(yù)感，從而把職業(yè)抱負(fù)融入到公司中并以主人翁的身份投入到公司營運資金管理的工作中；其次應(yīng)建立定期與不定期相結(jié)合的人才培養(yǎng)制度，一方面可以實行校企合作模式讓財務(wù)人員到高校進(jìn)行專業(yè)課程進(jìn)修，強(qiáng)化財務(wù)專業(yè)理論、職業(yè)道德及法律法規(guī)知識，另一方面邀請資深的財務(wù)高級管理人員作為企業(yè)培訓(xùn)講師到公司對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，或者派遣財務(wù)人員到上市企業(yè)去學(xué)習(xí)先進(jìn)的企業(yè)財務(wù)管理模式，使財務(wù)人員專業(yè)知識和專業(yè)技能水平得到提升從而運用到自身企業(yè)營運資金管理工作中；再次應(yīng)制定合理有效的財務(wù)人員考核標(biāo)準(zhǔn)和薪酬體系，可采用股權(quán)激勵等方式引進(jìn)營運資金管理人才，將其個人的利益與公司的集體利益結(jié)合起來，構(gòu)建“利益共同體”的主人翁責(zé)任感，激發(fā)其在公司營運資金管理工作的積極性，最大程度避免公司資金由外人來管理而存在的資金安全風(fēng)險。

五、結(jié)語

總而言之，對于在商品流通、貿(mào)易形態(tài)、產(chǎn)品交易的時空界限以及支付方式發(fā)生重大改變的電子商務(wù)經(jīng)營模式企業(yè)來說更需要高要求高水平的營運資金管理，因此泉州市電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)正視目前存在的問題并去優(yōu)化營運資金管理策略使得營運資金管理水平得到提升達(dá)到企業(yè)做大做強(qiáng)的目標(biāo)，從而實現(xiàn)把泉州建設(shè)成為在環(huán)境發(fā)展、體系建設(shè)與交易規(guī)模等各方面優(yōu)勢突出的電子商務(wù)示范城市。