內控機制的建設與風險防范在高新技術企業中的應用

張喜芹

（河北華密橡膠科技股份有限公司，河北 邢臺 055150）

引言

在市場經濟體制不斷完善的背景下，越來越多的企業開始關注經濟效益和市場競爭力，導致內控機制的建設力度逐年降低，為企業持續發展構成了嚴重威脅。基于此，高新技術企業不斷強化內控機制建設，提高抵御風險的能力就顯得尤為重要。本文基于理論實踐，對內控機制的建設與風險防范在高新技術企業中的應用做了如下分析。

一、建筑內控技術對高新企業健康發展的重要性

（一）有利于完善企業內部環境

對高新技術企業而言，內部環境穩定性直接決定了企業是否實現順利發展，如果內部環境比較混亂，則會降低企業的凝聚力，各自為政，從而限制企業的發展。高新技術企業具有產品更新換代快、投資成本高的特性。內部環境涉及：內控制度、企業文化、企業組織結構等。而建設內控機制是提升企業內部環境的基礎條件之一。

（二）有利于提升企業綜合實力

在全球經濟一體化的背景下，各大企業面臨的市場競爭力愈發激烈，同時面臨的經營風險種類也越來越多。很多高新技術企業為提升市場競爭力獲得更大的市場份額，部分企業領導已經逐步把管理的重點放在盡量科學有效的風險防范體系上，但風險防范體系的建設還停留在發展的初級階段，各項制度和體系還不夠完善，抵御風險的能力還比較差，而通過建設內控機制可有效改善企業的內部環境，從而提升企業的市場競爭力。

二、高新技術企業經營風險產生的原因

（一）內部風險產生的原因

1、管理風險

高新技術企業管理層人員對管理風險理念的認知度，直接決定了企業管理的風險控制力度，對企業持續穩定運行有重要影響。高新技術企業要人充分認識到目前企業存在的風險，才能制定出有針對性的風險控制措施。就高新技術企業而言，導致其內部風險一直居高不下的主要原因是管理風險控制力度不足。比如：高層管理人員對管理風險控制不到位、認知不足、管理決策缺乏科學性等都會引發管理風險。再加上對高素質人才的管理不夠嚴謹，過于注重高新技術的研究力度，輕視人力資源調配等，進一步加大了高新技術企業管理風險發生的概率。

2、技術風險

技術是高新技術企業發展的主要原動力，但在新技術研發或者產品升級過程中，通風會受到多方因素的共同影響，這些不確定因素會大幅度增加高新技術企業面臨技術風險。主要原因是：技術創新自身就具有很強的風險性，如果創新出來的產品和技術不能適應市場需求，就會造成巨額資金浪費。同時在技術創新時還會受到周邊環境、政策、市場等因素的共同影響，從而增加技術風險發生的概率。

3、經營風險

我國高新技術領域各項制度和體系還不夠完善，很多高新技術企業的建立和發展主要依賴于某一個人或者某些單位的技術，在發展過程中缺乏資金的支持。在發展股權結構時，企業的內部控制權主要集中在大股東手中。嚴重限制了高新技術企業不同職能作用的發揮，使得各項管理制度難以落到實處。再加上企業會計管理中存在信息披露嚴重、風險防范措施不完善等問題的存在，從而引發嚴重的經營風險。

4、財務風險

高新技術企業在持續發展過程中，財務信息對發展管理決策有重要意義，需要切實做好所得稅優惠和研發費用的計扣工作，并對財務信息進行備案處理，才能為財務管理提供真實有效的參考。一些高新技術企業受到內控機制不完善的限制，使得財務會計工作程序比較亂，嚴重影響了財務信息備案的準確性和及時性。財務人員沒有做到持證上崗，缺乏職業判斷力，存在弄虛作假、營私舞弊的現象，導致高新技術企業在發展中頻繁發生財務風險[1]。

（二）外部風險產生的原因

1、市場風險

資金回籠速度慢，壞賬現象頻繁發生的主要原因是市場環境造成的。市場風險對高新技術企業持續穩定性的發展有重要影響。新技術的研發是高新技術發展的主要內容，需要為新產品的銷售積極拓展市場，并制定相應的發展戰略，這就為企業的發展帶來了戰略性市場風險。

2、信譽風險

信譽風險包括：違約風險、道德風險、社會風險等。違約風險指的是企業沒有按時歸還到期債務，導致企業信譽受損。道德風險指的是企業在融資時，由于資金管理不到位，因為個人原因導致企業的整體利益受到損害。社會風險指的是企業制定融資方案時，存在違規操作的現象，導致企業信譽受損。

三、風險防范在高新技術企業中的應用

（一）建設完善的內控機制，優化企業內控環境

高層管理人員是高新技術經營發展的主要決策人，其綜合素質和言行舉止對企業員工有重要影響，因此，為有效防范風險，企業領導要以身作則，充分認知建設內控機制的重要性，制定科學合理的規范和標準，從而逐步改善企業內部環境。比如：某高新技術企業，屬于中小型企業，當企業領導認識到內控機制建設重要性以后，定期組織培訓，對員工進行專業知識和技能的全面培訓，并建立了相應的考核機制和獎懲機制[2]。把員工的工作業績、培訓表現、內控機制執行情況與薪資待遇和晉升制度掛鉤。對表現優異的員工進行物質和薪資上的獎勵，而對工作態度不端正、經常發生工作失誤造成企業損失的員工進行批評和處罰，為內控機制的建設營造良好的環境，同時也有效提升了企業抵御風險的能力。

（二）建立統一的內控管理系統，提升風險防范的及時性

為避免高新技術企業在經營發展中，發展內部或者分外部風險，需要根據企業實際情況，逐步建立一套全面性、綜合性、精細化的內控管理系統，將企業經營發展中涉及的每個環節都進行統一管理。比如：某新技術企業，在2015年建立了一套完善的內控管理系統，由財務管理、生產管理、銷售管理、倉庫管理、應付賬款管理、固定資產管理等共同組成。自從該內控管理系統，投入使用后，大大提升各個部門的協作性，在實際工作中能夠把責任落實到個人，提高了員工之間的合作意識和責任感，經營業績比2014年高出約26%，取得了良好成效，值得其他高新技術企業大力學習借鑒[3]。

（三）提升內控執行力，加強風險防范監督力度

確保企業內控管理相關制度能落到實處，對提升內控執行力有重要意義，同時也降低企業經營風險的主要途徑。比如：某高新技術企業，在2013年企業領導認識到內控機制對風險防范的重要性，但缺乏執行力度的認知，在建立內控機制初期并沒有取得實質性成績，年利潤為449萬，發生6次經營風險，于是在2014專門成立監督機構，負責內控機制的執行情況。并將相關責任落實到個人，不斷提升內控執行力，經營風險明顯降低，僅發生2次經營風險， 年利潤為720萬。從而2015年到2017年僅發生了1次小型經營風險，到2017年底年利潤增加到1160萬。從中可以看出提升內控風險執行率對經營利潤提升有重要意義，同時也有利于防范經營風險。

四、結束語

綜上所述，本文結合理論實踐，分析了內控機制的建設與風險防范在高新技術企業中的應用，分析結果表明，在市場競爭力愈發激烈的背景下，高新技術企業需要切實做好內部風險控制，才能促使企業健康穩定的發展。企業領導更要以身作則，充分理解建設內控機制的重要性，借助現代化信息手段，不斷完善內控機制和風險防范措施，才能提升企業的市場競爭力。