礦業公司財務內部控制管理創新模式探討

董靜花

摘要：財務內控管理是財務管理的核心內容，有效開展財務內控管理工作，確保內部控制制度的落實非常重要，是促進財務管理工作順利開展，提升財務管理水平，保證財務管理科學有效的重要手段，也是促進公司長遠發展，保證公司平穩運行，提升公司活力的基本前提。由于公司財務內控管理關系到公司發展的核心命脈，關系到公司的命運，因此，有效開展財務內控管理工作至關重要。研究財務內控管理制度的落實以及模式的創新是促進公司發展提升管理效果的有效途徑。

關鍵詞：礦業公司；財務內部控制；管理；模式

財務內控管理直接關系到公司的可持續發展以及長期經濟效益，關系到公司戰略目標的實現，因而，在公司管理中一直發揮著重要的作用，占據著核心位置，但是現階段，大部分公司都顯露一系列問題，在財務內控管理方面，模式較為單一，陳舊，方法比較傳統，影響了財務管理效果與質量，不利于財務內控管理制度的落實以及開展，無法提高財務管理效率以及水平。針對此現狀，財務內控管理模式創新成為促進公司長遠發展的必由之路，研究財務內控管理模式的創新，提出新的思考與方向勢在必行。

一、礦業公司財務內部控制管理存在的問題

第一，財務內部機制不健全不合理。財務內部機制不健全是礦業公司財務內部控制管理存在的主要問題，財務內部控制管理是財務管理的核心，發揮著核心作用，直接關系到公司的效益，關系到內部財務管理工作的落實與開展。有效開展財務內部控制工作非常重要，是促進公司長遠發展，提升市場競爭能力的關鍵，但是現階段，大部分礦業公司都顯現出財務內部控制機制不健全的問題，內部控制機制無法落實，開展缺乏正確的管理模式，制度較為陳舊，導致公司內部財務內部控管理缺乏針對性，適用性，無法發揮管理職能。再加上公司各部門之間缺乏制約與配合協調性較差，導致公司內部控制管理效果不佳，員工積極性較低，無法有效開展內部管理工作[1]。

第二，科學技術應用不合理，為合理利用信息技術。現階段，大數據滲透到各個行業，在經營管理中發揮了重要的作用，使新技術與公司的發展存在密切的關系，引領著公司的發展方向，但是事實上，公司財務內部控制管理工作較差，不利于管理工作的有效落實，影響了現代化水平，導致內部控制管理效率低下，管理質量參差不齊，影響了公司的快速發展，無法滿足時代的要求，無法保證內部控制管理效果與質量。

第三，預算控制不合理，資金管理效果不佳。在礦業公司財務內部控制管理過程中，部分公司存在不注重預算控制的問題，預算控制是財務內部控制的有效手段，不注重預算控制，預算控制不合理、不科學，直接影響內控效果，不利于內部控制工作的開展實施，再加上欠缺資金管理能力，缺乏預算管理意識，公司很容易產生資金短缺或者閑置的狀況，影響資金的合理利用率，增加了資金成本，不利于資金管理，影響了財務內部控制管理的落實。

第四，忽視了財務風險控制的重要性。在實施過程中，不斷擴張公司規模，進行大量投資，加大了財務風險，出現了資金周轉不靈的情況，不利于公司的長遠發展，投資是一把雙刃劍，在投資過程中，會受到多個因素的影響，如果不經過科學分析以及考察，極易產生財務風險，造成投資失敗，影響財務管理工作的有序開展，為公司的運營發展造成不利影響，無法達到理想的礦業公司財務內部控制管理效果。

二、促進礦業公司財務內部控制管理模式創新的措施

（一）完善內部控制制度，搭建信息平臺

完善內部控制制度，搭建信息平臺可以促進內部控制制度的落實，解決內部控制制度不完善、不健全，存在明顯缺陷的問題，促進內部控制工作的有效開展，實現內部控制管理模式的創新。建立健全的內部控制制度，搭建信息平臺需要注意兩大方面。一方面，建立健全的體系，根據公司的文化特色以及發展前景，戰略狀況，建立健全的內部控制制度管理體系。增強政策執行透明度，建立嚴格的工作責任制度，加大懲罰力度，完善監管力度以及內部控制管理制度，促進公司的健康發展，實現內部控制管理模式的創新。另一方面，搭建信息平臺。合理利用信息技術，發揮信息技術的顯著優勢，實現信息技術的共享，在金融信息傳達的過程中，保證信息的準確、迅速、避免出現信息失真情況，影響財務控制制度的有序開展，不利于公司的可持續發展。

