供給側結構性改革中的財稅政策特征分析

李邦嵩

（福建東南造船有限公司，福建 福州 350015）

一、當前財稅政策特征與問題

我國的財稅政策是理論指導與財政實踐的中間環節，具有主觀指導與客觀規律的統一性。除此之外，財稅政策也集變動性與穩定性為一體，通過調查發現，現階段我國財稅政策中存在的問題有很多，具體體現在以下兩方面。

（一）稅收優惠太少

目前的情況看，我國稅收優惠太少，通過對某一公司調查發現，針對一些創新項目的個人，稅收優惠政策較少，難以對一些具有創新能力的人才產生吸引力。現階段我國供給側結構改革受到勞動力技能素質以及科技創新比重的影響，雖然我國一些部門在創新研發方面已經給予一定的優惠，但是優惠政策的年限、范圍、額度數量等仍然難以創新企業的發展要求。在稅收優惠方面，企業轉讓知識產權的所得額小于500萬的免所得稅，大于500萬的超額減半征收創新項目的個人技術入股時免稅，股權轉讓時按個人財產轉讓征稅也小于個人工資稅，以我國的某企業為例，該公司的知識產權所得額大于500萬，為了獲取更多的經濟優惠政策，該公司在旗下創立了一個新公司，并且，該公司變更了一個新的注冊地址。

（二）不利于產業優化

供給側結構性改革的可以促進我國高新技術的發展，以此來滿足我國民眾的消費需求，但是與此同時，稅收結構以間接稅為主，一些高新企業面臨的風險較大，我國采用商業稅的主要目的，商業稅通常是指增值稅消費稅，是商品流通不可避免的，我國實行增值稅的主要目的就是通過抵消進項稅額來減輕企業的稅負，在進項稅額抵扣上，需要對專用發票進行獲取，但是專用發票的獲取較為困難，這就在一定程度上對產業優化造成了阻礙，影響企業的投資行為以及經營決策，目前，我國企業流轉環節的稅費較多，保有環節的稅負較輕，這種情況就會使我國市場供需需求失去平衡性。

二、供給側結構性改革中財稅政策的改變策略

（一）減輕企業稅負

減輕企業稅服務具體可以采取以下措施，首先需要加強財稅改革的步伐，對稅種稅率進行調整，精簡稅種，降低企業的稅率，使企業的稅負與我國的國情相符。除此之外，為了避免重復計稅問題，可以將流轉稅向流轉稅與所得稅并重轉化，從而將企業的稅收負擔降到最低。其次，企業需要加強法制建設，加強稅法與稅收籌劃的宣傳工作，對法律法規不公平、不合理的地方進行完善，摒棄一些落后老舊的優惠政策，保留符合國家宏觀政策導向的優惠政策。最后，企業需要創建一支高素質的稅收籌劃團隊，一是企業可以高薪聘請一些專業的稅收籌劃人員來進行相應的工作。二是企業可以定期對單位的財會人員進行培訓，從而有效地提高稅收籌劃隊伍的專業技能與綜合素質，使其可以靈活的應對企業稅收籌劃工作。

（二）推動產業升級

我國在21世紀，逐漸迎來了信息化時代，信息化技術也在逐漸滲透到各個領域，在這一時期，我國涌現出許多新型產業，為了保障其良好發展，使新型產業可以在未來的發展中搶占先機，提高市場競爭力，就需要在融資渠道上，加大稅收優惠政策的實施力度，拓寬其優惠范圍，延長優惠年限，從而將新型產業的稅收負擔降到最低，實現產業的升級[3]。除此之外，隨著我國經濟的發展，我國第三產業逐漸趨于專業化、高端化，第三產業創造的價值也在日益凸顯，不僅給我國帶來了巨大的經濟效益，同時也有效地緩解了我國的就業壓力，目前我國從事第三產業的企業越來越多，所以在供給側結構改革的進程中，應該加大從事第三產業企業的優惠力度，尤其針對一些中小型企業，例如，為了實現我國交通運輸業的可持續發展，提高其經濟效益，可以將其燃油附加稅取消。另外，針對一些傳統行業，財稅政策應該增強升級動力，使其朝著智能化、環保化的方向發展。

（三）改進企業創新思路

目前，我國已有一些優惠政策，例如，創投企業投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。該優惠政策屬于一種直接投資方式，在該政策下，公司制創企業不管是投資初創科技公司還是中小高新企業，投資限額可以對公司制創投企業的全部應納稅的所得額進行抵扣，對應納稅所得額的來源進行明確的區分。該優惠政策具有一定的限制條件，只有具備以下條件才能享受這一優惠政策，首先創業投資企業之策地區為中國境內，并且是工商登記的創業投資企業，其次，需要滿足我國頒發的《高薪技術企業認定管理辦法》《高薪技術企業認定管理工作指引》等相關規定，并且職工人員在500人以下，年銷售額不超過2億元。為了拓寬優惠范圍，我國需要結合國情將這些限制條件適當地放寬[4]。

（四）盤活財政資金存量

盤活資金存量是當前我國政府重點關注的內容，盤活資金存量可以將資金使用效益進一步提高，對改善當地的民生具有積極的作用，在供給側結構改革的背景下，盤活資金存量需要政府部門從定期清理、細化預算、規范管理等方面入手，采取清理財政結余結轉資金、加快財政預算執行進度、深化財政預算編制改革、強化國庫及專庫資金管理等措施來盤活財政資金[5]。

三、小結

綜上所述，供給側結構性改革中的財稅政策是否合理對我國社會的健康發展具有重要的作用，相關部門應該引起重視，首先要充分掌握當前財稅政策的特征與問題，然后采取減輕企業稅負、推動產業升級、改進企業創新思路、盤活財政資金存量等措施來對這些問題進行針對性的解決，進而為我國社會的健康發展奠定良好的基礎。