國有企業資金管理的問題及對策

趙靜

摘要：國有企業是帶動國內經濟增長的關鍵之一，目前國有企業所處的市場環境在不斷變化，所面臨的行業競爭壓力日益加劇，政府對國有企業的宏觀調控給國有企業帶來較大的挑戰，國有企業對于資金的需求也在不斷增加，從而企業資金管理的重要性也越來越明顯。資金管理對于國有企業的持續發展有著重要意義，資金是支持企業良好運營的關鍵因素，企業生產發展的各個環節都離不開資金管理，資金管理工作的質量直接關系到企業的經營發展，所以國有企業要加強資金管理，及時解決資金管理過程中存在的問題。

關鍵詞：國有企業；資金管理；措施

一、國有企業資金管理的重要性

（一）有助于企業制定決策

國有企業內部的各項經濟活動都需要資金的支持，國有企業的領導人員在制定發展決策時，需要明確企業內部的資金現狀，并且對企業業務活動的收支情況以及業務范圍進行估計，確保企業經營目標和發展決策的制定更加準確合理。對于重大業務投資及后期的利益分配，借助資金管理能夠給企業的決策者提供真實有效的數據信息。

（二）有利于提升資金使用效率

資金管理直接關系到國有企業的日常經營發展，加強資金管理能夠保證企業投入經濟業務中的資金被合理使用，其具體使用過程也能受到監管，企業經濟活動能夠順利進行，投入其中的資金都能得到最大程度的利用，提高其使用率。

（三）有效控制企業的財務風險

國有企業經營決策的制定需要資金管理的支持，兩者相輔相成，國有企業在經營發展過程中會受到市場環境的變化、內部經營計劃的改變等因素的影響，導致實際使用的資金與預算值有較大的差距，國有企業應該根據市場環境及時調整預算，減少國有企業在經營過程中的財務風險問題。

（四）實現企業的戰略目標

國有企業的資金來源與一般的企業有所不同，大部分都是政府資本金投入、外部融資、政府財政補助等，由于國有企業的特殊性質，其在發展過程中必須要在提升企業經濟效益的同時也要保證政府利益。國有企業通過資金管理，將企業的經營目標層層細化，具體分配至各個部門，由企業員工共同完成，企業上下統一觀念，明確企業的戰略目標，加快戰略目標的實現速度。

二、國有企業資金管理過程中存在的問題

（一）融資方式單一，增加企業經營風險

國有企業資金管理過程中融資環節存在較多的問題，其中最明顯的問題是融資方式單一，給企業的經營帶來較多的財務風險[1]。國有企業的融資方式單一，內外融資不對等，國有企業在進行重大項目遇到資金困難首先會采用外部融資的方式，通過銀行貸款解決企業面對的資金難題。部分國有企業的償債能力較低，內部運轉的資金無法完全滿足企業的經營發展需求，而且政府并未針對企業資金短缺的情況出臺相關的扶持政策，銀行利息偏低。由于債券融資等直接融資方式成本過高，并且對于企業內部的各項財務指標有嚴格要求，所以國有企業傾向于選擇銀行貸款的方式進行融資。

（二）缺少監督，資金使用不規范

目前大多數國有企業都擁有其資金管理制度，但是在資金管理工作實際開展過程中，資金的使用缺少有效監管，導致企業內部的應收賬款收回不及時形成呆賬、壞賬，內部存貨積壓，資金預算內容隨意調整更改使用用途，挪用或侵占企業資金，缺少嚴格的監督管理，項目實際使用的資金與預算內容偏差較大，企業項目開展過程中出現超出預算的情況。國有企業雖然展開了資金預算工作，但是對其落實程度不足，而且資金的使用過程缺少監管，給企業帶來較大的經濟壓力以及財務風險。

（三）企業內部溝通不足，預算不準確

根據目前國有企業的資金管理制度來看，制度中要求企業所有部門積極參與資金管理工作，但是，實際上大部分國有企業內部只有財務部門負責參與資金管理，其他部門都只完成本職工作，參與程度不足，企業產品的生產經營需要各部門配合完成，但是生產經營過程中所使用的成本費用，財務部門了解有限，而財務部門與其他部門之間的溝通交流不暢通，使得財務部門進行的資金管理工作不能發揮其真實作用。缺少足夠的溝通，企業其他部門不能為財務部門提供準確的財務數據，財務部門制定的預算失真，導致企業出現資金閑置或者資金周轉緊張的情況。

