個稅起征點上調對居民消費的影響分析

劉芳云

（海南師范大學，海南 海口 571127）

前言

個人所得稅的繳納和每個人的生活、工作都息息相關。只要是依法符合中國公民身份的人，其都有責任和義務繳納個人所得稅。其次：個人所得稅與中國的消費發展也有著直接的聯系。這是因為在中國稅收收入當中，消費是稅收的重要來源之一。因此，個稅起征點的上調，必然會直接影響到中國居民的消費。從而直接影響到中國稅收工作的發展建設。所以，對個稅起征點提高對居民消費的影響分析是具有非常重要的現實價值的。

一、淺析中國個稅起征點的演變歷程

中國個稅起征點的改變，經歷了幾次比較有代表性的過程。從個稅起征點的演變過程中可以看出，中國的個稅起征點變化，和中國的經濟發展、消費發展等有著直接的關聯。當前，中國居民的個人所得稅主要有工資所構成，因此，個稅起征點的改變和每一位居民都息息相關。在改革開放之前，中國居民的個人收入差距并沒有多大體現，在這種條件下，國家一般是通過運用計劃工資機制來控制個人收入差距，所以在1980年以前中國是沒有個人所得稅一說的。而隨著改革開放的不斷深入，中國人均收入差距逐漸體現出來，國家為了平衡居民的收入差距，在1980年開始正式實施個人所得稅繳納，并在1986年全國人大代表大會上第一次制定出個人所得稅起征點，起征點定位400元起征。1993年個人所得稅的起征點變為800元起征。隨后，隨著中國經濟的持續高速增長，居民收入的不斷增加，到2005個人所得稅起征點上調為1600元，然后2007年上調到2000元，而在2011年則直接上調到3500元。隨后經過這幾年的發展，隨著居民收入差距的不斷拉大，在今年，中國將個人所得稅起征點上調到了5000元。這便是中國個人所得稅起征點的演變歷程，從中國個人所得稅起征點的演變歷程中可以得到幾個信息。其一：在改革開放40年間，中國的經濟實現了人類經濟發展史中最為奇跡的以此經濟增長。其二：隨著中國經濟的不斷發展，居民的人均收入差距在不斷地拉大。

二、探討分析個稅起征點上調對居民消費的具體影響有哪些

個稅起征點上調意味著納稅人的數量減少，很多人擔心納稅人的減少，會對中國財政收入帶來不利，使財政收入減少，從而不利于中國政府的執政、建設等。其實個稅起征點的上調并不會對中國政府財政收入帶來較大的影響，甚至中國政府可以通過對高收入階層監管等手段，來不缺納稅人數量減少的財政收入問題。當前，中國政府大力推動消費，拉動內需，通過個稅起征點的上調，有利于刺激居民消費，拉動內需。

（一）居民消費心理的影響

居民消費和消費心理有著直接的關系，居民是否選擇購買商品來進行消費和商品的價值、價格等也有著直接的關系。當前，中國物價飛漲，在此種情況下，一些居民為了節約開支，可能出了必需品，一些商品就不會進行購買了。通過個稅起征點的上調，將會有很大一部分以前需要納稅的居民，在新的個稅起征點政策下將不再需要交納個人所得稅。這將會對居民的消費心理帶來直接的影響。例如：在當前物價保持不變的情況下，一位月工資水平為4500元的居民，是不需要進行個人所得稅的繳納的，而在以前個人所得稅政策下其是需要繳納個人所得稅的。那么在以前他的實際收入是達不到4500元的，而在現行個人所得稅政策下，他的實際收入就是4500元。所以在物價不變的情況下，他會覺得自己可支配的消費能力提高了。這樣他就會覺得自己有能力，也能夠去消費以往不敢消費的商品了，從心理學角度上來講，個稅起征點的提高會刺激居民的消費欲望。當前，不同居民的消費心理也是不同的，也有很多人雖然個稅起征點提高了，其可支配的消費能力提高了，他還會考慮各種各樣的問題，并不能代表所有人在個稅征點提高后都會增加自身的消費。但是個稅起征點提高從整體上來看，會刺激居民的消費欲望，拉動消費。

（二）對居民消費結構的影響

當前中國居民的消費主要還是為了基本生存保障，生存保障消費一直是中國居民消費結構中最多的消費支出。稅收政策的調整會對居民的消費產生直接的影響。例如商品稅收的增長就會直接對居民消費產生影響。但是商品價格的提高對不同消費階層的影響也是不同的。低收入群體的消費將還主要以維持其基本生活保障方面為主，而高收入群體的消費影響并沒有多大。假如當商品的價格保持不變，個稅起征點的提高會對居民的消費行為產生哪些直接影響呢。首先：個稅起征點提高后，無論是低收入群體，還是高收入群體可支配的消費水平，都發生了直接的變化，意味著居民將有更多的經濟能力來進行消費。在這種情況下，居民的消費結構和消費行為將會發生巨大的改變。以往居民的消費結構主要停留在基本生活保障上。而事實個稅起征點上調之后，會有更多的居民在消費基本生活保障之外，將一部分錢花到其他方面，例如精神需求方面。會有更多的居民將錢花的旅游、美食、業余生活等方面，因此，個稅起征點的上調會帶來居民消費結構的改變。中國的商業零售、旅游業等將得到積極的發展。從今年五一、十一，中國居民境內、境外旅游量的增長中便可見一斑。因此，個稅起征點的上調將會對居民的消費結構帶了直接的影響。

結語

文章重點分析了中國個稅起征點上調的演變過程，從中可以看出中國經濟的不斷發展，居民收入的不斷增長。隨后對個稅起征點上調對居民消費的影響進行了重點分析。從而得出在個稅起征點上調背景下，中國居民的消費心理和消費結構都將產生一定的變化。希望文章的分析可以對研究個稅起征點上調人士提供的幫助作用。