“大智移云”背景下企業業財融合模式的應用

杜 君

(上海工程技術大學 管理學院， 上海 201620)

0 引 言

“大智移云”時代已經到來，信息技術和科技的發展不斷影響著企業的管理模式和發展態勢，宏觀的技術環境對企業來說是機遇、也是挑戰，企業需要把握時代發展的前沿動態，并將新技術合理地運用到管理中，以促進企業的可持續發展，避免在企業轉型的大潮中被淘汰。“大智移云”背景下信息技術的有力保障使得企業的信息存儲、信息溝通更加地便捷化、時效化、精準化，這些條件有利于提升企業業財融合進程的充分性，讓企業的業務活動和財務活動通過智能化的信息系統進行高效信息傳遞、分析和存儲等，便于管理者及時統籌全局和進行有效的經濟決策，同時打破了財務部門和業務部門信息孤立的格局。

1 “大智移云”背景下業財融合的現狀分析

隨著產業的不斷轉型和升級，越來越多的企業意識到自身發展的困境，其中企業內部由于財務部門和業務部門的職能分離造成了企業在成本控制、預算管理、風險管理、績效管理等方面存在相關問題，讓很多企業意識到了業財融合的重要性，以“大智移云”等信息技術作為媒介來彌補自身創新動能不足的缺陷，同時也響應國家的政策，將云化、智能化等相關新信息技術運用到企業中實現業務部門和財務部門的資金流和業務流的融合，從而提高企業經濟效益，實現企業價值增值的目標。

1.1 “大智移云”在企業中的運用現狀

2013年8月中國互聯網大會上首次提出“大智移云”。“大智移云”就是指將大數據、智能化、移動互聯網和云計算等信息技術綜合到一起，這些技術彼此相互交叉，運用到不同的領域，在行業內引領發展并帶來了新一輪的產業變革，同時也改變著人們的工作生活。其中，“智能化”包括物聯網和大數據挖掘支撐的用戶體驗。移動互聯網、物聯網的結合，又使大數據的產生與收集成為可能。“大智移云”彼此又相互關聯，移動互聯網和物聯網的應用需要云計算支撐，大數據和人工智能的深入分析和挖掘反過來助推移動互聯網和物聯網的發展，使軟硬件更加智能化。

基于上海國家會計學院會計信息調查中心在2018年調查的503份問卷中，關于針對“大智移云”技術在企業的應用情況以及對財會人員工作的影響程度的調查報告表明將“大智移云”技術運用到企業中的實例并不普遍，其中“移動互聯網”應用程度最高，“大數據”和“云計算”技術應用程度相對低一些，“人工智能”技術運用最低。同時報告也表明，業務收入在50～90億美元規模的企業中，對“移動互聯網”、“大數據”、“云計算”技術的應用程度最高，而“人工智能”技術多見于收入規模在100億美元以上的企業。企業中普遍存在職員對“大智移云”技術不甚熟悉的情況，而阻礙這一技術在企業中運用的主要問題表現在企業預算、人才缺口、網絡安全、技術開發周期、與現有資源的集成問題等幾個方面。從調查結果來看，對于那些資金預算充足和人才濟濟的大型上市公司會主動運用“大智移云”技術，而規模不大的中小企業有考慮過在企業中運用相關新技術，但是考慮到企業承擔風險的能力也都放棄了。所以關于“大智移云”技術在企業管理中的運用仍然存在較大缺口和發展空間，針對不同規模的企業，管理層應當選擇適合自己企業的“大智移云”技術，加快企業管理模式對接新技術的步伐，讓新技術服務于企業，以此提高企業競爭力，為企業創造更多的價值。

1.2 業財融合的發展現狀

1.2.1 業財融合的定義

2014年財政部頒布《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》和2016年頒布的《管理會計基本指引》都分別指出了企業要利用管理會計的方法將財務和業務等進行有機結合，這種財務和業務活動的結合即為業財融合。

企業業財融合就是指企業為了實現價值增值和提升企業競爭力，打破業務部門和財務部門由于傳統分工造成的信息孤島的局面，將業務部門和財務部門的相關數據信息實時共享、實時交流，從而提高各部門的工作效率，同時達到控制成本和風險的效果。

