納稅籌劃在企業財務管理中重要性與要點分析

劉思輝

（四川隆杰稅務師事務所有限公司，四川 綿陽 621000）

稅務籌劃、處理等活動企業都是會通過合法的渠道進行開展的，目的就是為了可以更為有效地提高利潤降低稅負，而這也就是所謂的納稅籌劃。同時它也是屬于企業財務管理的范疇之內。在如今的社會，納稅籌劃在企業中也越發得到了重視，從而在財務管理活動中被廣泛地運用，成為不可缺少的重要行業。那么企業中納稅籌劃到底一個什么位置發揮什么作用，都將是本文所會淺論的問題。

一、納稅籌劃在企業財務管理中發揮的作用

（一）實現財務管理目標的重要方法

納稅籌劃是企業財務管理的組成部分，可以和財務管理一起以合法的渠道幫助企業實現企業利潤最大化，這也是它發展的根本動力。除此之外它可以幫助企業減輕稅負，帶來最大的稅后利潤。納稅籌劃中一項重要的措施是“節稅”，即企業按照法律法規有效的納稅籌劃，以達到減輕繳納企業稅收的目的，實現稅收最低，利潤最高。企業的投資、經營等都可以通過納稅籌劃進行調整。同時納稅籌劃也是緊緊圍繞財務管理目標展開的，所以它也算是企業的一項理財活動。

（二）納稅籌劃有利于提高企業財務管理水平

納稅籌劃提高財務管理水平主要可以表現在兩方面，一是對財務管理人員提出了新的要求。財務管理人員成為企業管理的參與者后，財務人員不僅要熟練地掌握會計理論和財務知識，還要熟悉相關的稅務政策、法律等。此外，基于此，要較好的結合企業的整體運營進行規劃。第二財務管理的計劃得到規范可以更為有效地實施。納稅籌劃作為一種實現籌劃的手段，企業的各項財務決策就都可以通過納稅籌劃獲得參考信息。除此之外，也可以規范財務管理的過程，有序地開展活動。

（三）納稅籌劃能夠降低企業財務管理的風險

企業在財務管理的過程中總是會出現風險的，這時納稅籌劃還可以起到一個規避風險的作用。“節稅”在納稅籌劃中可以通過對“稅收陷阱”的回避來降低稅負。也就是運用納稅籌劃來降低一些政策性稅收不利的條款。通過納稅籌劃把不同類型的貨物進行分類核算，稅負也會因此降低。企業的納稅和納稅時間、金額等通過納稅籌劃都可以做到及時準確，防止違反稅務管理法的行為出現，減少企業因稅務管理不當而帶來的風險損失，達到零風險的涉稅目標。

二、分析財務管理中納稅籌劃的應用點

（一）遵守法律，合法開展籌劃活動

納稅籌劃活動必須嚴格地遵守法律法規，以法律規定作為基礎準繩，以確保它的合法性，財務管理的重要基本原則也是此。納稅籌劃在遵守法律的過程中也在互相的影響，它們共同促進一起健全完善其方法。納稅籌劃與稅務欺詐本質的區別就在于是否遵守了法律法規和遵守國家的稅法政策。再根據自身的具體的業務、經濟狀況后去制定出完善的納稅方案。另外企業在進行納稅籌劃的過程中，國家的稅法政策也在不斷地被健全，對政策中的一些漏洞可以進行彌補。總而言之，只有當納稅籌劃嚴格遵守了法律法規，才能得到法律法規的支持，才有利于企業的健康發展，如果違反法律法規，會造成極大的損失。

（二）增強人員素質，提高籌劃活動專業性

財務管理人員的專業素質也因為納稅籌劃被提出了更高的要求。要提高他們的專業素養，首先要讓他們對會計知識要熟練掌握，包括了財務管理知識、會計制度知識，不僅是財會人員，管理層人員也應該充分了解。其次要熟悉法律法規，在熟練掌握了財務知識、了解國家的法律法規、稅法的基礎之上再進行納稅籌劃的工作，實現企業的財務管理目標，增加企業的收入。由于納稅籌劃的技術含量較高，因此對專業人員的專業素養的要求也是十分重要的。提高財務管理人員的素質，可以通過對他們定期的培訓來開展，以此加強人員職業道德規范。使企業的納稅籌劃活動既能健康有序地開展又能做到正當規范。

（三）健全實施方案，提高籌劃完整性

具有可執行性是納稅籌劃的一項重要指標，那么如何讓企業在納稅籌劃的條件下增強企業管理的可行性是一項重要的問題。第一那籌劃之前要事先做好準備，這要在遵守法律規定，熟練掌握相關稅法政策基礎之上進行，也就是“法律規定在前，法律行為在后”，經濟活動則是“經濟行為在前，納稅行為在后”。在經濟活動開展之前，要事先對經濟活動進行籌劃，讓納稅籌劃處于一個主動的地位。其二，納稅籌劃要以企業實際情況為依據。許多情況下納稅籌劃的實施方案在理論的角度下存在一定的可行性，然而它也會存在不可正常實施的問題，因為在實際的運用過程，會出現許多理論所不能完全解決的問題，這樣就無法產生良好的效果，影響結果。之所以出現這樣的問題，其原因還是因為納稅籌劃和企業財務管理的融合程度還不夠，一直處于一種互相脫離的狀況，這也讓企業的運營受到一些的不好影響。基于此，只要當企業的納稅籌化地活動與企業的生產經營活動，做到并保持著相互平衡的關系，納稅籌劃的活動才能真正地長遠的持續的發展。第三，當納稅籌劃的活動有了充分地準備和可靠的依據之后，并且也進行了有效的實施，那么在實施過程中與實施完成之后，就要對其中發現的問題盡心分析，以此對活動進行調整。在納稅籌劃的時的確主要會依據具體的實施方案，但是這也并不意味著要一成不變，針對具體的情況就要具體的分析，因襲它也是具有靈活性和能動性兩個特點。那么它主要會針對企業經營狀況、業務、活動領域、稅務政策等的變化而變化，要時刻地對出現的不同的情況進行調整，才能從真正意義上提高它的可實施力，推動管理目標的實現。

三、結語

納稅籌劃活動作為企業財務管理一項重要的內容，我們要積極充分的了解到它在提高企業財務管理水平的過程中還可以做到降低企業稅負，規避企業稅負風險等不良狀況。所以這也要求企業在正確充分的了解并運用它以提高納稅籌劃的能力。