新形勢下事業單位內部控制制度建設

李菲

摘要：社會在不斷發展，科學技術在不斷革新，大大促進了事業單位經營管理體系的完善與優化，對事業單位財務管理工作提出了新的要求，因而，新的政府會計制度出臺，新的會計準則也被提出，進一步規范了會計工作的規章與流程，有助于促進事業單位財務管理工作的順利實施。為保障內部控制的有效性，提高資產的安全性與真實性，需要事業單位加大對財務管理的重視程度，意識到財務管理內控的重要性。基于此，以此為視角研究，以事業單位為例，探究內部控制制度建設的問題與優化路徑，有助于促進事業單位的長遠發展。

關鍵詞：財務;內部控制;問題;優化路徑

現階段，事業單位對財務管理工作較為重視，意識到財務管理效果直接關系到事業單位的利益，但是，在內部管理過程中，對內部控制工作的重視性還是認識不足，存在內部控制制度薄弱等問題，需要尋找問題產生的原因，提出有效的解決措施，達到完善內部控制制度，規避財務風險，提升事業單位效益，加強財務管理的目的，促進事業單位可持續發展，實現內部控制工作的優化。

一、事業單位內部控制制度建設中存在著的問題

對事業單位內部控制制度建設而言，存在的問題主要體現在四個方面。

第一內控意識薄弱。內控意識薄弱是大多數事業單位都存在的問題，事業單位也存在內控意識薄弱的問題。現階段，大部分管理者未意識到內部控制工作的重要性，忽視了內部控制工作的有效性，在內部控制工作中，雖然制定了相關的內部控制制度，但是未重視內部控制工作的開展，導致內部控制工作無法落實實施，也導致內部規劃以及內部目標存在一定的偏差，影響了財務管理工作的有效性，誘發事業單位財務風險[1]。除此之外，事業單位在經營過程中，內控意識薄弱，也直接影響到基層工作人員的內控行為，未加大對內控工作的落實與執行，也未重視內控工作，導致內控工作無法發揮相應的功能與作用，影響了內控管理工作的開展，影響了財務管理水平。

第二，缺乏必要的監督機制，風險評估缺失。風險評估是事業單位內部控制制度的重要內容，直接關系到事業單位內部控制的效果，需要加強風險評估，重視風險評估，但是實際上，大多數事業單位都未意識到風險評估的重要性，存在風險評估缺失的問題，只注重眼前的經濟效益以及事業單位利潤，忽視了風險評估的重要性，未做好事前的預測以及事中的控制工作，主要缺乏對財務風險的判斷與預防，為發揮風險評估的重要作用影響了內部控制工作的開展。與此同時，監督力度不夠，未意識到監督工作的重要性。內部監督工作不到位，未落實，缺乏完善的監督機制，導致管理不恰當，會計內部控制工作無法有效開展實施，缺乏了監督的意義與價值，影響了事業單位的可持續發展。

第三，缺少完善的內部控制體系。內部控制工作有效開展的關鍵就在于具備完善的控制體系，但是現階段，恰恰相反，事業單位財務內控過程中缺乏完善的內部控制體系，導致內部控制制度尚未完善，體系尚未健全，在事業單位不斷發展的過程中各項業務層出不窮，主要以傳統的處理方式進行處理，增加了運行風險與財務風險，不利于內部控制工作的開展實施。再者，建立的內部控制體系與事業單位情況存在不相符的情況，無法有效落實，形同虛設，未發揮應有的功能，影響了事業單位的發展，存在安全隱患。

第四，財務信息力度不足。財務信息力度不足，是內部控制與財務管理存在的空白點與薄弱點，在信息化以及大數據的推動下，加快信息系統構建勢在必行，提高信息采集記錄的準確性，保證信息的有效性是有效開展內部控制工作，提高內部控制工作質量的關鍵，目前，大部分事業單位都未合理利用先進的技術，信息采集整理也不夠準確，出現了信息數據嚴重失真的問題，影響了財務信息的準確性，真實性，不利于管理者進行科學的決策，導致事業單位出現不必要的經濟損失。

