中小企業財務管理的問題及對策

伍雄偉

【摘? 要】本文通過分析中小企業財務管理存在的問題和造成這些問題的原因，有針對性地提出適當的對策和建議，為中小企業的健康發展提供幫助。

【關鍵詞】中小企業;財務管理;對策

引言

在中國特色社會主義市場經濟的長足發展下，中小企業成為了我國國民經濟中迅速增長的堅實力量。但是，我國中小企業無法在財務管理方面達到與市場經濟發展要求相匹配的能力和水平，因此，我們通過分析我國中小企業財務管理中存在的問題，并提出相應的對策，對推動我國中小企業的健康發展，助力中國經濟發展具有重要意義。

1.中小企業財務管理存在的問題

（1）財務管理模式問題。中小企業的權利比較集中，企業高層既是投資者也是管理者。他們往往在財務管理方面缺乏深刻的認識，在企業中采取“家長制”的管理模式，沒有在企業中設置財務機構，也沒有專門的財務管理人員，也沒有建立起中小企業財務風險預警體系。這些企業的經營管理者往往憑借個人經驗與感覺進行管理，其內部財務管理職能由會計或其他部門或主管人員進行兼顧包辦，追求短期利益最大化，重視銷售與會計核算，輕視財務管理，經營決策缺乏科學性。由于其財務管理制度和管理模式不完善，對財務管理重視程度不夠，導致這些中小企業財務管理方式落后，缺乏相關管理人才，無法發揮財務管理在企業生產經營活動的指導作用，相關的財務預測等方法也無法有效實施，其企業內部潛在財務風險發生的概率也會增大。

（2）財務控制能力問題。目前，隨著經濟新常態的發展與全球化的加劇，中小企業需要大量資金用于自身發展，但由于企業自身的限制，往往在融資方面有所欠缺。同時，中小企業對短期的經濟利益和相應收益更為重視，容易忽略企業的長遠利益，對資金方面的管理也缺乏科學有效的決策，致使中小企業在財務控制能力方面較為薄弱。

（3）融資問題。在市場經濟新常態下，許多中小企業普遍存在著融資難、融資成本高、投資不合理，過于重視短期收益等問題現象，這導致了資金無法滿足制約企業的發展需求。

（4） 收益分配問題。大多中小企業內部缺乏合理的收益分配制度，一部分企業給股東分配過多利潤，導致資本積累不足，無法擴大企業規模。一部分企業發展較為平穩，企業規模也呈上升趨勢，但在企業內部很少進行股利分配，股東由于長時間無法獲得股息紅利會選擇減少或放棄投資，企業持股員工也會因長時間沒有獲利從而減少對工作熱情，甚至消極怠工。所以，中小企業的收益分配不完善，存在較大財務風險，容易影響到正常生產經營和企業未來的財務管理。

（5）營運資金管理問題。營運資金可分為企業流動負債和流動資產，對于中小企業發展具重要作用。目前，許多中小企業的內部沒有完善的財務管理體系與制度，很多內容沒有根據市場經濟變化進行更新和修改，內部資金流動沒有得到規范，使用營運資金較為隨意，使得企業內部財務管理較為混亂，無法有效地轉化資金和進行利潤的分配，影響中小企業的發展。中小企業缺乏科學合理的規劃與決策，在現金流量管理方面不嚴，為了實際生產而購買原材料，減少企業的流動資金，而部分企業管理者憑職務之便，私吞挪用企業現金，造成企業資金損失。加之中小企業融資困難，抗風險能力弱，在面對急需資金的情況時，容易造成企業陷入財務方面的困境。

2.中小企業財務管理的對策

（1）財務管理模式方面。首先，中小企業運營管理者要學習先進的財務管理知識，認識到財務管理工作的重要性，從而促使其轉變原有管理理念，進一步將先進的管理理念和管理模式引入企業，進而實現企業管理水平地提高。其次，在中小企業建立完善的財務管理制度過程中，要以財務管理為核心，結合企業自身實際，在企業里明確財務管理權限，對一些不相容或相容部門與職位合并分離，如會計人員要與出納人員相分離，明晰企業內各部門職責和分工的界限。最后，還要在健全財務管理制度和管理模式的基礎上，建立起財務風險預警機制。通過對企業財務風險的分析和評估，降低或規避風險，從而減少企業損失與成本，實現企業價值的最大化。

