我國中小型出口企業國際結算風險管理研究

李明澤

摘要：本文分析了我國中小型出口企業的國際結算現狀，分析得知其因受結算方式、企業自身風險控制部門和銀行部門等多種因素的影響，易在國際結算中產生風險，通過提出多元化結算方式、完善企業風險應對機制、完善銀行國際結算管理體系等建議，使得中小型出口企業規避國際結算風險。

關鍵詞：中小型出口企業;國際結算風險

國際結算業務的順利完成是國際貿易業務結束的標志，國際結算是否順利關系到出口企業資金鏈的穩定和其未來發展。相對于我國的大型出口企業來說，中小型出口企業對國際結算過程缺乏整體認識，尚未形成一套完整的風險規避方案，并且，迫于資金周轉壓力，急于開展海外貿易，導致抵抗國際結算風險的能力較弱。

我國中小型出口企業國際結算現狀

首先，應收帳款的催收成功率低且追討期限長。我國中小型外貿公司由于受到規模和財力因素的限制，導致出口企業應收帳款平均回收期長，且追賬成功率較低。

其次，出口企業資金損失嚴重，導致資金鏈緊張。隨著我國對外貿易發展迅速，中小型外貿企業參與的出口活動日益增長，我國每年因逃廢債務造成的直接損失約為1800億元，合同欺詐造成的損失約60億元[1]，我國中小企業的資金損失在出口企業的資金損失中占據較大份額，并且，由于人民幣升值導致企業經營成本上升，很難通過提價或改計貨幣的內部對沖方式規避匯率風險，導致中小企業資金鏈緊張，不得不大量舉債，出現企業與銀行之間的貸款和企業與企業之間的借款都無力償還，容易引發故意拖欠等情況。

最后，出口企業缺乏議價權。我國中小型出口企業多數屬于勞動密集型企業，產品附加值低，使其在進行出口結算時，貨幣的可選擇性并不多，絕大多數中小型出口企業往往選擇美金交易。據海關統計，我國2019年進出口總額達到31.54萬億人民幣，但是，以人民幣結算的跨境貨物貿易僅4.25萬億[2]。

我國中小型出口企業國際結算中存在的風險

1.各種結算方式的風險

在匯付結算方式下，中小型出口企業的風險主要來自貨到付款方式，雙方簽訂銷貨合同后，由出口商先發貨，等到進口商提到貨物時或提到貨物后的一段時間內，再進行付款。一旦出口商發貨，意味著出口商在沒有得到任何貨款的情況下，就失去了對貨物的控制權，出口商能否按時得到貨款，基本依靠進口商的信譽，如果沒有對進口商資信的全面調查，一旦進口商收貨后拒不結算或是因經營不善破產導致無力還款，那么，將給我國中小型出口企業帶來致命的打擊。

采用托收方式時，托收是一種商業信用，出口商向進口商收取貨款，完全憑借進口商的商業信用，銀行只是受出口商的委托行事，進口商提到貨物后是否完成付款與銀行無關。我國中小型出口企業使用托收收取貨款主要有兩種方式，付款交單（D/P）和承兌交單（D/A），這兩種都是由出口商委托銀行向進口商交付單據和收取貨款。

采用D/P的付款方式時，銀行受出口商的委托開立匯票，并有代收行向進口商提示，進口商見到匯票后即付款，貨款付清方可得到單據。因此，出口商采用D/P付款方式時，在進口商付款之前，貨物控制權一直掌握在出口商一方。當采用D/A方式的時候，進口商只要對出口商委托銀行開立的匯票承兌之后，就能拿到貨物的提單，也就是說，出口商在未付貨款之前就失去了對貨物的控制權，可見， D/A的風險要遠比D/P大。

企業在信用證結算方式下，可能遭遇的風險是出口企業可能遭受進口商的欺詐，國外的進口商可能為了引誘企業發貨，騙取貨物，往往會偽造銀行的信用證，或是盜取已經印好的空白信用證，導致我國中小型出口企業最后陷入錢貨兩空的境地。另外，出口商與進口商確定開證行的時候，進口商可能選擇信用資質差的開征行，而一些資質較差的小開證行為了爭取業務，可能會開具與合同要求不一致、貿易條款不明確的信用證，給了進口商挑剔單據的借口，甚至有一些小銀行拒不付款，造成企業收匯面臨困難。

2，中小型出口企業應對機制欠缺產生的風險

我國中小型外貿企業應對國際結算風險能力欠缺，一方面來自國際結算外部環境的不確定性;另一方面來自于企業未形成一套完整的應對國際結算風險的避險機制。

首先，出口企業缺乏風險評估的管理制度，在應對國際結算風險時，沒有憑借科學的管理制度，而是依靠企業員工的經驗和感覺，這種風險應對機制無法提高中小型出口企業抵御國際結算風險的能力。其次，中小型出口企業風險控制部門設置不合理，大多數的中小型出口企業的國際結算部門和風險控制部門都處于財務部門代管的管理下，但是，財務部門并不是專業的風險控制部門，缺少以專業的眼光預測風險和控制風險，對國際結算的各個環節缺乏專業的監督管理。

3.商業銀行的收匯問題對企業結算產生風險

我國大部分商業銀行所設立的國際結算業務種類并不多，主要集中在信用證、匯付、托收、國際貿易融資與結算、國際租賃、國際信貸、國際投資、理財咨詢等幾個基本的結算品種。對于新型國際結算業務，我國商業銀行還處于學習和摸索階段，因此，商業銀行結算業務種類的單一使得中小型出口企業缺少多樣性的避險方式，只能在有限的結算方式中選擇對自身有利的規避風險的措施。

我國中小型出口企業規避結算風險的對策

1.選擇多元化結算方式

中小型出口企業在選擇結算前，要謹慎賒銷并且盡量選擇貨到付款，一旦貨物離港后，出口商就失去了對貨物的控制權，從而可能面臨進口商拖欠貨款的情況，影響出口商的利潤收益。因此，在國際結算中最好采用多元化的結算方式，對進口商和開證行的信用進行詳細調查，復合使用信用證和電匯、托收等結算方式，最大限度地降低收匯風險。

2.完善應對風險機制

中小型出口企業要想有效抵御國際結算帶來的風險，首先，建立健全企業貿易管理制度。在國際貿易的各個階段做好監督和風險的防范工作，在交易的磋商階段，對進口企業進行資信調查。另外，根據自身實際情況確定合同的商談以及貿易方式。其次，建立應收賬款管理制度。對于預期的應收賬款要納入風險管理體系內，有專人負責應收賬款和海外呆賬的追討，通過對應收賬款的管理，形成一套完整的海外賬款風險管理體系，發揮企業各個部門的職能。

3.完善銀行國際結算管理體系

我國商業銀行應盡量簡化國際結算的操作步驟，優化結算流程，拓寬銀行新業務，為中小型企業和其他出口企業提供更多規避國際結算風險的新服務。比如，適當降低信用證的收費率，為中小型出口企業的資信提供擔保，購買出口企業的出口票據以加快出口企業的資金周轉，對短期無法收回貨款的中小型出口企業提供規避匯率波動的服務等。

參考文獻：

[1]范玉玲.中國企業誠信現狀及案例剖析[J].施工企業管理，2005（04）：34-35.

[2]中華人民共和國海關總署.海關總署2019年全年進出口情況新聞發布會[EB/OL].Http：//fangtan.customs.gov.cn/tabid/970/Default.aspx.