1.2.2 業財融合存在的普遍問題

(1)財務部門和業務部門的天然分離產生信息“孤島”現象。勞動的分化和傳統的分工形成了社會生產的專業化，企業中的各個組織部門按職能劃分，各司其職。自然而然，企業中財務部門和業務部門的職能順應分離，出現財務人員和業務人員對彼此部門的業務都不熟悉的現象，部門相互之間交流和溝通極少，對公司的全局觀念不強，部門間信息傳遞受阻，造成了兩部門信息孤立的局面。

(2)無法整合企業戰略，組織間業財融合的意識差異大。從企業的管理層到各部門職員對于開展業財融合的意識存在差異，融合過程中組織之間不協調、難合作，參與度不高，一方面是由于利益追求的不同造成的差異，另一方面是由于知識水平的局限性造成的差異。企業的管理者對于是否實施和如何實施業財融合模式最關注的是其預期帶來的經濟效益是否顯著的問題，財會人員最關注的則是業財融合能否使業務前端的信息實時傳遞到財務部門，業務部門最關注的是財務部門的成本控制和預算管理是否能切實地促進企業的銷售業績和擴大企業的經營業務范圍。

(3)財務信息管理和平臺搭建困難，融合過程中企業信息安全性得不到保障和數據篩選的有效性不強。由于傳統的會計信息系統存在業務與賬務系統信息傳遞中信息重復存儲，信息時效性不足，業務信息搜集不夠全面準確，存儲數據的方式過于精簡等問題，搭建業財融合模式的新平臺勢在必行，而平臺的搭建需要信息技術力量的支撐，企業中缺乏技術人才，業務數據的繁雜以及財務數據的龐大又使得業財融合平臺對于數據的篩選和保密性要求更高。

(4)財務部門和業務部門間傳遞信息和數據的時效性、完整性和相關性不足。財務部門對事前事項的發生了解甚少，事前事項也是財務人員融合過程中需要關注的重點，那么其信息和數據傳遞的及時性、完整性和相關性對財務人員來說尤其重要，直接關系到報表中的數據，影響管理層的投資決策。業務人員在生產和銷售過程中追求增量，能否從財務人員那里得到滿足需求的成本控制和預算管理等相關信息又直接影響到產品的銷售策略和企業未來的經營戰略。

1.3 “大智移云”技術對企業業財融合的影響

2015年國務院就部署了“互聯網+”11項重點行動，與互聯網相關的各種信息技術正不斷地成為企業的創新動能，帶領企業走在行業的前沿。2016年財政部在發布的《管理會計基本指引》中明確了“單位應用管理會計，應遵循融合性原則。管理會計應嵌入單位相關領域、層次、環節，以業務流程為基礎，利用管理會計工具方法，將財務和業務等有機融合”。

國家政策的引導使得“大智移云”技術的運用在企業業財融合的平臺搭建方面更容易成為可能并趨向虛擬化，通過平臺將一線的業務情況及時地傳輸到財務部門，使得財務部門及時地做好賬務處理和報表數據分析工作，同時管理層也可以實時地檢測到前線的生產數據，及時地制定每一階段的經營戰略，在數據和信息傳遞的過程中，虛擬化使得業務原始數據的存儲以及財務加工后數據的存儲能夠自動地實現云端存儲，那么就能打破時間和空間的限制，讓財務人員和業務人員能夠隨時隨地共享實時信息和加工處理數據，讓管理層能夠實時地觀測到企業財務和業務數據的動態變化并提高決策效率。

2 “大智移云”背景下業財融合的必要性

2.1 提高企業競爭力的需要

目前企業在應用業財融合的過程中存在諸多問題，而這些問題嚴重影響了業財融合的運用效率，影響效率的背后是企業經濟利益的相對犧牲，價值增值是企業永恒的追求，在尋求解決業財融合效率問題的同時，應當反思當下正處于的時代背景，在這個信息技術高速發展的時代，及時結合“大智移云”技術并將其運用到企業中是提高企業競爭力的關鍵所在。企業的競爭力又關乎著企業未來所獲得經濟效益的多少與企業未來可持續發展的能力，所以將“大智移云”技術與業財融合發展模式結合勢在必行，對企業來說是一種突破，也可以探索更多的可能。