三、國有企業加強資金管理的措施

（一）合理選取融資方式，降低財務風險

選取合理的融資方式對于提高國有企業的融資水平、降低經營風險有重要作用，國有企業在項目業務確定之后，需要及時制定融資方案，針對企業的實際情況、政府宏觀調控政策以及市場環境變化，從多種融資方式中選擇最合理的一種。另外要深入分析各種融資方式對于企業業務開展的利弊，同時評估自身的償債能力以及融資規模，從而確定最終的融資方案[2]。國有企業在擴展融資渠道的同時還需要加強資金風險管理，針對企業員工展開資金風險管理培訓，提升企業員工的風險控制意識，將資金管理滲透到企業生產發展的各個環節，有效控制企業經營過程中的財務風險。

（二）加強對資金使用的監督管理

國有企業需要完善資金管理中的監督機制，嚴格監管企業生產經營的各個環節，及時發現其中潛藏的資金風險。國有企業可以通過內部控制以及風險預警機制，加強對資金的監督管理，企業經濟活動的資金申請需要經過嚴格的審批，需要由業務參與的主要人員提出資金申請，配合問責機制，一旦資金在使用過程中出現問題，直接追究負責人的責任，在一定程度上提升相關人員的責任意識，更能保證項目資金的規范化使用，嚴防出現資金計劃隨意調整、挪用侵占資金等行為。國有企業應當積極使用現代化信息管理技術，在企業內部的管理系統中完善資金管理子系統，利用信息技術實現資金管理，在系統中對資金的使用情況進行跟蹤監督，保證資金管理的及時性和有效性。

（三）加強內部溝通，提升預算的準確性

國有企業需要不斷完善資金管理制度，嚴格要求企業各部門積極參與資金管理，將資金管理與員工的績效考核掛鉤，從而提升其參與積極性。企業各個部門要給財務部門提供準確的財務數據，加強和其他部門之間的溝通，尤其是財務部門，使財務部門明確項目開展過程中的具體需要使用的資金以及其他成本，以便于財務部門能夠制定出真實有效的資金預算。國有企業能夠在開展項目過程中，嚴格按照資金預算中的內容分配資金，確保項目能夠高質量的完成，為國有企業帶來一定的經濟收益。國有企業需要加強資金預算管理，通過合理的預算編制，合理安排資金去向，確保項目在運行過程中，資金能夠處于可控范圍內。

（四）實現資金集中管理

目前大多數國有企業的資金管理較為分散，企業應該建立資金集中管理制度實現統籌管理，將企業內部的限制資金集中到一處。業務部門需要對應收賬款進行追蹤管理，將其數目控制在一定范圍內，嚴格按照簽訂合同中的收回日期追回賬款，避免因賬款拖欠給企業帶來一定的財務風險。企業內部倉庫中的存貨要進行及時清查盤點，盡量減少出現因庫存量過大占用較多資金，或者庫存量過小使得生產原料供應不足的情況[3]。企業對于內部的閑置資產比如房屋、機器設備等，通過出租的方式獲得資金。企業內部的資金要進行統一管理，就需要有企業管理者直接安排專人負責，避免他人利用職權隨意調派資金，對于重大項目投資的資金安排，需要經過嚴格的審批環節，定期檢查項目運行過程中資金的使用情況，一旦發現過程中出現資金短缺的情況，及時調度資金，減少企業所面對的財務風險。若是企業擁有足夠的資金支持，則需要慎重考慮投資項目，確保投入大量的資金的業務項目能夠為企業帶來足夠多的經濟效益。國有企業實現資金集中管理，能夠有效控制財務風險，實現企業高收益，發揮資金的真實作用。

四、結束語

總而言之，國有企業正處于轉型階段，應當重視內部資金管理，積極引入現代化資金管理觀念，改變傳統管理觀念，改革自身的資金管理。國有企業需要明確并重視資金管理過程中存在的問題，提出針對性措施及時進行改進，提高國有企業的資金管理水平以及整體經濟效益。財

參考文獻：

[1]程曉莉.淺析國有企業資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2018 （27）.

[2]張曉然.淺析中小企業資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2018 （36）.

[3]程邦玉.大型國有企業集團資金管理對策研究[J].今日財富：中國知識產權，2018 （8）：57-58.