企業財務管理風險的識別與管控探究

李霞

摘要：在我國目前的經濟形勢下，企業經營面臨的經營環境不斷復雜化，財務管理風險監管已經成為保障企業穩健經營的重要舉措。尤其是隨著企業經營規模的擴大以及現代化企業管理模式的發展，財務風險對企業經營帶來的影響不斷上升。本文主要通過對目前企業財務管理風險類別的分析，研究優化企業財務風險管理的策略。

關鍵詞：財務管理;風險識別;風險管理

一、財務管理風險分類

由于經營環境、政策走向等多方面的原因，企業財務管理風險的出現有其必然性，使企業經營收益具有不確定性。而財務管理風險在企業中造成的影響一般表現為債務結構不合理、負債率過高、經濟效益低下等。目前，我國企業財務管理風險可以從兩個角度識別：

（一）從企業籌資角度分析

資金是維持一個企業經營運轉的基礎，所以籌資是企業維持發展的必然手段。企業的籌資手段主要有自有資本和債務籌資兩種方式，不過一方面由于企業自有資金數額較小，一方面為了提高資金的價值，一般企業以債務籌資為主。雖然利用債務籌資為企業帶來了不少便利，但同時也帶來了較大的風險。首先，債務籌資增加企業的債務資本，引發匯率風險、利率風險等不確定風險，使企業財務風險存在可變性，對企業財務管理的能力提出要求。其次，債務籌資過多使企業資產結構失衡，在企業經營收入受到影響、未曾達到預期時，極容易導致企業償債能力急劇下滑，企業債務償還帶來的經營壓力劇增，甚至使企業破產。

（二）從企業投資角度分析

投資是企業實現價值增值的主要手段，但高收益往往伴隨著高風險，而企業的投資按照其投資對象分為對內投資和對外投資。企業對內投資主要指企業利用資金開展本企業經營項目，比如擴大規模、改進技術等，但由于企業的銷售受市場變動、政策風向的影響較大，所以容易出現存貨風險、應收、應付賬款風險等。企業對外投資一般是指企業將資金投入看好的行業或者自身發展相關的企業中，取得一定的股權，在該企業經營發展壯大后得到高回報。但是由于信息不對稱以及市場變動等因素的影響，企業不能保證投資企業的發展是否可持續，為企業投資帶來一定的不確定性[1]。從投資的角度來說，實現價值增值是提高收益的重要方法，但不合理的投資占比、投資管理水平也會給企業帶來較大的財務風險，進而影響到企業的穩健發展。

二、提高企業管控財務管理風險有效性的對策建議

（一）完善財務管理風險預警機制

企業主要依靠風險預警機制發現企業財務管理中存在的風險，所以企業要建立科學的風險預警機制，具體從以下幾方面建設：第一，完善信息收集、傳導系統，提高財務數據的完整性和有效性，為風險預警機制工作的開展打造一個堅實的基礎，從而全面、深入的對企業的經營情況進行監管，及時發現存在的財務管理風險，并制定合理的應對措施。第二，構建風險評估分析系統。隨著市場的開放以及全球化趨勢，企業面臨的市場環境將趨于復雜性，企業經營中潛在的風險也不斷增加，但不同時期、不同類別、不同環境下的風險威脅性不同，為了保障企業可以抓住直接影響經營的關鍵因素，企業需要排序風險的威脅等級，借助專門的風險評估分析機制，加強對存在風險的識別和分析，進一步提高風險預警機制的有效性。第三，設置預警信號報警以及處理系統。企業需要設置合理的預警信號指示以及風險威脅等級，當檢測到企業財務管理中存在超過設定標準的風險時，通過預警信號報警系統將信息反饋給管理人員，并督促其及時采取相應的措施，提早規避風險帶來的損失[2]。

（二）加強資金管理體系的建設

1.加強對籌資的管理

制定合理的制度規范企業籌資方案的制定和實施，重大方案的制定要進行可行性討論，考查其合理性以及是否切合企業的發展方向。同時加強對籌資方案的審批，在“三公”原則的基礎上，通過分析企業的資產負債情況明確企業的負債極限，規避無法償還負債的風險。另外，企業在負債籌資時為了規避匯率風險、利率風險等，企業要加強對合同的管理，盡量將其規定在合同中，從而減少不確定因素。