2.2 加強財務控制監督與防范風險的需要

企業在經營過程中不斷拓展經營業務，擴大企業生產經營規模的同時，企業面臨的經營風險也越來越多，風險帶來的資金流等問題就直接反映到了財務中，而企業有效地實施業財融合恰好能使業務部門的生產和銷售信息及時反饋到財務部門，財會人員為業務部門的業務拓展提供必要的成本預算和銷售預算報告，從而避免了資金鏈斷裂等風險問題。

業財融合的充分性又決定了財務控制和風險防范的效果，那么適時地將“大智移云”技術運用到業財融合的過程中，不僅提高了業財融合的效率、信息傳遞的效率以及改善信息存儲的方式，而且能夠使企業管理者隨時查看企業生產銷售各個環節的信息以及最新的財務預算等信息，同時不受時間和空間限制地實時監控業務和財務數據，使得企業管理者更易發現企業風險較大環節和不增值點，從而謀求企業價值鏈中各業務環節的協同性。

2.3 整合戰略和信息共享的需要

企業的頂層設計對企業的未來發展起到至關重要的作用，業財融合模式恰好是著眼于企業的戰略目標和規劃，財務部門從成本和預算方面指導業務部門的生產和銷售目標，在信息傳遞和信息共享的同時，業財融合模式更加關注企業的價值鏈和戰略決策。財務部門和業務部門信息的無邊界共享，使得數據的實用性增強，無論是對于財務報表中數據的時效性，還是對于成本控制分析和預算管理中數據的時效性和完整性來說，都使得各個報表使用者的決策有用性增強。而將“大智移云”技術結合到業財融合模式中，對于信息傳遞和共享的效率方面會有顯著改善，動態性的業務信息和財務信息，使得企業管理者實時進行戰略規劃和調整。

3 “大智移云”背景下業財融合的應用探索

3.1 結合大數據和云計算等技術，改善傳統財務流程，優化業財融合模式

傳統分工帶來的信息孤島問題使得企業設計的財務流程中數據存在普遍的滯后性，業務部門與財務部門各自采用獨立的軟件處理相關的數據和信息，財務數據與業務數據之間相互隔絕，對于不了解業務部門工作內容的財會人員來說，從一開始的數據搜集和整理，原始憑證的錄入和各種賬簿的登記，然后編制記賬憑證，最后以賬簿和憑證為依據編制會計報表，在這個財務流程中所加工和輸出的會計信息中存在數據與數據之間關聯性不強的問題，那么財務部門對外報告的信息可能會影響到企業管理層的決策，加快業務部門和財務部門的融合可以打破兩部門間的信息孤立的局面，從而實現信息共享。

大數據和云計算等技術又使得企業在業財融合的過程中信息的傳遞更加實時、完整，企業管理者能夠實時地監控業務前端信息和財務部門對外實時報告的財務信息，那么創建基于大數據和云計算等技術為背景的可視化“云平臺”至關重要。構建“云平臺”使得財務和業務信息存儲在云端，可以緩解本地存儲的壓力，同時也保證了數據和信息的完整性。“云平臺”中的大數據技術的運用能夠對企業存儲在云端的海量數據進行數據挖掘，依托云計算的分布式計算架構使得企業數據的有效性和有用性均得到了增強。

3.2 “云物聯”技術助力業財融合進一步發展

3.2.1 “云物聯”技術運用的意義

“云物聯”技術就是云計算和物聯網這兩種技術的結合，物聯網是從互聯網的基礎上將其用戶端擴展到了物品與物品之間，通過感應器的識別感應能力來實現人、機、物的互聯互通，保證了數據與信息的實時傳遞，同時也保障了數據的安全性，而云計算為物聯網提供了虛擬化技術、超大規模的計算以及云端存儲等服務，利用云計算的可擴展性使得物聯網數據得以高效的收集和分析，云計算和物聯網二者相輔相成，形成“云物聯”，對于企業業財融合模式的發展起著推動作用。企業業務部門的實物信息和交易信息以及人員信息都可以通過感應器、通信網、互聯網等連接起來，實現信息的共享，數據的海量性、異構性和實時性等使得對于數據的存儲、處理和分析就要結合云計算技術來實現，業務部門數據傳輸的實時性和完整性得到了保障，財務部門對外報告的信息也更加可靠，兩部門間的信息有效的溝通和共享提高了彼此的工作效率，從而提高企業的經濟利益。

