關(guān)于內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用探討

陸惠娟

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制是保證企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展的重要條件，有利于推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)部門應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制管理加以重視，將行之有效的措施應(yīng)用其中，致使內(nèi)部控制的作用充分發(fā)揮出來(lái)，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。本文將對(duì)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用展開分析，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展作出一定貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度;企業(yè)管理;應(yīng)用探討

內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理中的主要內(nèi)容，將其與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合在一起，可確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)作用的有效發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力水平的提升，有助于幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。據(jù)此企業(yè)管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制予以重視，采取必要的內(nèi)控措施，為企業(yè)的發(fā)展提供有效保障。筆者分別從：本文從內(nèi)部控制的具體內(nèi)容、內(nèi)部控制的地位與作用分析、發(fā)揮內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用對(duì)策，三個(gè)方面來(lái)闡述。

一、內(nèi)部控制的具體內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制制度內(nèi)容涉及諸多方面，包括：授權(quán)控制、財(cái)產(chǎn)安全控制、業(yè)務(wù)記錄控制、分工控制以及人員素質(zhì)控制、書面文件控制，從各環(huán)節(jié)入手，確保企業(yè)管理工作的有序開展。授權(quán)控制可使幫助不同級(jí)別企業(yè)人員按獲得授權(quán)來(lái)開展企業(yè)內(nèi)部管理工作;財(cái)產(chǎn)安全控制的實(shí)施可確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性;業(yè)務(wù)記錄控制則可保證對(duì)業(yè)務(wù)記錄的及時(shí)性與真實(shí)性嚴(yán)格控制;分工控制是要求企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)部門的管控分開處理，與此同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人力資源進(jìn)行人員的素質(zhì)以及文件控制加強(qiáng)有效管理，確保企業(yè)人員素質(zhì)水平的全面提升。

二、內(nèi)部控制的地位與作用分析

當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制的有效實(shí)施可確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開展，同時(shí)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格制約，在新形勢(shì)下企業(yè)為了獲得更好地發(fā)展，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制管理加以重視，充分發(fā)揮內(nèi)部控制實(shí)施的作用，通過(guò)內(nèi)部控制提升企業(yè)管理水平，為現(xiàn)代化企業(yè)的建設(shè)作出貢獻(xiàn)?？偟膩?lái)說(shuō)，在企業(yè)管理中實(shí)施內(nèi)部控制，可確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、為法規(guī)政策的貫徹提供保障、維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性、促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效開展，詳情如下：

1.（一）確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

高質(zhì)量的內(nèi)部控制可對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集、匯總工作加強(qiáng)監(jiān)督管理，使企業(yè)生產(chǎn)狀況真實(shí)反映出來(lái)，及時(shí)找出企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的不當(dāng)之處，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性的提升，以此幫助管理層作出正確的業(yè)務(wù)決策。

2.（二）防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

企業(yè)管理中內(nèi)部控制的實(shí)施還可預(yù)防管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)通過(guò)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段，可事優(yōu)先規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這也是風(fēng)險(xiǎn)防范的最有效的方法之一。

3.（三）為法規(guī)政策的貫徹提供保障

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)全面貫徹將國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策全面貫徹，完善對(duì)內(nèi)部控制制度予以完善，對(duì)企業(yè)各方面工作加強(qiáng)監(jiān)督管理，對(duì)各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題及時(shí)反映，同時(shí)引導(dǎo)管理人員進(jìn)行處理，確保企業(yè)管理工作的有效開展，實(shí)現(xiàn)幫助企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.（四）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性

企業(yè)內(nèi)部控制的健全與否直接影響企業(yè)資產(chǎn)的安全性，通過(guò)定期的盤點(diǎn)制度，可以確保資產(chǎn)的完整性，對(duì)物資采購(gòu)、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)開展有效的監(jiān)督管理，以此降低舞弊或者浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生率。

（五）促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效開展

企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制，還可將企業(yè)生產(chǎn)、營(yíng)銷部分結(jié)合在一起，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度充分利用，加強(qiáng)企業(yè)各部門間合作的密切程度，確保企業(yè)生產(chǎn)效率的提升。

三、發(fā)揮內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用對(duì)策

為確保企業(yè)管理中內(nèi)部控制制度作用的有效發(fā)揮，還應(yīng)采取行之有效的實(shí)施對(duì)策，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)、健全對(duì)內(nèi)部控制組織體系不斷健全、建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度、增加內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)力度、對(duì)人員評(píng)價(jià)體系加以完善、加強(qiáng)社會(huì)相關(guān)部門的監(jiān)管等方面。

