房地產企業全面預算管理模式的構建探討

孟令民

摘要：在市場經濟快速發展的環境下，給我國房地產企業運營發展提供了條件，與此同時，也加劇了企業之間競爭壓力。從房地產企業運營發展角度來說，通過加強內部管理，能夠增強企業競爭實力，實現企業健康發展。而全面預算管理作為企業內部管理中重要手段，是提高企業資源應用效率的關鍵。在房地產企業內部做好全面預算管理工作，構建完善的全面預算管理模式，能夠帶動房地產企業管理水平的提高，實現企業長效發展。本文就結合房地產企業全面預算管理基本內容，對房地產企業全面預算管理存在的問題進行解析，結合不同問題，提出房地產企業全面預算管理模式的構建對策。

關鍵詞：房地產企業;全面預算管理;問題;對策

從戰略導向角度來說，通過建設完善的全面預算管理模式，對房地產企業運營發展有著重要意義。針對房地產企業而言，為了能夠在市場競爭中占據穩定地位，保證戰略目標快速完成，需要做好全面預算管理工作，加強成本控制管理，提高預算管理執行力度，將戰略發展和全面預算管理相結合，引導房地產企業朝著理想方向前行。

一、房地產企業全面預算管理基本內容

從房地產企業自身角度出發，在開展全面預算管理工作時，涉及的工作內容比較多，并且各個內容之間有著一定關聯性，形成了一個完善的全面預算管理機制。以年度項目投資預算為根本，把項目銷售預算當作核心，編制預算方案，依次對稅金、管理成本、銷售成本、財務成本進行預算編制。收入和成本預算應根據房地產企業實際運營銷售狀況，具體確定銷售業績，將其結轉到銷售成本范疇中。而資金預算則需要對房地產企業戰略目標綜合思考，同時兼顧融資、預收款等。在完成業務預算、資金預算工作的情況下，編制預算報表，便于全面預算管理工作順利開展。

二、房地產企業全面預算管理存在的問題

（一）預算編制問題

從目前情況來說，部分房地產企業在預算管理過程中，主要采取財務預算方式，也就是利用財務預算，對企業經營狀況進行管理，提升企業風險防范和處理能力。但是受到經濟體系因素影響，各個企業在財務預算管理上存在一些問題，部分企業對自身管理要求缺少深入了解，對財務預算管理存在心理誤差，要求財務部門根據實際情況進行管理和決策，其他部門沒有參與其中，給財務部門高度配合。與此同時，部分房地產企業采取現代化預算管理方式，但是在預算編制時，主要以增量或者減量預算為主，這種方式在操作上比較便利，但是將會造成預算編制和實際偏差狀況，無法發揮應有的價值，導致預算編制如同虛設。

（二）預算執行問題

在預算執行管理過程中，房地產企業沒有制定完善的管理體系，阻礙預算管理水平的提升。在執行預算管理活動時，因為體系的缺失，導致預算偏差問題出現，缺少合理對策處理。通常情況下，對于經費項目，財務部門應結合實際情況設定預算指標，并將指標下發到各個部門，在各部門的配合下完成預算管理工作。但是從實際情況來看，部分房地產企業其他職責部門參與預算管理的積極性不高，在收支預算上出現各種問題，再加上預算執行力度薄弱，在預算管理過程中，預算指標落實不到位，從而出現超預算等現象，給企業帶來一定經濟損失。

（三）預算考核問題

在全面預算管理中，預算編制和預算管理作為重要內容，是保證全面預算管理工作順利進行的依據。但是部分房地產企業受到各種不明確因素影響，導致全面預算管理過于形式化。例如，部分房地產企業沒有對工程項目開發中材料領用規范管理，施工現場剩余材料沒有妥善處理，對于特殊材料，缺少可行規劃方案，阻礙工程項目順利進行。導致該現象出現的主要因素在于，部門經理之間缺少交流，現有的績效考核體系不完善，無法實現對工程項目建設過程監管，導致材料隨意消耗，加劇企業成本投放，損耗企業自身利益。

三、房地產企業全面預算管理模式的構建對策

S企業為某市房地產企業，該企業為了保證戰略目標順利實現，將全面預算管理理念引入其中，通過建設完善的全面預算管理模式，頒布一系列管理對策，有效提升了企業管理水平，在給企業節約一定資金的同時，也給其創造了更高效益。當前，該企業2018年凈資產數量已經達到30億元，同比上一年增長了21%，帶動了該企業的穩定發展，希望可以給同行業發展提供參考。具體對策如下：

（一）做好預算編制工作

合理的預算編制方案，是提升全面預算管理水平的重要因素。在開展預算編制工作前，應該對房地產企業運營發展狀況有所了解，合理設定企業發展目標，統籌規劃企業當前實際收支狀況，明確運營發展方向。與此同時，在進行預算編制時，企業要求所有部門參與其中，合理控制運營活動，實現企業資源的科學調配，將其下達到各個部門，實現資源管理目標。以S企業為例，在開展預算編制工作時，其要求管理人員根據企業戰略目標、運營環境，將預算管理目標進行細化，秉持上下結合管理要求，要求各個部門加強預算管理，保證預算編制方案的可行性，將其下發到具體部門，保證預算管理工作順利進行。

（二）加大預算執行力度

為了將全面預算管理工作執行到位，需要強化全面預算管理意識，轉變以往的管理方式，給予全面預算管理工作充分重視，帶領所有職工參與到全面預算管理活動中，給全面預算管理工作順利開展提供支持。在房地產企業中，應該轉變管理層人員思想意識，讓其明白全面預算管理在企業發展中起到的作用，并發揮自身領導作用，引導職工一同參與到預算管理中，提高預算執行水平。與此同時，為了滿足預算剛性需求，在確定預算管理目標以后，需要將管理目標細化到各個部門，由專業人員負責，加大各部門預算執行力度，調整預算管理方向，根據預算審批流程進行管理，將預算管理價值充分發揮，提高企業管理水平。

（三）完善預算考核體系

在全面預算管理中，不但要落實好預算編制和預算執行工作，還要結合預算管理要求，制定完善的預算考核體系，對預算執行過程進行監管，一旦出現變動因素，調整預算管理方案，優化審批流程，及時將反饋結果反饋給上級部門。如果存在超預算狀況，應執行特殊審批手續。在具體工程建設中，如果存在資源浪費問題，房地產企業應加強考核和監管，采取可行性處罰對策，強化預算管理力度。在執行預算管理工作時，企業需要科學建設預警管理體系，對預算管理執行情況進行監管，保證預算管理的合理性和規范性。以S企業為例，在開展全面預算管理工作時，通過建設完善的預算績效考核體系，積極響應各部門人員提出的建議，保證預算績效考核體系的完善性。根據企業運營發展狀況，設定考核目標，如果超出預算標準，相關管理人員將會及時提醒，并提出改進對策。與此同時，該企業定期組織專業人員滲入到房地產開發項目中，對建設中潛在風險因素及時核查，一旦找出資源大量浪費現象，及時處理，并追究相關負責人責任，輕者罰款，重者革職。

四、結束語

總而言之，和以往預算管理方式比較，全面預算管理在房地產企業中應用具有較強的適用性，并且獲取的管理效果比較理想。房地產企業應該根據實際運營狀況和管理要求，把全面預算管理當作依據，對全面預算管理內容、要求和特點進行分析，并結合企業運營發展目標，建設一套完善的全面預算管理模型，將其落實到位，在提升房地產企業預算管理水平的同時，讓企業各項資源得到科學分配，防止各種不良風險出現，增強房地產企業發展潛力，實現房地產企業穩定發展。

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