3.2.2 構建服務于業財融合模式的“云物聯”平臺

將“云物聯”運用于企業的業財融合模式有助于實現企業業財融合的充分性，“云物聯”平臺的搭建將助力于業務部門和財務部門進行高效的數據對接，保障了數據的完整性、可靠性以及相關性。基于業財融合的“云物聯”平臺基本框架如圖1所示，“云物聯”平臺首先主要從數據的源頭開始，利用物聯網的感應器來實現數據的高效錄入，業務部門和財務部門分別通過感應器將企業的生產信息、銷售信息、會計報表以及預算報告等錄入到企業的“云物聯”平臺中；然后根據企業自身情況選擇云計算中3種不同的服務模式，即：SaaS、PaaS和IaaS中的任一種，通過該云計算技術來進行數據的篩選、分析、清洗和存儲；最后根據不同對象在平臺中的權限從平臺的云端分別獲取需要的信息，業務部門可以查看財務部門上傳的成本預算和銷售預算等信息來控制業務前端的產量和制定銷售策略，財務部門可以從云端獲取到業務部門上傳的產品信息和交易信息，有助于保證財會人員對外報告的可靠性，管理層能夠隨時通過平臺查看業務端和財務端的信息，實時的生產和交易信息以及可靠性程度高的財務報告，這樣一來將有助于提高管理層的決策效率，對于企業未來的發展意義重大。

圖1 “云物聯”平臺框架圖

3.3 移動互聯網和人工智能技術的融合發展讓云端服務更流暢，大大提高信息共享的效率

移動互聯網是移動通信和互聯網的結合，5G時代的到來，不僅大幅提升了網絡速率和降低了網絡延遲，而且結合人工智能技術來實現云端服務的流暢性。5G的低成本和高速率，再加上PC互聯網的日趨飽和，使得移動端接入互聯網的用戶越來越多，甚至是每一個物品都可以接入網絡，通過互聯網進行數據交換，利用人工智能技術的深度學習，從海量數據中篩選出與用戶的需求相匹配的數據和信息，從而保證了信息共享過程的高效性、相關性。

企業業財融合的過程也是業務部門和財務部門數據和信息共享的過程，融合的充分性和時效性直接影響了企業管理層的決策和企業未來發展的計劃，5G的運用使得業務前端的各種產品和交易信息通過接入高效率的網絡來實現實時的業務數據的傳遞，人工智能技術的支持又讓這些匯總在云端的數據和信息進一步被篩選出來，根據不同的對象進行“授權”，讓相關信息能夠實時和高效地傳遞到各個相關部門，財務部門對數據的進一步加工處理反過來又能改善業務部門的銷售策略和成本預算，移動設備的接入讓管理層能夠不受空間限制，實時地動態掌握業務端的產品生產情況和銷售情況，能夠及時查看財務部門的各種賬務和報告，對于企業管理層統籌企業戰略，優化資源配置，提高企業競爭力，最終實現企業的價值增值有著重要的意義。

4 結束語

本文從“大智移云”和業財融合的現狀出發，闡述“大智移云”背景下業財融合模式優化的必要性，提出結合大數據、人工智能、物聯網和云計算等技術來實現業財融合的優化方法。大數據和云計算的結合使得部門間上傳的海量數據經過分析、篩選和存儲后保證了數據的有效性和相關性；云計算和物聯網的結合構造“云物聯”平臺使得數據的錄入效率提高，數據傳遞的時效性大大提高，保證了管理層實時動態地獲取企業經營狀況和財務狀況；移動互聯網和人工智能的結合打破了傳統的空間阻礙，使得管理層能夠在移動端隨時獲取企業生產和交易信息以及財務報告，人工智能的深度學習又使得海量數據篩選的效率大大提高并且信息的相關性也提高了。“大智移云”技術的使用對于解決當下企業業財融合模式的困境有著積極意義，企業需要結合自身特點選擇合適的技術來優化和落實企業的業財融合模式，提高企業競爭力，實現企業價值增值。