運用EXCEL工具實現ERP沙盤企業模擬運營

一、ERP理論與ERP的發展概況

（一）ERP思想。ERP思想是在上世紀90年代由美國傳到世界各地，這種思想主要是用于企業管理，也就是對企業資源的一種計劃。ERP主要針對企業行業中的制造業，把企業的物質、資金、信息資源結合一體化，運用在整合企業信息管理系統中。管理會計在ERP思想中起到至關重要的作用，ERP是針對物流、人流、財流、信息流集成一體化，可以提供不同地區、不同部門以及不同公司實時獲取資訊的企業管理軟件。這種思想在企業中是不可或缺的。

ERP思想是以一個信息技術為基礎，以系統管理為輔助，在提供決策、運行手段方面給企業高管層以及員工創造了重要信息管理平臺。ERP系統目前支持非聚合型，復雜型，混合型的大規模生產制造環境，適用范圍從制造業延伸到IT行業，服務業和教育行業等等，通過結合數據庫技術，語言查詢技術、服務器結構技術、輔助開發工具技術以及開放系統等相關技術對企業內部資源進行合理有效的集合。

（二）ERP在國內外發展情況。ERP應用在發達國家已經比較普及，國外的專家學者不僅看重于通過EXCEL工具所分析的出來數據，而且更加看重于數據所暗含的經濟含義。此外，國外的專家學者對于數理統計的知識運用不是很多，均結合EXCEL工具進行實證分析。

我們在國外先進模型的基礎上，通過實用的方法，來探討其在財務管理中的應用，并結合國內外經驗來分析EXCEL在財務管理應用中存在的問題，我國應用ERP的狀況是 ：時間較早但是數量較少，循環周期長且分布不均勻，而且研究程度不夠，效益和效率有待提升。與此同時，受經濟環境影響人們對EXCEL的認知有限。東部沿海地區以及三角洲地帶企業規模大，發展前景好，對于EXCEL的運用能力強于中西部地區。地域分布嚴重影響了EXCEL在我國的推廣和應用。因此，經濟全球化既給我國企業帶來了機遇，同時也帶來了挑戰，這要求我國企業家加強對ERP系統和先進管理技術的引進和學習，不斷優化企業的發展結構，有利于企業家們對企業全面的了解。

二、EXCEL在企業中的應用情況

（一）EXCEL的概念。EXCEL是微軟公司推出的一套著名的電子表格，廣泛的應用在社會的各個領域。EXCEL有龐大的數據庫在后面支撐，有極強的運算能力和處理數據能力。公司管理部門可以運用它量化企業的銷售和生產數據，可以分析數據生成圖表，完成財務報表的制作，更加直觀的反應公司運營現狀，從而為今后的發展做出合理的決策與預算。

雖然電子表格不是為財務人員設計的，但由于財務人員的使用量占了絕大部分比例，因此設計者充分考慮到財務人員的需求，在設計上彌補了這一缺陷。比如增加了財務函數運算功能，減少了財務會計手工的計算量。

EXCEL作為電子表格的杰出代表軟件，經過長期對次的不斷改良和升級，最終版本是EXCEL2010。它能夠輕松快捷的制作出各種電子表格，使用公式和函數對數字進行繁雜的運算和剖析，用圖表直觀的表示數據結果。利用超鏈接可以快速的打開網頁的原版文件，與世界上任何未知的互聯網用戶共享工作簿文件。將數據從紙上存入EXCEL工作表中，對數據的處理和管理產生了質的變化，數據從靜態轉換成動態的過程，充分的體現了其獨特的快速處理方法，不用通過復雜的編程就可以對數據進行排序、分類、篩選等處理，利用系統自帶的函數就可以完成對各種各樣數據的分析。EXCEL為我們提供了強大的網絡功能。

（二）EXCEL在企業中的應用。如今企業多以制造業為主，企業生命周期的每個階段都有不同的表現，從登記注冊開始運營，而此時企業面臨著生存的挑戰，實力較弱，破產率高。由于管理者水平不高，管理不規范導致企業常常雜亂無章，企業內部管理混亂，資產負債率較高，現金凈流量較少，主要是營業成本，銷售費用，管理費用和財務費用高于營業收入和投資收益，造成企業現金流動性差，財務風險高，而且企業對于未來的現金流量控制能力弱。

當企業進入擴張階段，企業戰略重點是爭奪發展機會和資源；此外，企業的決策者又要避免陷入困境。企業經歷初創期對資金的運營，人員的安排，以及技術水平方面都有全面提高，管理者如何合理利用和分配企業有限資源成為了現階段重點需要解決的問題。此階段企業有其主要產品，企業為了擴大銷售常常會選擇賒銷，使得企業存貨減少，但是會出現應收賬款無法收回，最終成為壞賬，給企業帶來一定的損失。

企業步入成熟階段，隨著企業規模的擴大，其發展逐步由外延式轉向內涵式，這使得企業的發展速度減慢，甚至出現停止發展的現象，但是企業收效沒有下降，往往有所上升。

整合階段經營業務逐步向多樣化方向發展，而不是企業規模的再度擴大，因此最大限度地創造企業價值將成為他們對企業的要求。蛻變階段，存在兩種前途：第一種前途一種是衰亡。

在EXCEL中有財務分析，財務審計、財務預算、財務決算和日常的財務管理等，企業發展的生命周期中，財務是企業發展的核心要義，財務人員應該整理好企業各個階段的財務狀況，合理分配，為決策層提供參考依據，讓企業更加順利的運營下去。

企業財務數據使用EXCEL進行財務分析和財務審計，使用EXCEL2010可對企業財務報表中的各項指標進行分析，可從盈利能力，營運能力，償債能力以及發展能力角度分析，綜合指標分析得出對企業未來經營狀況的預測。

對企業財務數據的合理性和合法性進行審計監督，對被審計單位的財務報表進行財務審計，使用EXCEL2010可以對企業日常數據進行分析和預算，撰寫的財務報告要公正、客觀的反映會計信息，真實反映企業的資產、負債、所有者權益以及盈虧狀況。EXCEL不僅可以對數據做出分析和報告，而且可以對企業的流動資產、非流動資產和流動負債、非流動負債進行分析和預測。

通過EXCEL2010可對非流動資產的固定資產發展能力進行分析和預測，并對固定資產的整體發展能力綜合分析。通過EXCEL2010可對資產中的流動資產發展能力進行財務分析和預測，并對貨幣資金，應收賬款，預付賬款，存貨等流動資產進行綜合發展能力分析。使用EXCEL可為企業的生產經營 和發展提供預算和預測，為企業未來持續發展作出導向作用。

EXCEL2010也可對銷售收入，銷售成本，銷售費用等利潤表中財務指標進行分析，為企業經營和發展提供有力依據。EXCEL2010可以對企業生產和銷售過程進行合理財務分析和財務預算，促進企業資金的合理有效運用，使得資金流不斷循環。

三、ERP與EXCEL相結合的優勢

市場變化和經營性的復雜度比較大，管理需求的多樣性和進步性，所以引進ERP技術是不錯的選擇，它匯合了非聚合型生產的優點，面向全球各地的市場，在供應鏈上起到了主導作用，在企業高管層以及員工起到協調作用，更加便捷地開展企業活動，滿足市場需求，響應市場號召。此外，深化了供產銷三者相互開展業務的關系，重新構造企業的信息走勢和業務結構，使企業在市場中占據更大的范圍。

而且EXCEL易掌握易理解，操作起來不是太復雜、適應性強、使用靈活便捷、功能強大兩者相互提供支持共同提高企業運營。