企業財務管理內控體制的建設與風險防范

楊佳嘉

【摘 要】在新時期和新形勢下，企業內控體系的建設已經逐漸成為企業深化改革的重要舉措，也是企業在激烈的市場競爭中獲得可持續發展的重要方法。它是企業突破舊的發展模式，結合新時代特點和需求而探索出新的發展方向的助力。因此，加強企業財務管理內控體系的建設和風險的防范，對企業良好運營和長久發展，具有積極作用。

【關鍵詞】財務管理;財務內控;風險管理

一、企業財務管理內控體系建設概述

（一）企業財務管理內控體系的主要內容

企業內控制度是指為了保證企業資金資產安全完整，保證企業經營活動有序、順利進行而制定的一系列管理流程和制度措施。具體到財務內控主要是指與企業資金管理相關的內部控制制度。具體包括以下方面的內容：（1）內部控制環境。主要指公司治理結構的機構設置和權責分配、內部審計、人力資源制度和文化建設等內容（2）風險評估。指企業風險評估目標設置的合理性、展開風險評估覆蓋的全面性以及風險評估結果的有效性和應對策略的科學性;（3）控制活動。根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性;（4）內部控制信息和溝通。企業內部控制信息的收集、處理和傳遞程序的嚴密性，分析信息技術在內控信息中發揮的作用，判斷企業在反舞弊工作相關工作機制的有效性。

（二）企業財務管理內控體系建設的現實意義

從企業管理和可持續發展的角度分析，內部控制體制的建設和風險防范措施的加強具有非常重要的現實意義。首先，健全的內部管理體系可最大程度的提高財務數據信息的精確度和可信度，有助于企業經營者做出最為科學和明智的決定，促使企業實現良好運營的效果;其次，完善企業內部管理體系，有助于幫助企業內部管理人員實現職責明確，做到責任到人，風險到人，通過加強企業各項規章制度的改進和完善，從而提高企業管理水平;最后，健全的內部管控體系是預防企業生產經營風險發生的重要方法，對企業資產的完整性和安全性都有非常重要的作用，最為重要的是完善的內部管控機制可避免企業經營中出現的失誤，相當于為企業資產加固了一層保護罩，最大化的幫助企業降低風險。

二、當前企業財務管理內控體制建設存在的問題

（一）企業管理層內控意識不強

目前，我國市場經濟發展處于初期階段，很多企業經營者缺乏應有的內控意識，風險防范重視度明顯不高，以至于企業管理層在判斷企業未來的發展和運營時，更多是過分看重企業資本的擴張和企業發展規模的擴大，而選擇性地忽略了企業實際發展情況以及潛在的危險。由于對企業收益的過分自信和樂觀，最終導致企業在發展后期出現收入短缺，資金周轉困難等問題，從而爆發出一系列財務風險，嚴重影響了企業的發展和進步。

（二）企業內控制度不健全

目前，我國企業的管理體制建設顯然落后于經濟發展水平，尤其是內部管理體系和風險防范機制，一直處于偏低的水平，為企業的良好發展埋下了隱患。而造成這種現象的原因主要是企業對內控管理體系建設的不重視，內部控制制度不健全，內控制度覆蓋面不全面。完善的內部控制體系包括完備的組織架構，董事會應下設審計委員會，專門負責對企業內部控制進行設計，監督內部控制的有效實施，組織領導對內部控制的審議評價等職責。公司其他部門和機構在董事會領導下，按照明確的職責和分工，在相關內部控制規定的范圍內，有序完成相關工作，為完成企業的戰略目標發揮作用。但是實際上，很多企業內部控制制度覆蓋不全面，未將企業全部業務活動納入內控管理，對于內控風險測試中容易出現問題的風險點，缺乏相應的內控制度進行防范。

