基層人民銀行存款準(zhǔn)備金管理的難點(diǎn)及對策

楊春麗

摘要：存款準(zhǔn)備金制度是中央銀行實(shí)施的貨幣政策，是進(jìn)行宏觀調(diào)控的主要方式，近年來人民銀行多次上調(diào)和下調(diào)了存款準(zhǔn)備金率，較好地發(fā)揮其調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)的作用。文章通過對基層央行準(zhǔn)備金管理內(nèi)容進(jìn)行概述，分析了基層央行準(zhǔn)備金管理的難點(diǎn)，最后提出了基層央行準(zhǔn)備金管理的有效對策。

關(guān)鍵詞：人民銀行? 存款準(zhǔn)備金管理? 難點(diǎn)? 對策

目前，在中央銀行存款準(zhǔn)備金制度落實(shí)過程中，隨著基層銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)日益集中，基層銀行機(jī)構(gòu)對人民銀行中心支行執(zhí)行繳存存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)范圍不斷縮減，使得存款準(zhǔn)備金管理工作出現(xiàn)一定的問題。

一、基層央行存款準(zhǔn)備金管理內(nèi)容簡述

（一）法定存款準(zhǔn)備金率及準(zhǔn)備金利率的調(diào)整

基層央行在進(jìn)行存款準(zhǔn)備金管理過程中，需要調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率以及準(zhǔn)備金利率。人民銀行總行在進(jìn)行準(zhǔn)備金率調(diào)整過程中，必須要嚴(yán)格地按照央行貨幣信貸部門的嚴(yán)格要求，將相關(guān)內(nèi)容轉(zhuǎn)發(fā)到各省市人民銀行以及地方的法人金融機(jī)構(gòu)。在進(jìn)行調(diào)整過程中，必須要以中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)作為準(zhǔn)備金利率參數(shù)，做好相關(guān)準(zhǔn)備金利率的調(diào)整工作。在核定存款準(zhǔn)備金繳存范圍，過程中要嚴(yán)格按照《中國人民銀行關(guān)于授權(quán)核定地方性法人金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金和財(cái)政存款繳存范圍的通知》進(jìn)行分析，要嚴(yán)格的履行責(zé)任，對地方法人金融機(jī)構(gòu)界定的存款準(zhǔn)備金以及相關(guān)的繳存范圍進(jìn)行核定。

（二）繳存范圍的核定

在準(zhǔn)備金繳存，會(huì)計(jì)核算和考核過程中，要嚴(yán)格地按照人民銀行總行規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的基本操作，尤其是在落實(shí)本級管理過程中，必須要對地方法人金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金進(jìn)行日常的監(jiān)測工作，尤其是在每旬后第五日，需要對當(dāng)?shù)氐姆ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)報(bào)送的上旬末，一般存款余額進(jìn)行全面的核查工作。在進(jìn)行核查過程中，需要有網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)主管進(jìn)行負(fù)責(zé)。通常情況下，存款余額表是繳存范圍、填報(bào)金額是否正確的憑證，需要有網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人進(jìn)行錄入校對。

（三）會(huì)計(jì)核算和考核

現(xiàn)階段，在基層央行準(zhǔn)備金管理制度落實(shí)過程中，很難融合會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、營業(yè)部以及監(jiān)管部門的協(xié)同能力，在存款準(zhǔn)備金繳存范圍、會(huì)計(jì)科目調(diào)整過程中，財(cái)務(wù)部門并沒有進(jìn)行現(xiàn)場檢查。這時(shí)，貨幣信貸部在工作落實(shí)過程中，忽視會(huì)計(jì)科目以及繳存范圍，在進(jìn)行存款準(zhǔn)備金繳存過程中，并沒有日常的核算工作，具體核算在營業(yè)部進(jìn)行，貨幣信貸部門實(shí)際操作過程中，無法對存款準(zhǔn)備金的繳存情況進(jìn)行全面分析，無法確保貨幣政策順利實(shí)施。尤其是營業(yè)部門，在進(jìn)行日常柜面審查過程中，更加注重會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面的管理工作，需要對存款余額表以及各類會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性進(jìn)行考察[1]。

二、基層央行存款準(zhǔn)備金管理的難點(diǎn)分析

（一）部門監(jiān)管難實(shí)現(xiàn)

