省級部門預算管理中存在的問題及改進建議

□劉澤文

近幾年，我省不斷推進部門預算改革，在預算編制、預算執行、預算公開等方面不斷規范完善，但在實際工作中仍存在一些問題，需要加以改進和解決。本文就我省省級部門預算管理中存在的問題進行分析，并提出相應的改進建議。

一、目前我省部門預算管理中存在的主要問題

（一）政府采購預算編制與執行脫節

一是在實際工作中對省委、省政府臨時安排的工作或應對突發事件，需要配置購買的辦公設備，因無預算影響到工作的開展。二是一些特殊行業的專用設備，因特殊需要，生產廠家技術壟斷和生產單一，投標單位很少或單一，不具備政府采購的條件，如采用政府采購流程花費大量時間，影響到工作的開展。如山西省國土廳地質找礦項目的資金量很大，財政部門在批復預算時要求按政府采購方式進行，可是地質找礦項目有其特殊性，有些地質資料不是任何施工企業都有的，按政府采購方式進行，極大影響到找礦工作進度，影響了預算執行進度。

（二）部門專項資金數量偏多

2017年我省省級專項轉移支付為179項。浙江省和云南省專項轉移支付分別僅為53項和36項。我省與之相比，專項轉移支付的個數仍然較多，規模小，沒有實現大整合。從專項轉移支付分配方式上來看，我省采取項目申報法的分配方式占比較大，導致財政資金撒胡椒面問題。除了對市縣的專項轉移支付之外，省級部門單位使用的經費補助類和事業發展類專項資金存在個數多，部門處室固化突出，部分項目設立依據不夠充分、重復設立、項目績效不明確等問題。

（三）部門財政資金支出進度較緩慢

省級部門支出進度較慢，主要原因是：

預算編制缺陷造成支出進度緩慢。一是預算編制時間與年度計劃脫節。省級部門一般于每年7月份左右開始編制下一年度預算，但下一年度的工作任務、目標計劃等仍未進行布置，收支計劃和許多專項支出難以細化。二是預算編制不夠細，在編報預算時，未能將項目預算落實到具體項目和實施單位，過分專注于設立項目爭取資金，而在用途上只簡單列為專項經費等，導致部門形成待分配資金的結余從而影響支出進度。三是預算編制的財務部門與其它部門協調不夠，為在規定的時間內完成預算編制，只能參照上年情況編制完成，造成預算與實際支出出現偏差。

項目支出有資金沒項目，存在“資金等項目”。一是部分項目實施時間跨度較長。有的大型項目的實施時間需要2-3年，但做預算時只做一年，導致資金結轉嚴重，影響支出進度。二是資金下達，但項目未確定，導致存在“資金等項目”等問題。

預算資金分配下達較為遲緩。專項資金來源多元化導致資金到位慢，專項資金來源渠道復雜，既有中央部門補助，又有同級財政部門補助。專項資金的安排基本上是自下而上逐級申請，然后自上而下審批安排，通過一次性追加的形式下達項目實施單位。按現行財政體制和財政年度，專項資金基本在下半年甚至10月份以后下達。往往使得項目前期工作不夠完善而倉促上馬，影響了預算執行進度和項目實施。

（四）部門三年規劃編制未能真正發揮作用

一是新增項目需報請省委省政府批準才能列入預算，報批需要一定的時間和不確定性，影響到規劃的編制。二是新增項目必須有中央相關部門的配套文件要求才能列入預算，存在較大的不確定性。三是預算編制的財務部門與其它部門協調不夠，對其它部門的工作與發展計劃不熟悉，財務部門編制的三年規劃不準確。

（五）部門預算信息化水平有待提高

現行部門預算編制軟件版本較低，與新電腦操作系統不匹配。部門預算編制軟件運行要求的操作系統為WINDOWS2000/XP，現在新電腦自帶的操作系統大多為WIN7及以上版本，因此，無法安裝運行。預算編制軟件和管理軟件采用不同公司的系統，需要提高協同聯動性。