（三）企業內控信息基礎不健全

企業在生產經營過程中，因為過于注重對經濟效益的追求和考核，導致經營層在實際操作中，對內控信息系統不重視，在內控信息建設方面的投資少，認為這方面的投資只會加重企業的經營成本，無法及時得到效益，因而有意識的縮減內控管理建設方面的投資。由于企業內控管理缺乏先進的計算機輔助管理系統和配套的管理軟件，企業在內控執行檢測和風險防范方面，無法得到及時、準確、詳細的信息，無法對相關業務流程中出現的漏洞和風險點及時識別并做出相應的防范措施。企業內控信息基礎不健全，是企業內控管理薄弱的一個重要原因。

（四）企業財務內控人員素質不高

目前我國國有企業在日常運作和發展過程中，風險內部控制效果不理想的原因之一就是內控人員素質不高，能力不足。內部控制工作人員對風險管理工作沒有正確的認識和了解，在工作過程中經常會忽略風險管理等相關問題;或者即使發現風險問題，因為能力不足也無法及時提出有針對性的措施對問題進行有效規避。另外，內部控制人員還可能缺乏對風險的識別能力，在針對風險進行處理的時候，缺乏相關專業知識和處理經驗。

三、提高內控體制建設和風險防范水平的策略

（一）要加強內控風險意識

要提高企業的內控管理水平，首先從思想意識上加強內控風險意識，特別是企業的決策層和經營管理層，要樹立牢固的風險意識，在企業經營決策方面做好風險防范。在企業運營過程中，要將內控風險意識從上到下貫徹到企業每個層面，每個員工，使內控風險意識在企業的業務流程中被自覺遵守和執行。

（二）建立健全內部控制制度

健全完善的內部控制制度，是保證內控有效執行的基礎。內部控制制度應該全方位覆蓋企業的各項經濟活動，從企業的采購，生產，到市場推廣營銷、售后服務以及財務和人事管理等方面，全面納入內控管理體系。要對企業的業務流程逐個進行梳理和規范，特別是對于內控風險測試中重要的業務流程和容易出現問題的風險點，有針對性得制定相關制度進行風險防范。企業在完善內控機構設置，健全內控制度建設以后，還要加強對內控管理制度的學習和貫徹執行，將內控管理理念覆蓋到公司的每一個員工，保證相關制度被有效執行，使其在企業管理中真正發揮作用。

（三）加強財務內控的信息化能力建設

完善的內部控制管理，離不開信息化系統的支撐和支持。企業管理者必須改變管理思路，加大對內控信息系統的建設和投入，購置必要的軟硬件設施和設備，建立起完善的內部控制信息系統，促使企業一切經營活動都在內控機制正常管理范圍內運行，避免發生意外。內控系統使得企業內部控制信息的采集和數據處理實現高速和信息化，能極大提高管理效率和效果，使企業的內部管理水平達到跨越式提高。

（四）提高財務內控人員隊伍的素質

財務風險控制機制是內控管理體系中不可或缺的一部分，對企業可持續發展具有重要意義。所以加強企業內控體系建設可通過完善財務風險控制機制來實現，而財務風險把控機制的健全則需要不斷提高企業財務風險預警的及時性和有效性，這就需要提高財務內控人員隊伍的素質來實現。企業要根據財務不相容崗位要求，對財務人員進行合理崗位設置，明確其工作任務和崗位職責，加強對財務人員的培養和培訓，增強其風險把控意識和能力，提高其識別風險和處理風險的能力，將企業財務風險降到最低。

綜上所述，企業內控管理體系的構建和風險防范，對于企業良好運營和可持續發展，具有非常重要的作用。目前，企業在內部控制方面還存在著十分突出的問題，應該從多個層面進行內控體系的完善，以幫助企業規避經營風險和財務風險，提高經營管理水平，促進企業的可持續發展。

【參考文獻】

[1]黃建碧.國有企業內控體系的建設與風險防范[J].全國流通經濟，2019（15）.

[2]袁利虹.企業財務管理、內控機制建設和風險防范研究[J].財經界，2018（9）.

[3]周曉輝.財務管理內控體系的完善和風險防范[J].黑龍江科學，2018（11）.