現(xiàn)階段，存款準(zhǔn)備金繳存基數(shù)在進(jìn)行管理過程中不夠科學(xué)，當(dāng)下使用的是旬末日存款余額。在實(shí)際工作落實(shí)過程中，從統(tǒng)計(jì)學(xué)層面來看，時(shí)點(diǎn)數(shù)和時(shí)段數(shù)存在一定的差距，金融機(jī)構(gòu)存款時(shí)點(diǎn)數(shù)主要是為了反映某段時(shí)間金融機(jī)構(gòu)的具體存款情況，不能如實(shí)地反映該階段的負(fù)債情況。一般情況下，商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)考核和經(jīng)營過程中，都是月末或者是旬末日，這是存款余額的高峰期，并不能如實(shí)反映存款負(fù)債情況。

（二）存款準(zhǔn)備金繳存基數(shù)不科學(xué)

目前，在地方法人存款準(zhǔn)備金繳存范圍和會(huì)計(jì)科目核算過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤。尤其是在近幾年基層央行綜合執(zhí)法檢查過程中，存款準(zhǔn)備金繳存范圍，會(huì)計(jì)科目核算方面存在一定的問題，填報(bào)的報(bào)表不規(guī)范，尤其是有會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)等方面出現(xiàn)問題。在存款準(zhǔn)備金繳存過程中，尤其是個(gè)別金融機(jī)構(gòu)，出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算科目混用現(xiàn)象。嚴(yán)重?cái)_亂了法定存款準(zhǔn)備金的計(jì)提基礎(chǔ)，會(huì)出現(xiàn)逃避或少繳現(xiàn)象。然而，現(xiàn)階段，人民銀行總行并沒有對相關(guān)的違法內(nèi)容進(jìn)行明確的處罰。

（三）基層處罰辦法不完善

為了進(jìn)一步規(guī)范存款準(zhǔn)備金違規(guī)行為處罰，減少自由裁量成分?；鶎釉谶M(jìn)行處罰辦法落實(shí)過程中，針對基層金融機(jī)構(gòu)欠交存款準(zhǔn)備金來說，準(zhǔn)備金賬戶應(yīng)該在一個(gè)維持期內(nèi)，日均余額應(yīng)該小于法定存款準(zhǔn)備金的需求。然而，在實(shí)際工作中，金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金賬戶日終余額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于人民銀行規(guī)定的存款準(zhǔn)備金每日下限要求。這在工作之中，無法對準(zhǔn)備金考核相關(guān)材料進(jìn)行上報(bào)，可能出現(xiàn)存款準(zhǔn)備金實(shí)際欠繳現(xiàn)象。除此之外，基層金融機(jī)構(gòu)外部由于不可抗力因素，出現(xiàn)欠繳存款準(zhǔn)備金或者是遲報(bào)，也無法提供相關(guān)證明。基層人民銀行處理辦法缺失，嚴(yán)重阻礙正常履職，不利于正確傳導(dǎo)上級行貨幣政策，弱化甚至遞減宏觀調(diào)控效果[2]。

（四）理財(cái)產(chǎn)品規(guī)避存款準(zhǔn)備金政策

目前，金融機(jī)構(gòu)在創(chuàng)新理財(cái)產(chǎn)品過程中，存在規(guī)避人民銀行存款準(zhǔn)備金政策實(shí)施的情況。金融機(jī)構(gòu)核算方式主要分為兩種，一種是表內(nèi)理財(cái)，另一種是表外理財(cái)。根據(jù)人民銀行統(tǒng)計(jì)制度，表外理財(cái)產(chǎn)品表示結(jié)構(gòu)性存款計(jì)入，主要用來反映理財(cái)資金不受存款準(zhǔn)備金制度約束的行為。然而，在大多數(shù)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品運(yùn)作過程中，表外理財(cái)產(chǎn)品所占比率較大。例如：某某商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)作過程中，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品在2018年總額為4.2億元，個(gè)人表內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品為4仟萬元;表外理財(cái)產(chǎn)品為3.8億元，占到個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品比例的90%[3]。