二、改進建議

（一）細化預算編制

切實把預算“賬本”做細、做優、做實，讓民眾看得見、看得清、看得懂“家底”，改善預算編制與執行“兩張皮”的現象。一是早編預算。狠抓預算編制源頭管理，提前布置好預算編制工作，給部門更充足的時間早編、細編預算，充分做好項目前期準備工作，提高預算編制的科學性、準確性。

二是細化支出科目。嚴格劃分支出類型。預算批復后，省本級支出和補助市縣支出，一般不得相互調劑。省本級支出要在年初預算中細化至省本級機關或基層預算單位，不得預留部門進行二次分配；科目要細化至功能分類“項”級和經濟科目“款”級。補助市縣支出要做好提前下達工作，專項轉移支付提前下達數不得低于年初預算數的70%，一般轉移支付提前下達數不得低于年初預算數的90%。

（二）加大轉移支付清理整合力度

重點對專項轉移支付進行清理整合，在此基礎上，建立省本級專項轉移支付目錄清單，實行清單化管理。選取部分省直部門試行專項轉移支付“大專項+任務清單”制度，增強市縣財政統籌能力。

（三）加快支出預算執行進度

一是加快預算下達進度。因部門單位未報送投資計劃或資金分配計劃而無法下達的項目資金，要督促相關部門切實加快計劃安排和下達。二是積極推進預算編制項目庫建設，編制項目預算必須從成熟的項目儲備中選取，堅決防止“資金找項目”的情況出現。三是在資金預算安排上建立激勵約束制度。對項目實施快、資金使用好的預算單位，優先安排項目資金，對項目實施進度慢、資金使用差的單位，不安排項目資金或減少項目資金。四是針對政府采購、基建項目等資金可采取預付等措施，加快支出撥付進度。

（四）科學編制三年規劃

編制部門預算的省級部門，對一般公共預算和政府性基金預算收支均應編制2018-2020年部門規劃，按照“兩上兩下”程序，與當年部門預算編制同步進行。一是加強與中央相關部門的協調與溝通，應與中央相關部門的三年規劃結合起來，根據中央相關部門三年的發展規劃和對我省相關部門的專項資金支持情況，制定我省相關部門的發展規劃，減少因中央對我省投資變化造成的不確定因素對三年規劃的影響。二是加強省政府和省發改委的協調與溝通，與省政府和省發改委制定的我省三年或五年發展規劃結合起來，把本部門的三年發展規劃落到實處。三是加強與本部門相關處室和下屬單位的協調與溝通，了解掌握本部門各單位發展規劃的具體想法和真實情況，提出本部門未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分年度征收計劃和支出需求，組織編報本部門三年滾動財政規劃，省財政在審核各部門三年滾動財政規劃的基礎上，匯總編報省本級三年財政規劃。

（五）提高預算管理信息化水平

一是落實三基建設要求，全面清理核實省直預算單位名稱、性質、單位級別、單位類型、人員編制等信息，掌握與預算編制相關的基礎數據，完善基礎信息數據庫，夯實預算編制基礎，提高預算編制的精準性。二是加強預算管理信息化建設。梳理現行部門預算、指標管理、結余資金等預算管理業務系統，從系統功能、業務流程等方面查找問題，提出優化改進建議，提升預算管理信息化水平。借助應用支撐平臺升級契機，采用同一軟件公司開發的預算管理系統（包括預算編制、預算執行、指標管理、結余資金等），實現預算數據從編制到執行，再到結余結轉全流程管理，解決現行不同軟件公司系統間數據傳輸、信息共享中存在的問題。

圖片新聞

為深入貫徹落實“不忘初心、牢記使命”主題教育,筑牢黨員干部理想信念根基，11月25日，陽泉市財政局組織黨員干部觀看警示教育片《叩問初心——信仰之失》、《初心泯滅的歧路》。通過觀看警示教育片，黨員干部的思想和靈魂接受了一次防腐拒變的洗禮。

陽泉市財政局/供稿