新型商業(yè)銀行績效評價前景分析

陳斯

摘 要：新型績效評價機制融入了新的資本成本理念，在財務目標、經營哲學兩方面實現(xiàn)了價值最大化。本文將對新型商業(yè)銀行績效評價優(yōu)勢進行分析，重點探究新型商業(yè)銀行績效評價的應用與發(fā)展前景。

關鍵詞：績效評價;商業(yè)銀行;資本成本

在新形勢下，商業(yè)銀行應依托新型績效評價機制開展績效評價活動，將資本占用成本與稅后凈利潤做差，以得到真實的經濟附加值，展現(xiàn)商業(yè)銀行的實際價值。基于此，對于新型商業(yè)銀行績效評價前景的探究有著重要意義。

一、新型商業(yè)銀行績效評價優(yōu)勢

（一）充分展現(xiàn)銀行價值

相比于傳統(tǒng)的績效評價指標，商業(yè)銀行采取的新型績效評價指標更能向外界反映商業(yè)銀行的真實準確價值，有助于管理人員開展各項經營管理活動，在新型績效評價機制的支持下，對經營發(fā)展模式進行持續(xù)完善，以增強商業(yè)銀行在新形勢下的核心競爭力。在新型績效評價機制下，管理層以及廣大投資者能夠透過績效評價結果，了解到商業(yè)銀行相對真實的經營發(fā)展狀況。在商業(yè)銀行實際的經營活動中，無論是對于股權資本還是債務資本，一旦占用相應的資本都需要付出成本代價?；诖耍谛滦蝿菹?，在對商業(yè)銀行進行績效評價時，應將資本占用成本與稅后凈利潤做差，以得到真實的經濟附加值，展現(xiàn)商業(yè)銀行的實際價值。

（二）防控風險

相比于其他行業(yè)，商業(yè)銀行的各項經營活動均具有特殊性且極度依賴資本。在新型績效評價機制下，銀行將資本內容添加到績效考核機制中，要求內部各部門在開展各項經濟活動時，需要承擔與資本相對應的風險，避免股權資本、債務資本被過多占用，將更多的資源集中在高回報、少投入、低風險的項目中，既注重商業(yè)銀行長遠的發(fā)展利益，也不對短期獲利行為進行過多干預，有效調節(jié)商業(yè)銀行的收益結構，強化期風險防范能力。

（三）強化資金成本管理

長時間以來，在原有績效評價模式的影響下，商業(yè)銀行的各級管理人員未能充分重視資金成本，使得圍繞銀行經營能力進行分析得出的績效評價結果與實際盈利能力存在極大差距。新型績效評價機制對原有績效評價體系存在的諸多不足進行了優(yōu)化，提升了資金成本的管理能力，從思想上強化了各部門管理人員與員工對于資金成本的重視程度，充分提升各崗位員工的資金成本管理意識。

二、新型商業(yè)銀行績效評價的應用與發(fā)展前景

（一）強化先進管理理念

商業(yè)銀行依托新型績效評價機制，能夠增強考核評價工作質量，強化績效指標設置的科學性、合理性。新型績效評價不僅在報酬制定、業(yè)績衡量等領域具有顯著優(yōu)勢，更能依托先進理念，更好地維護商業(yè)銀行各大、中、小股東的經濟利益。當前，在全球范圍內，新型績效評價意味著新的管理理念，在進行經營決策時，更多地考慮固定股本成本，進而增強績效評價結果的真實性。與此同時，在未來一段時間，商業(yè)銀行也會圍繞新型績效評價，加大宣傳力度，更好地向內部各崗位職工以及外部投資者傳遞績效評價理念，充分落實新型績效評價機制;在各崗位職工的思想層面，持續(xù)滲透新型績效評價的先進思想。

（二）推動成本計量的合理化

長時間以來，商業(yè)銀行主要依托機會成本思想，計量資本成本。簡單而言，資本成本即使指投資者放棄其他投資機會，轉而向某個商業(yè)銀行進行資本投資，這期間所導致的可計量的價值損失。商業(yè)銀行無法直接獲取資本成本，需要依托資本回報率，結合投資者期望計算資本成本;通常情況下，期望回報率與銀行證券數(shù)據(jù)密切相關，可以通過估算普通股價格得出資本成本;即依托資產定價模型，確定資本成本;通過將風險溢價與無風險利率相加，即可得到資本成本率。

（三）完善激勵獎懲制度

在未來的發(fā)展進程中，商業(yè)銀行應依托新型績效評價機制，對激勵制度進行完善;以新型績效評價為核心基礎，對原有的獎懲、激勵措施進行補充，細化各項績效評價指標;結合商業(yè)銀行實際經營業(yè)務、產品，對薪酬核算標準進行調整。依靠系統(tǒng)性的計算活動，明確各崗位員工創(chuàng)造的具體經濟附加價值以及薪酬獎勵;通過量化績效評價結果，結合各崗位的績效考核結果，將商業(yè)銀行的經濟利益與各崗位員工的個人利益緊密融合，切實提升各崗位員工的自身利益，提高商銀行的社會效益、經濟利益。同時，商業(yè)銀行管理層還應對問責機制、考核機制進行持續(xù)完善，圍繞新型技巧指標開展問責、考核工作，持續(xù)強化新型績效評價機制的全面性、真實性、精確性，更好地約束各崗位員工的實際工作行為，杜絕績效考核結果與財務報告的造假現(xiàn)象，及時發(fā)現(xiàn)相關問題，對直接、間接責任人予以追究、懲罰。

（四）促進信息化建設

為充分發(fā)揮新型績效評價機制的各項優(yōu)勢，商業(yè)銀行應加強信息化建設水準，以提升數(shù)據(jù)核算與績效評價結果的精確性、數(shù)據(jù)真實性、信息完整性。通過構建現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計質量、效率，充分發(fā)揮新型績效評價機制的各項優(yōu)勢，逐步減少甚至消除人工作業(yè)模式;引入信息系統(tǒng)，強化數(shù)據(jù)處理的科學性、實效性，對管理人員的各項決策提供有力的數(shù)據(jù)支持，提升經濟項目評價審核工作的準確性。

三、結論

綜上所述，新型商業(yè)銀行績效評價優(yōu)勢包括充分展現(xiàn)銀行價值，防控風險，強化資金成本管理;新型商業(yè)銀行績效評價的應用與發(fā)展前景為強化先進管理理念，促進信息化建設，推動成本計量的合理化，完善激勵獎懲制度。

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