三、基層央行存款準(zhǔn)備金管理的對策

（一）建立內(nèi)部協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制

在進(jìn)行存款準(zhǔn)備金管理過程中，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門的協(xié)同合作。例如：可以根據(jù)每年人民銀行出臺(tái)的“兩綜合、兩管理”的模式，進(jìn)行貨幣信貸部、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部、營業(yè)部等部門組成的聯(lián)合調(diào)查小組，對管轄內(nèi)的法人機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金繳存情況進(jìn)行全面檢查，才能充分發(fā)揮貨幣信貸部、會(huì)計(jì)部以及營業(yè)部，各部門在存款準(zhǔn)備金管理過程中顯現(xiàn)出的分工優(yōu)勢，能有效彌補(bǔ)各部門在管理過程中存在的不足，全面落實(shí)基層央行存款準(zhǔn)備金管理制度。

（二）調(diào)整存款準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)

目前，在存款準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)調(diào)整過程中，為了更好地反映商業(yè)銀行存款的基本狀況。需要將一般存款的平均數(shù)作為存款準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)，在進(jìn)行調(diào)整過程中，按照平均余額計(jì)提準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)之上，根據(jù)當(dāng)時(shí)的金融形勢落實(shí)相應(yīng)的政策。如果通貨膨脹壓力過大時(shí)，可以采取無時(shí)差準(zhǔn)備金制度的計(jì)提方式能適當(dāng)?shù)臏p少貨幣的供給量。如果遇到貨幣緊縮，可以使用時(shí)差準(zhǔn)備金制度，能有效的緩解通貨緊縮，這樣能夠有較大的幫助商業(yè)銀行進(jìn)行頭寸時(shí)間的調(diào)節(jié)。

（三）完善處罰制度

在進(jìn)行處罰制度落實(shí)過程中，需要保證相關(guān)基層銀行能準(zhǔn)確的對會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。在資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)科目使用過程中，按照財(cái)政部統(tǒng)一要求使用金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算科目。落實(shí)完善的處罰制度能規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用，一方面，它能有效的降低企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)的錯(cuò)誤。另一方面，能要求相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)按照最新的收支內(nèi)容進(jìn)行分類，做好一般性存款、財(cái)政存款等相關(guān)工作。此外，還能對相關(guān)的文件進(jìn)行規(guī)范性分析，進(jìn)一步劃分一般存款和財(cái)政存款的繳存范圍，明確相關(guān)的法律責(zé)任。

（四）差額準(zhǔn)備金政策

嚴(yán)格地執(zhí)行總行的差額準(zhǔn)備金政策，自2008年以來，在落實(shí)人民銀行總行規(guī)定過程中，要對貨幣信貸部執(zhí)行的差額存款準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整方案進(jìn)行分析。首先，需要建立完善的約談機(jī)制。其次，需要進(jìn)行相關(guān)報(bào)告的分析工作，積極地開展存款準(zhǔn)備金執(zhí)法檢查。最后，實(shí)施監(jiān)管機(jī)制，注重對地方法人金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)營運(yùn)的監(jiān)督管理。尤其是基層央行在進(jìn)行綜合執(zhí)法檢查過程中，必須要對金融機(jī)構(gòu)利率以及準(zhǔn)備金的執(zhí)行情況，進(jìn)行全面督查，對執(zhí)法過程中存在的問題及時(shí)通報(bào)，責(zé)令調(diào)整。

四、結(jié)語

目前，為了推動(dòng)基層央行存款準(zhǔn)備金管理工作不斷發(fā)展，必須要建立內(nèi)部協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，提高存款準(zhǔn)備金監(jiān)管水平，嚴(yán)格按照總行出臺(tái)的相關(guān)制度和規(guī)范，全面落實(shí)存款準(zhǔn)備金管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國人民銀行南昌中心支行營業(yè)部課題組.縣支行業(yè)務(wù)上收后金融機(jī)構(gòu)繳存款監(jiān)管問題研究[J].金融與經(jīng)濟(jì).2018.（4）：82-85.

[2]姜亞.論中央銀行的流動(dòng)性管理——理論分析與實(shí)證研究[D].四川：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2017.

[3]劉芳.全球經(jīng)濟(jì)失衡條件下的中國外匯政策與貨幣政策協(xié)調(diào)研究[D].北京：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)，2017，（2）：82-83.

（作者單位：中國人民銀行大理州中心支行）