二、事業單位內部控制制度建設的路徑

（一）提升內部控制意識

內部控制意識薄弱是事業單位財務管理中存在的主要問題，因此，革新觀念，提升內部控制意識非常重要。提升內部控制意識，需要從三個方面著手。首先，事業單位領導需要認識到內部控制工作的重要性，認識到落實內部工作的必要性，通過落實內部控制工作，提升事業單位的經營效益，完善相關管理制度，增強對內控制，提高管理工作的可靠性[2]。其次，事業單位需要在內部控制措施落實期間，積極學習先進的管理資料，對內部控制措施進行反復核實，結合事業單位的實際情況，確保內部控制工作的有效性與合理性，保證內部控制有效實施。最后，事業單位需要意識到事業單位競爭中內部控制占據的重要位置，發揮的重要作用，從內部控制著手，提升事業單位的競爭實力，促進事業單位的穩步發展。

（二）完善監督機制，加強風險評估

完善監督機制，通過有效的監督可以促進內部控制工作的落實，解決內部控制問題，優化內部控制。由此可見，完善監督機制，加強風險評估非常重要。一方面完善監督機制，可以使領導意識到內部管理機制的重要性，構建網絡平臺，為內部控制工作提供完善的數據資源，拓寬渠道，以便有效開展財務管理工作，作出正確的反映，避免財務風險，促進事業單位的穩步發展。與此同時，通過落實內部控制工作，加強監督，還可以根據事業單位發展的實際需要，完善經濟管理機制，促進經濟管理的效率與質量，降低外部環境對事業單位帶來的侵害，提高事業單位經濟的可控性。另一方面，加強風險評估。對風險進行預測，挖掘事業單位的潛在能力，促進事業單位做好事前預防工作，防范于未然，有效轉移風險，規避風險，為事業單位的發展，創造有利的條件，提高事業單位內部控制工作的有序性。

（三）完善財務管理控制制度

制定完善的財務管理制度，有助于促進財務管理工作的有效開展，解決內部控制存在的問題，發揮了重要的作用。第一，創造良好的財務管理環境，制定完善的財務管理制度，并保證財務管理制度的落實，需要樹立大局觀念，控制觀念，將財務管理觀念滲透到事業單位發展的各個方面，為事業單位財務管理發展創造有利的條件。第二，需要制定完善的內部控制制度，給予績效考核與財產控制保護等方面的有效保障，將事業單位運營過程中出現的風險進行規避與轉移，確保事業單位經濟效益，提升事業單位經濟水平，獲得較大的利潤。第三，為避免事業單位內部控制制度無法落實，過于表面化形式化，需要構建責任追責制度，通過明確責任人，在重大事項發生后，可以避免責任人互相推諉推卸責任，從而保證內部控制制度的有效應用，保證工作的順利開展。

（四）加強信息化管理

有效開展內控工作，解決內部控制問題，需要從信息化角度著手，加強信息化管理，提升管理手段的先進性與科學性。加強信息化管理，需要從兩個方面著手，一方面，積極構建信息化共享平臺，建立數字化管理控制體系。通過信息化平臺與數字化管控體系，可以實現各個部門之間的有效聯系，有效整合，達到控制目標，實現信息化管理的目的，節約事業單位各項成本，并緩解工作人員的壓力。同時，可以實現財務資金的合理分配，并對財務過程進行嚴密的監督，及時發現問題，解決問題，確保信息獲得的時效性，保證信息的有效性，以免數據出現差錯，影響內部控制效果。另一方面，通過構建財務信息化管理平臺，可以提升內部控制效率，解決信息孤島問題，推動事業單位服務的順利實施，為事業單位提供技術支持，保證財務信息的準確性，完整性[3]。

三、總結

研究內部控制制度建設中存在的問題，提出有效的優化方法非常重要，不僅可以提升事業單位的內部控制意識，更新財務管理理念，還可以實現監督機制以及財務管理制度的完善，做好風險評估工作與審計工作，為財務管理工作的開展創造有利的條件，打下良好的基礎，為事業單位的發展提供契機。由此可見，探究事業單位內部控制制度問題與優化路徑，具有重要的現實意義，有助于促進事業單位的長遠發展，實現戰略目標，強化資金利用，加大內控監督，達到降低風險的目的。

參考文獻：

[1]田川.新形勢下加強事業單位內部控制制度的探討[J].全國流通經濟，2019 （14）：27-28.

[2]田曉霞.新形勢下我國事業單位內控制度建設存在的問題及對策[J].納稅，2018 （16）：153.

[3]李濤.新形勢下行政事業單位內控制度建設芻議[J].納稅，2018 （03）：144+147.