（二）注重風險管理工作，建立預警機制

在公司運營發展過程中，只要進行日常運營，就會存在財務風險，為實現財務風險的規避、轉移、降低風險發生幾率，需要加強風險管理，建立風險預警機制，盡最大可能將風險降到最低，促進內部控制功能的發揮，促進公司的長遠發展。注重風險管理工作，建立預警機制，需要注意以下幾點。一方面，加大財務風險控制力度，將財務風險控制作為財務管理的中心，明確財務內控管理效果，提升公司財務管理品質，做好風險管理工作，進行風險的評估、識別、預測、防范，有效降低風險，保證內部控制管理工作的落實。除此之外，加強對財務風險管理的重視程度，意識到內部控制管理的重要性也非常重要，是革新內部控制管理技術，創新內部控制管理模式的關鍵。另一方面，建立預警機制，通過建立健全的財務預警系統，可以對財務風險進行控制以及識別，明確財務內控的關鍵點，提出預警，有效進行風險管理，強化預警系統建設，完善財務信息，促進內部控制模式的革新發展[2]。

（三）建立ERP內控管理模式

創新財務內部控制管理模式，需要引進先進的信息技術，需要將ERP系統引入財務管理中，在ERP系統的基礎上，進行財務內控管理模式的創新與發展，保證財務內部控制管理模式的科學性，完善財務內部控制體系。基于ERP系統的財務內部控制管理模式主要系體現在以下幾個方面，第一，對信息記錄進行控制，公司需要加強對財務信息的控制操作，明確操作流程，對單據進行記錄了解，把握財務數據信息的真實性，準確性，確保信息的完整性，進而加強財務控制工作，為財務內部控制管理工作提供可靠真實的數據，確保評估工作的有序開展。同時需要對內外環境進行分析評估，對管理結構進行了解，明確內部控制制度落實的環境，營造良好的內部控制工作氛圍。第二，對財務部門經濟活動進行處理，全面貫徹落實批準規則，通過對財務活動進行處理，對財務進行進一步控制，明確財務管理的范疇流程。建立健全的監督體制，促進內控管理模式的科學有效。第三，加強內部審計力度，建設獨立的內部審計部門。公司需要加大對內部財務審計工作的重視程度，定期進行檢查，結合考核制度進行賞罰，在建立健全賞罰分明的制度體系下，及時發現問題、解決問題，優化財務管理，保證管理的有效性，進行管理模式的創新。

（四）促進業務程序的優化

促進公司財務內控，制度管理模式的創新，首先，需要促進業務程序的優化，轉變公司管理方向，明確管理職能，實現可持續發展，為公司的財務管理奠定基礎，創造有利的條件。優化業務程序，需要從兩大方面著手。一方面，將信息化技術與財務內控工作巧妙結合，引入先進的財務信息系統，借助信息技術，開展財務內控工作，提升信息處理效率，完善內控體系。另一方面，提升內部控制體系運行的安全性，優化業務程序，明確業務流程，科學開展業務活動，實現業財融合，促進內部控制管理模式的創新[3]。

三、結論

在社會發展中，促進公司快速發展，提升公司的市場競爭力，需要落實財務內控管理制度，有效開展財務內控管理工作，使管理者意識到財務管理的重要性，從而加大對內控管理的重視程度，實現內控管理模式的創新。在新觀念、新思想的指導下，有效開展內控管理工作，促進公司的成長，為公司提供發展動力。總而言之，研究財務內控管理模式的創新，具有重要的現實意義，是促進公司可持續發展，提升公司綜合實力的基礎與前提。財

參考文獻：

[1]秦衛平.企業財務內部控制管理創新模式探討[J].中國市場，2019 （32）：172-173.

[2]李博.解讀財務內部控制的弊端及管理創新[J].當代經濟，2018 （16）：110-111.

[3]潘金伸.淺析企業財務內部控制創新管理[J].現代經濟信息，2015 （16）：218.