（2）財務控制能力方面。中小企業應該在健全企業財務管理制度的基礎上，建立科學有效的財務控制體系。努力拓寬融資渠道，獲取資金;加強對投資項目的分析與決策，減少因投資項目而致使資金流動受阻。

（3）融資方面。首先，政府要完善相關法律法規，加大對地方中小企業的支持力度，規范民間融資方式，減少借貸關系混亂的現象;成立有針對中小企業融資需求的機構組織，對其資質進行嚴格核查，明確貸款企業風險性，使中小企業及時拿到融通資金的同時，也能保障金融機構的權益。其次，作為以銀行為首的金融機構，要改變對中小企業的歧視，對需要借貸的中小企業進行充分調查，對信用度較好，技術含量高，發展前景好的中小企業予以貸款，建立信用白名單，為其他金融機構與企業進行合作提供依據。最后，中小企業應該以誠為本，自覺規范企業經營，提高企業信用，努力提升企業的研發能力，增強產品技術含量，吸引銀行等金融機構投資和貸款。

（4）收益分配方面。中小企業應該科學合理的進行財務規劃，嚴格控制收益分配。企業通過科學合理管理，提高企業收益，降低企業成本，加大對收益利潤的積累，減少企業盲目投資的行為，根據中小企業實際情況，提取任意盈余公積和法定盈余公積。企業還要合理的分配股息，形成較為完備的分配方案。既要充分考慮到股東的要求，又要保證自身發展融資投資不受阻礙，在相關利益者和股東以及公司發展之間找到平衡點。這也要求了中小企業要與股東和相關利益者相互協調，制定好資金的使用方案。中小企業一般收益穩定且規模較小，可采用較低但穩定的收益分配政策，向外傳遞企業經營情況平穩的消息，吸引偏好穩定的投資者投資。在滿足了投資者需求后，剩余有較多資金可用于增強企業抗風險能力。企業還要按時發放股利，增強股東投資信心，激發持股員工的工作熱情，促進企業的發展。

（5）營運資金管理方面。對于營運資金管理方面的問題，主要解決方法還是要建立相對完善財務管理體制。在此基礎上，樹立起正確的現金流量觀念，對資金流動進行嚴格管控，規范營運資金的使用;在企業內部形成重視資產的環境，明確職責與權限，對資產進行嚴格管理;企業管理者要經過科學合理的規劃再做決策，提高對資金的管理意識，增強對應收賬款和存貨相關項目的控制與管理，減少流動資金被占據使用的現象;在企業內部建立有效的資金資產監管機制，減少因部分管理者挪用和私吞所來的損失;提高企業自身信用，擴大融資渠道和籌資方式，做好對內部成本、費用的控制和預算，增加企業價值。

3.結語

目前在中小企業中，內部人員沒有較強的財務管理意識，管理者的財務觀念還處于比較落后;企業內職責和權限不明確，財務工作混亂，財務管理制不夠健全;企業財務控制不強，缺乏監督機制;企業收益分配不合理，運營資金管理不足;人才與考核方面有缺陷，融資投資較為困難等等問題。因此，中小企業要在內部加強財務管理知識的學習與再培養，以財務管理為基礎，轉變傳統財務觀念;在完善的財務管理制度的前提下，增強財務控制;做出科學合理的決策，改善企業資金管理和運營狀況;加強人才素質建設與培養，增強企業的考核監管能力。

參考文獻

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[2]趙穎. 中小企業財務管理中的問題與對策研究[D].吉林大學，2019.

基金項目：本文系廣東省本科高校教學質量與教學改革工程項目——會計學特色專業（2018SZL01）資助項目。