2.加強對投資的管理

在對外投資時，對被投資企業的經營情況進行深入分析，并結合市場和政策走向研究投資的可行性，進而由管理人員開展投資金額、投資期限、投資方式等具體事項的研究。同時，由于市場和政策風向具有不確定性，所以企業要對投資項目實時動態監管，以便企業及時解決存在的問題，提早規避風險，確保企業經營收益的安全;在對內投資時，企業可以通過市場調研的方式分析客戶群體的消費心理。同時，企業還要加強對以往經營周期中的財務數據以及類似企業經營數據的分析，通過大數據以及云計算找尋數據規律，計算出較為合理的生產規模，使企業存貨規模合理化，進而提高企業經營的穩健性。

（三）加強全面預算管理機制的建設

一定程度上預算管理是對企業接下來經營活動情況的預測，企業可以通過預算管理規劃資金的使用，協調企業資源在各活動中的占比，而合理的預算管理機制可以提前幫助企業從眾多經營方案中選出最優的一個。通過對目前大部分國有企業資金預算現狀的分析，企業可以從以下幾方面開展[3]：一是加強對全面預算管理的重視，全面認識到預算管理機制，將其提升到戰略層面上，為預算管理機制的建設提供一個良好的內部環境;二是提高預算編制的科學性和合理性。傳統的增量預算、滾動預算等都不能完全滿足企業的需求，企業要結合自身的實際，通過混合型預算方法提高預算指標的科學性和權威性;三是加強內部控制建設，從而加強對員工行為的規范，減少人為因素導致的風險。同時，通過內部控制可以加強預算執行力度，加快預算管理方案的落實;四是加強監管機制的建立，監管預算管理方案制定、審批以及實施全過程，及時發現存在的問題，并督促管理人員改進;五是完善預算考核制度，將預算評價運用到企業管理中，進一步提高員工對預算管理的重視，保障企業資金使用的規范性。

（四）加強對人員專業能力的培養

各種制度的建設和完善是保障企業管控財務管理風險的“硬件”，而人員的能力水平、素質高低是影響企業管控財務管理風險的“軟件”。當人員的專業度和制度的需求不匹配時，企業管控風險的效果依舊不理想，所以企業還需要加強對人員專業能力的培養。企業可以借助邀請專業人士開展培訓、定期組織員工開展集體學習培訓或者督促員工自主學習等方式。同時，企業還要制定合理的績效考核制度，從原本的重業績轉變為重提升，用上一期和本期員工工作效率的提升情況判定員工實際工作情況，從而提高績效評價結果的合理性。另外，為了提高員工工作的積極性，企業還需要制定合理的獎懲制度，改變原有的依靠工齡、資質等分配獎勵、升遷職位的模式，換成以績效評價結果作為獎懲依據，同時統一獎勵標準，不分年齡、不按資歷對績效優秀的員工給予應得的獎勵。對于行為違反規范的員工予以嚴厲的懲罰，在企業內部形成良好的工作環境，并提高員工自主學習的積極性，進而促進企業提高財務風險管控的有效性。

三、結束語

隨著我國逐漸強化市場調控的主導性，市場變動對企業經營發展的影響力將不斷上升，為了保障經營的穩定性，提高對企業風險的管理是企業必然的選擇，而財務風險管理作為企業風險管理中的重要組成部分也是企業關注的重點。從本文的分析中可以得出，借助完善財務管理風險預警機制、加強資金管理體系的建設等方法，將有效地提高企業管控財務風險的水平。

參考文獻：

[1]姜歡歡.關于企業財務管理風險與對策的探討[J].現代營銷（經營版），2018，311 （11）：155.

[2]陳玉敏.國有企業財務管理風險防范問題的研究與分析[J].現代營銷（創富信息版），2018，No.176 （08）：33.

[3]于婷婷，楊樂.企業財務管理風險的識別與對策[J].智富時代，2018 （3）.