觀察：現代企業的稅收如何籌劃？

現代企業財務管理中稅收籌劃應用的意義

稅收籌劃是企業財務管理中極其重要的一部分，尤其是對企業而言，稅收籌劃不僅能幫助企業減少稅款支出，降低企業的支出成本，同時可以將減少的稅款直接留作他用，給企業留下更多的自由資金，這部分資金的投資價值直接是企業的利潤，所以每一個企業都需要合理的進行稅收籌劃。但是不是每一個企業都可以實現稅收籌劃，因為稅收籌劃需要企業擁有健全的財務會計機制，完善的財務體制，這些不僅能提高企業的財務管理水平，更主要的促進企業健康發展，雖然合理的稅收籌劃可以幫助企業減少稅費，表面上覺得國家的稅收降低了，但是隨著社會經濟形態的不斷變革，稅收籌劃對整個國家的經濟發展是發揮著有利的作用。

目前現代企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃沒有充分了解

目前我國絕大多數的企業對稅收籌劃這一概念存在理解偏差或者只知皮毛，尤其一些企業的財務人員對稅收籌劃概念的理解不透徹，導致所作所為不僅沒有為企業降低稅款，而是起到反作用，或者直接認為稅收籌劃其實是一種變相的偷稅漏稅，是觸犯財務紅線，是法律法規明文禁止的一種行為，作為財務人員我們需要堅決制止的，也有人覺得，稅收法治在不斷的變化，進行稅收籌劃實際上不會對企業帶來多大的利益，這些現象在我們目前階段可以說是經?？梢姷摹Ｓ械钠髽I也在進行稅收籌劃，但是僅僅是針對眾多稅款中的一種，這樣往往不能從根本上減輕企業稅賦壓力，這些都是對稅收籌劃理解不徹底的表現。

（二）企業財務管理中缺乏稅收籌劃的專業性人才

稅收籌劃工作不是任何一個財務工作者都能勝任，他需要更加專業性強的人員進行，如果一個企業擁有足夠多的稅收籌劃專業人員，那么對于企業開展稅收籌劃工作具有至關重要的作用。但是我們目前的形式是，稅收籌劃專業性人才的缺口跟大，不能滿足每個企業的需求，或者即時是擁有稅收籌劃人員，但是其能力和素質上都比較低，對稅收政策了解不是很全面，這將很大程度的阻礙企業的健康發展，由于稅收籌劃制度的不健全，往往給企業帶來一定的稅收風險。

（三）目前我國稅收法治體系建立不完善

稅收法律體系的健全與否，直接關系到企業在進行稅收籌劃時的正確性、合理性和有效性，關系到企業是否存在稅收風險，我國現階段的稅收法制體系依然不完善，存在許多稅收漏洞，嚴重影響我國稅收工作的開展實施，對于企業正常納稅產生一定的阻礙。

同時由于我國稅收法制體系的不健全，也影響人們對稅收法治的了解和認知，容易對稅收產生誤解，這些都將對稅收工作的開展和實施帶來阻礙，因此建立完善的稅收法治體系對一個國家來說是至關重要的任務。

現代企業財務管理中稅收籌劃的應用

（一）存貨的計價方式

存貨計價方式的不同將直接影響企業所得稅繳納的多與少，因此稅收籌劃就是要幫助企業選擇合適的計價方式，降低企業所得稅稅款，減輕企業稅賦負擔。簡單來說，一直原材料的價格如果是處于上浮期，而企業又處于免稅期，針對這種原材料就應該現在先進先出的計價方法，如果選擇后進先出的計價方法，由于后買入的原來的成本比較高，將直接增加企業的成本支出，降低企業的利潤，這樣就不能充分利用免稅期給企業來到的優惠。如果企業是處于正常繳納期，則需要選用加權平均計價方法，這樣計入本期的成本將會增加，降低本期的利潤，相當于推遲了企業所得稅的繳納期間，這就是所謂的稅收籌劃給企業帶來的利潤空間。

（二）固定資產的折舊方法

固定資產計提折舊的方法有很多，如平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法，這些折舊方法的不同也將影響企業所得稅的稅款，但是由于稅法對企業的固定資產做了強制性的規定，企業一旦選擇某一種折舊方法，后期是不可以隨便變換的。

所以企業在進行選擇的時候要進行充分的額稅收籌劃，例如平均年限法的可以將折舊平均分配在使用的年限之間，讓每年的納稅金額在一個可控的范圍之內，可以減少企業的稅賦壓力，但是不是所有的企業都使用平均年限法，如果企業所得稅的繳納方式是比例稅率， 那么就應該選擇雙倍余額遞減法，在前幾年可以讓企業獲得更多的折舊，從而減少利潤，延緩企業所得稅繳納期間。

（三）虧損彌補的方式

虧損彌補其實就是讓企業一直處于虧損狀態，以這種方式起到延緩繳納企業所得稅，因為我國稅法明文規定，企業因經營不善導致的虧損，企業利潤可以在5年內進行彌補，只有彌補虧損后仍有利潤，才需要繳納企業所得稅，所以企業可以在稅法法律規定的權限內，選擇合適的會計計量方法，盡量推遲企業利潤時間，降低企業稅賦壓力，延緩企業所得繳納時間。

結語

總的來說，改變傳統的企業經營發展模式，以現代化的企業發展管理理念來武裝企業管理者的思想，結合企業先進的財務管理制度和方法，這有利于提高企業稅務籌劃工作的有效性以及相關人員的工作效率。

在嚴格執行企業財務管理制度的過程中和企業內部稅收籌劃的原則結合起來，這對于促進企業更加現代化的發展起到了非常重要的作用。對于企業管理者來說，他有利于提高管理者的稅收意識， 使企業能夠在合法的環境下經營，在提高企業競爭力的同時達到了節稅的目的，增加企業利潤。