1.（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)

內(nèi)控制度一般包括內(nèi)部檢查、信息反饋、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、審計(jì)等環(huán)節(jié)。，為確保企業(yè)管理中內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮，還應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)不斷強(qiáng)化，確保企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)勢(shì)的充分體現(xiàn)，促使企業(yè)管理者內(nèi)部控制意識(shí)得到加強(qiáng)。在企業(yè)管理中，企業(yè)管理者還應(yīng)創(chuàng)造良好的實(shí)施條件，這有利于內(nèi)控制度的落實(shí)和有力執(zhí)行。

2.（二）健全對(duì)內(nèi)部控制組織體系不斷健全

企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)行與企業(yè)組織體系的保障存在密切關(guān)系，據(jù)此在實(shí)踐工作中企業(yè)部門應(yīng)對(duì)獨(dú)立性內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求對(duì)各部門工作加以明確，健全對(duì)內(nèi)部控制組織體系加以健全，比如公司可以成立獨(dú)立的內(nèi)控部門，來(lái)開發(fā)和監(jiān)督負(fù)責(zé)內(nèi)控管理政策的落地執(zhí)行情況。

3.（三）建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度

在企業(yè)管理中，管理層應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，以當(dāng)前環(huán)境為參照，科學(xué)制定對(duì)內(nèi)部控制制度科學(xué)制定，確保內(nèi)部控制作用的有效，執(zhí)行發(fā)揮。在這種情況下，企業(yè)部門還應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的健全予以重視，并確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理性，并得到有效執(zhí)行。

4.（四）增加內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)力度

為了促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還應(yīng)將內(nèi)部控制制度全面貫徹，加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，通過(guò)全面貫徹發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。在實(shí)際操作中，企業(yè)部門還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)相應(yīng)制度加以規(guī)范，使增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的可操作性得以增強(qiáng)，為相關(guān)制度的執(zhí)行提供有力效的保障。

5.（五）對(duì)人員評(píng)價(jià)體系加以完善

企業(yè)在開展內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況完成完善企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)控制度的有效建設(shè)，確保各部門該制度的一一落實(shí)，增強(qiáng)員工的使工作的執(zhí)行力得以增強(qiáng)。在實(shí)際工作中，各部門應(yīng)對(duì)本部門工作流程充分了解，積極推進(jìn)各項(xiàng)工作。與此同時(shí)企業(yè)部門還應(yīng)定期開展培訓(xùn)工作，以此提升工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，構(gòu)建一支高素質(zhì)的企業(yè)隊(duì)伍，為企業(yè)管理內(nèi)控建設(shè)發(fā)展提供人才支持。

6.（六）加強(qiáng)社會(huì)相關(guān)部門的監(jiān)管

值得注意的是，企業(yè)在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況開展有效的監(jiān)督管理工作，確保不同社會(huì)部門間的合理溝通與交流。社會(huì)及政府部門還可將信息技術(shù)引入其中，采用采取信息系統(tǒng)平臺(tái)來(lái)開展內(nèi)控工作，以此提高企業(yè)管理信息的公開化與透明化，從而降低違法行為的發(fā)生。值得注意的是，在信息技術(shù)應(yīng)用中，還應(yīng)不斷增強(qiáng)對(duì)企業(yè)稽核審查力度不斷增強(qiáng)，確保內(nèi)部控制的有效開展。企業(yè)通過(guò)有計(jì)劃的、科學(xué)有效的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，使大家真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，樹立正確的價(jià)值觀和內(nèi)控觀，打造企業(yè)人人知內(nèi)控、人人學(xué)內(nèi)控、事事有內(nèi)控的良好氛圍和企業(yè)文化，讓遵守內(nèi)部控制制度成為一種習(xí)慣。

通過(guò)上述對(duì)策的實(shí)施，有利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷健全與完善，使部門間形成一種互補(bǔ)狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

結(jié)束語(yǔ)

綜合以上分析，本文筆者分別對(duì)內(nèi)部控制制度的作用與應(yīng)用對(duì)策進(jìn)行了分析，隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步，內(nèi)部控制的作用日漸突出，為確保企業(yè)管理水平的提升，企業(yè)還應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制工作予以重視，根據(jù)自身情況對(duì)制定相關(guān)措施進(jìn)行制定，確保內(nèi)部控制作用得以發(fā)揮，為企業(yè)的發(fā)展提供重要保障，確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。

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